Kernfeiten
- De taps toelopende vorm vermindert de belastingtarief over mislukte schenkingen die 3-7 jaar voor het overlijden zijn gedaan.
- Het verlaagt de belasting met 20% per jaar langer dan 3 jaar (80%, 60%, 40%, 20%).
- Taps toelopende ontlasting is alleen van toepassing wanneer de gift overschrijdt de vrijstellingsgrens — het vermindert de waarde van het geschenk niet.
- Schenkingen binnen de NRB komen niet in aanmerking voor afbouwregeling omdat er geen belasting om te verlagen.
- De taps toelopende ontlasting is van toepassing op beide. mislukte PET-scans En CLT's opnieuw beoordeeld bij overlijden.
Wat is taps toelopende ontlasting?
De afbouwregeling is een verlaging van de erfbelasting die wordt geheven op schenkingen die tussen 3 en 7 jaar vóór het overlijden van de schenker zijn gedaan. Het is bedoeld om een geleidelijke overgang te bieden tussen de volledige belastingheffing (op schenkingen binnen 3 jaar vóór het overlijden) en de volledige vrijstelling (op schenkingen meer dan 7 jaar vóór het overlijden).[1]
Een veelvoorkomend misverstand: Veel mensen geloven dat het afbouwen van de tape de pijn vermindert. waarde van een schenking voor erfbelastingdoeleinden. Dat doet het niet. Het vermindert de belastingtarief toegepast. De volledige waarde van de gift telt nog steeds mee voor de vrijstelling.
Tapsheidstabel
| Jaren tussen geschenk en dood | Percentage van de volledige belasting die in rekening wordt gebracht | Conische reductie | Effectief tarief (indien 40% van toepassing is) |
|---|---|---|---|
| 0 – 3 jaar | 100% | 0% | 40% |
| 3-4 jaar | 80% | 20% | 32% |
| 4 – 5 jaar | 60% | 40% | 24% |
| 5 – 6 jaar | 40% | 60% | 16% |
| 6 – 7 jaar | 20% | 80% | 8% |
Hoe werkt Taper Relief in de praktijk?
De taps toelopende ontlasting is alleen van toepassing op de verschuldigde belasting Bij een mislukte gift. Hier volgt het stappenplan:[2]
- Identificeer alle belastbare overdrachten (mislukte PET's en CLT's) in de 7 jaar voorafgaand aan het overlijden.
- Vergelijk ze met de NRB in chronologische volgorde.
- Bereken de erfbelasting tegen het volledige sterftecijfer (40%) op elk overschot.
- Pas het percentage voor de afbouw van de schenking toe op basis van het moment waarop de schenking is gedaan.
Voorbeeld: Margaret schenkt in februari 2020 £525.000 aan haar zoon. Ze overlijdt in november 2025 (5 jaar en 9 maanden later). De schenking overschrijdt de vrijstelling voor schenkingen met £200.000. Erfbelasting van 40% = £80.000. Afbouwregeling gedurende 5-6 jaar = 60% korting. Verschuldigde belasting: £80.000 × 40% = £32,000.
Wanneer het verlichten van de tape-effecten niet helpt
Het verlichten van de pijn door middel van tapertherapie is vaak minder effectief dan men verwacht, omdat:
- Geen belastingverlaging: Als de schenking binnen de NRB valt, wordt er geen erfbelasting geheven – er is dus niets dat door de afbouwregeling kan worden verminderd.
- NRB-absorptie: De schenking verbruikt nog steeds de volledige NRB (National Retention Benefit), wat kan betekenen dat de nalatenschap zelf minder of geen NRB meer beschikbaar heeft.
- Alleen voordelen bij grote giften: De belastingvermindering is alleen van toepassing indien de cumulatieve giften meer dan £325.000 bedragen.
Taper Relief op CLT's
De geleidelijke belastingvermindering is ook van toepassing op CLT's wanneer de schenker binnen 7 jaar overlijdt en de belasting opnieuw wordt berekend op basis van de overlijdenstarieven:[2]
- De CLT wordt opnieuw berekend op 40%.
- De belastingvermindering wordt toegepast om de herberekende belasting te verlagen.
- Er wordt rekening gehouden met de reeds betaalde levenslange belasting (20%).
- Als de verlaagde erfbelasting lager is dan de belasting die gedurende het leven is betaald, geen restitutie wordt gegeven
Veelgestelde vragen
Vermindert het afvlakken van de vulling de waarde van het geschenk?
Nee. De taps toelopende vorm vermindert de belasting De belasting wordt geheven over de schenking, niet over de waarde van de schenking zelf. De volledige waarde van de schenking valt nog steeds onder de vrijstelling. De afbouwregeling verlaagt alleen de daadwerkelijk verschuldigde erfbelasting over het bedrag boven de vrijstelling.
Kan het afbouwen van de pijnstilling de IHT tot nul reduceren?
De geleidelijke vermindering van de belasting kan de belasting aanzienlijk verlagen, maar werkt in schijven en niet als een continue vermindering. De maximale vermindering is 80% (voor schenkingen 6-7 jaar vóór overlijden). Na 7 jaar is de schenking volledig vrijgesteld en is er helemaal geen belasting meer verschuldigd.
Is de geleidelijke vermindering van de belastingheffing ook van toepassing op schenkingen binnen de belastingvrije band?
Nee. Als een schenking binnen de beschikbare vrijstelling valt, wordt er geen erfbelasting geheven, dus is er geen belasting die door de afbouwregeling kan worden verlaagd. De afbouwregeling is alleen nuttig als het cumulatieve totaal van de schenkingen de vrijstelling overschrijdt.
Verder lezen
- De 7-jaarsregel — de complete tijdlijn voor levenslange cadeaus
- Potentieel vrijgestelde overdrachten (PET's) — geschenken aan individuen
- Overdrachten waarvoor kosten in rekening worden gebracht — schenkingen in een trustfonds
- De nultariefband — de drempelbedragen voor giften worden vergeleken met
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment