Kennisbank erfbelasting
Praktische, begrijpelijke handleidingen over de Britse erfbelasting — met informatie over de vrijstelling, schenkingen, vrijstellingen, trusts, de afwikkeling van nalatenschappen en erfbelastingplanning. Elk artikel verwijst naar officiële bronnen HMRC en GOV.UK.
Uw complete gids voor erfbelasting — 34 artikelen over de basisprincipes van erfbelasting, schenkingen, vrijstellingen, trusts, de afwikkeling van nalatenschappen, planning en meer.
IHT-grondbeginselen
Wat is erfbelasting?
De basisprincipes: wat erfbelasting is, het tarief van 40% en wanneer het van toepassing is.
Wie betaalt erfbelasting?
De executeurs, de persoonlijke vertegenwoordigers en wie uiteindelijk aansprakelijk is.
De belastingvrije band (£325.000)
De belastingvrije drempel voor nalatenschappen is bevroren tot april 2028.
De woonzone met nultarief
Een extra bedrag van £175.000 bij overdracht van een woning aan directe afstammelingen.
De waarde van het landgoed berekenen
Activa, passiva, schenkingen en de berekening van de belastbare nalatenschap.
Giften en levenslange overdrachten
Potentieel vrijgestelde overdrachten (PET's)
Schenkingen aan personen die na 7 jaar vrijgesteld worden van belasting.
Overdrachten waarvoor kosten in rekening worden gebracht
Schenkingen aan trusts: de 20% entreeheffing en de termijn van 7 jaar.
De 7-jaarsregel
Hoe het feit dat een schenking zeven jaar na de geboorte niet meer tot uw nalatenschap behoort, ervoor zorgt dat deze niet langer tot uw nalatenschap behoort.
Taps toelopende ontlasting
Verlaagde erfbelasting op schenkingen gedaan 3-7 jaar vóór het overlijden.
Jaarlijkse vrijstelling (£3.000)
De jaarlijkse vrijstelling van erfbelasting voor schenkingen en het meenemen van ongebruikte bedragen naar volgende jaren.
Kleine geschenken en andere vrijstellingen
£250 voor kleine geschenken, huwelijksgeschenken en andere geschenken die vrijgesteld zijn van erfbelasting.
Geschenken uit normale uitgaven
Onbeperkt aantal erfbelastingvrije schenkingen, regelmatig te doen uit overtollig inkomen.
Giften aan goede doelen en het tarief van 36%
Hoe het schenken van 10% of meer van uw nettovermogen aan een goed doel de erfbelasting verlaagt tot 36%.
Vrijstellingen en uitzonderingen
Vrijstelling voor echtgenoten en geregistreerde partners
Onbeperkte overdrachten van vermogen tussen echtgenoten en geregistreerde partners zonder erfbelasting.
Bedrijfseigendomsvrijstelling (BPR)
50% of 100% korting op in aanmerking komende bedrijfsactiva — met wijzigingen vanaf april 2026.
Agrarische onroerendgoedvrijstelling (APR)
Erfbelastingvrijstelling op landbouwgrond en agrarisch vastgoed.
Bosreliëf
Het uitstellen van de erfbelasting op de waarde van het hout tot het moment van verkoop.
Vrijstelling voor goede doelen en 36% belastingtarief
Volledige vrijstelling voor giften aan goede doelen en het verlaagde erfbelastingtarief van 36%.
Trusts en erfbelasting
Trusts en erfbelasting
Hoe is de erfbelasting van toepassing op verschillende soorten trusts: discretionaire trusts, bloot trusts en trusts met een recht van bezitting?
Erfbelasting op de oprichting van een trust
De toegangstoeslag van 20% op belastbare overdrachten van vermogen naar een trustfonds gedurende het leven.
Kosten voor het 10-jarig jubileum
De periodieke heffing op relevante vermogensfondsen: tot 6% elke 10 jaar.
Uittredingskosten bij trusts
Erfbelasting verschuldigd wanneer kapitaal een relevante vermogenstrust verlaat tussen de jaarlijkse herdenkingsdata.
Het nalatenschapsproces
Overzicht van erfrecht en erfbelasting
De wisselwerking tussen erfrecht en erfbelasting: het tijdsverloop van overlijden tot toekenning van de belasting.
Het IHT400-formulier
Het erfbelastingformulier van HMRC : wat het omvat en hoe u het invult.
Uitgezonderde landgoederen
Vereenvoudigde rapportage wanneer de waarde van een nalatenschap onder de erfbelastingdrempel valt.
Betaling van erfbelasting (optie voor betaling in termijnen)
Hoe te betalen, wanneer te betalen en de rekening over 10 jaar te spreiden.
Overdraagbare nul-tariefband
Het claimen van de ongebruikte NRB van een overleden echtgenoot kan de drempel mogelijk verdubbelen.
IHT-planning
Basisprincipes van erfbelastingplanning
Kernstrategieën om uw erfbelasting te verlagen of te elimineren.
Het gebruik van trusts voor erfbelastingplanning
Discretionaire trusts, kale trusts en leningconstructies voor vermogensplanning.
Levensverzekering en erfbelasting
Polissen onderbrengen in een trust, zodat de uitkering buiten uw nalatenschap valt.
Testamentplanning en erfbelasting
De structuur van uw testament beïnvloedt de erfbelasting: NRB-erfgoed, flexibele trusts en meer.
IHT-referentie
Historisch overzicht van erfbelastingtarieven en -drempels
Historische erfbelastingvrijstellingen en -tarieven van 1986 tot en met het huidige jaar.
Belangrijke data voor erfbelasting
Belangrijke termijnen: 6 maanden voor betaling, 12 maanden voor de rekening, en meer.
IHT-woordenlijst
Eenvoudige uitleg van termen en afkortingen met betrekking tot erfbelasting.
Vragen?
Krijg deskundige hulp bij erfbelasting.
Ons team heeft al meer dan 50.000 Britse bedrijven en particulieren geholpen met hun belastingaangifte. Heeft u een vraag? Log in en stuur ons supportteam direct een bericht vanuit uw account.
Aanmelden voor ondersteuningKlaar om te beginnen?
Dien uw belastingaangifte in met Making Tax Digital — eenvoudig, snel en gratis te proberen.
Begin gratisGeen creditcard nodig.