Kernfeiten
- Geschenken aan In het VK geregistreerde liefdadigheidsinstellingen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting (zowel tijdens het leven als na overlijden).
- Ten minste vertrekken 10% Als een deel van de netto nalatenschap aan een goed doel wordt geschonken, daalt het erfbelastingtarief van 40% naar 36%.
- Het tarief van 36% is van toepassing op het landgoed. na aftrek de NRB, RNRB en de liefdadigheidsgiften zelf.
- Het verlaagde tarief kan vertrek aantrekkelijker maken. Meer geld aan goede doelen kost minder. dan het lijkt.
- De drempel van 10% wordt afzonderlijk berekend voor elk "onderdeel" van de nalatenschap (gezamenlijk vermogen, gezamenlijk vermogen, vrij vermogen).
Vrijstelling voor goede doelen
Schenkingen aan in het VK geregistreerde goede doelen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting. Dit geldt zowel voor schenkingen tijdens uw leven als voor schenkingen die u via uw testament nalaat. Er is geen limiet aan het bedrag dat u belastingvrij aan een goed doel kunt schenken.[3]
Giften aan goede doelen worden van de nalatenschap afgetrokken voordat de erfbelasting wordt berekend, waardoor zowel de belastbare nalatenschap wordt verlaagd als het resterende deel van de nalatenschap mogelijk in aanmerking komt voor het verlaagde tarief van 36%.
Het verlaagde tarief van 36%
Sinds april 2012, althans ten minste 10% Als een deel van het "basisbedrag" van de nalatenschap aan een goed doel wordt nagelaten, daalt het erfbelastingtarief op het niet-goede doelgedeelte van 40% naar 36%.[1]
Het basisbedrag is over het algemeen:
- De waarde van het landgoed
- Minus de vrijstellingsband (NRB) en de vrijstellingsband voor eigen bewoning (RNRB)
- Na aftrek van eventuele vrijstellingen (BPR, APR) en andere uitzonderingen (met uitzondering van de gift zelf).
Uitgewerkt voorbeeld
| Item | Zonder liefdadigheidsgift | Met 10% donatie aan een goed doel. |
|---|---|---|
| Netto-vermogen | £525,000 | £525,000 |
| Minder NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Basisbedrag | £200,000 | £200,000 |
| Liefdadigheidsgift (10% van de basiswaarde) | £0 | −£20,000 |
| Belastbaar vermogen | £200,000 | £180,000 |
| IHT-tarief | 40% | 36% |
| Erfbelasting verschuldigd | £80,000 | £64,800 |
| Aan een goed doel | £0 | £20,000 |
| Aan begunstigden | £445,000 | £440,200 |
In dit voorbeeld vermindert het schenken van £20.000 aan een goed doel de erfenis van de begunstigden slechts met £4.800 (en niet met £20.000), vanwege het lagere belastingtarief. Het goede doel ontvangt £20.000, terwijl de familie daar in werkelijkheid £4.800 voor betaalt.
Het ideale punt: In sommige gevallen kan het juist voordelen opleveren als je iets meer aan een goed doel schenkt. toename Wat het gezin ontvangt. Dit gebeurt wanneer de belastingbesparing door over te stappen naar 36% hoger is dan de extra gift aan het goede doel. Het is altijd de moeite waard om de cijfers te bekijken.
De componentberekening
De 10%-toets wordt afzonderlijk toegepast op elk "onderdeel" van de nalatenschap:[2]
- Het vrije landgoed — bezittingen die via een testament of wettelijke erfopvolging worden overgedragen
- Gezamenlijk eigendom — activa die via overlevingsrecht overgaan
- Afgehandeld onroerend goed — trustvermogen waarin de overledene een belang had
Elk onderdeel moet afzonderlijk aan de drempel van 10% voldoen. De persoonlijke vertegenwoordigers kunnen er echter voor kiezen om onderdelen samen te voegen als dit het mogelijk maakt om het tarief van 36% toe te passen, terwijl dit anders niet het geval zou zijn.
Afmelden
Het verlaagde tarief wordt automatisch toegepast als aan de voorwaarden wordt voldaan. Begunstigden kunnen er echter voor kiezen om... afmelden van het verlaagde tarief als ze dat willen (bijvoorbeeld als de liefdadigheidsinstelling liever een grotere gift ontvangt in plaats van dat de belastingbesparing naar de familie gaat).[2]
Veelgestelde vragen
Hoe werkt die korting van 36%?
Als u ten minste 10% van uw 'basisbedrag' (grofweg het nettovermogen na aftrek van de vrijstellingen en andere aftrekposten) aan een goed doel schenkt, daalt het erfbelastingtarief over het resterende bedrag van 40% naar 36%. Deze besparing van 4% kan er soms toe leiden dat de begunstigden meer ontvangen, ook al wordt er meer aan een goed doel nagelaten.
Geldt de vrijstelling voor goede doelen ook voor schenkingen tijdens het leven?
Ja. Schenkingen tijdens het leven aan in het VK geregistreerde goede doelen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting. Het zijn geen PET's of CLT's, maar vrijgestelde overdrachten. Ze tellen ook niet mee voor uw vrijstelling.
Kan ik een willekeurig goed doel kiezen?
De liefdadigheidsinstelling moet door HMRC erkend zijn voor belastingdoeleinden. Dit omvat in het VK geregistreerde liefdadigheidsinstellingen, amateur sportverenigingen (CASC's) en bepaalde buitenlandse liefdadigheidsinstellingen die aan de Britse normen voldoen. De liefdadigheidsinstelling moet aan de voorwaarden voldoen op het moment dat de schenking ingaat.
Verder lezen
- Vrijstelling voor goede doelen en 36% belastingtarief — de volledige vrijstelling in detail
- Testamentplanning en erfbelasting — het structureren van liefdadigheidslegaten
- De waarde van het landgoed berekenen — hoe liefdadigheidsgiften de nalatenschap verminderen
- Basisprincipes van erfbelastingplanning — Liefdadigheid inzetten als onderdeel van uw erfbelastingstrategie
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment