Kernfeiten
- Je kunt tot wel opgeven £250 per persoon per belastingjaar vrijgesteld van erfbelasting (vrijstelling voor kleine giften).
- De vrijstelling van £250 kan niet worden gecombineerd met de jaarlijkse vrijstelling. voor dezelfde persoon.
- Huwelijksgeschenken zijn vrijgesteld tot maximaal £5.000 (ouder), £2.500 (grootouder) of £1.000 (iedereen anders).
- Geschenken aan In het VK geregistreerde liefdadigheidsinstellingen zijn volledig vrijgesteld.
- Geschenken tussen echtgenoten/geregistreerde partners zijn volledig vrijgesteld (onbeperkt bedrag).
Overzicht van vrijstellingen van erfbelasting voor schenkingen
Voorbij de jaarlijkse vrijstelling van £3.000Er zijn diverse specifieke vrijstellingen waarmee u schenkingen kunt doen zonder erfbelasting te hoeven betalen:[1]
| Vrijstelling | Hoeveelheid | Kernvoorwaarde |
|---|---|---|
| Kleine geschenken vrijstelling | £250 per ontvanger per jaar | De totale giften aan die persoon mogen niet meer dan £250 bedragen. |
| Huwelijk/geregistreerd partnerschap — ouder | £5,000 | Het geschenk moet een blijk van waardering zijn voor het huwelijk. |
| Huwelijk/geregistreerd partnerschap — grootouder | £2,500 | Het geschenk moet een blijk van waardering zijn voor het huwelijk. |
| Huwelijk/geregistreerd partnerschap — iedereen die nog andere belangen heeft | £1,000 | Het geschenk moet een blijk van waardering zijn voor het huwelijk. |
| Giften aan Britse goede doelen | Onbeperkt | De liefdadigheidsinstelling moet in het Verenigd Koninkrijk geregistreerd zijn. |
| Geschenken tussen echtgenoten/geregistreerde partners | Onbeperkt | Beide personen moeten in het Verenigd Koninkrijk woonachtig zijn (anders geldt de limiet van £325.000). |
| Geschenken aan politieke partijen | Onbeperkt | De partij moet minimaal 2 parlementsleden hebben (of 1 parlementslid en meer dan 150.000 stemmen). |
| Geschenken ten behoeve van het algemeen belang | Onbeperkt | Musea, universiteiten, National Trust, enz. |
De vrijstelling voor kleine geschenken (£250)
U kunt in elk belastingjaar schenkingen doen tot een bedrag van £250 aan zoveel verschillende mensen als u wilt, en elke schenking is volledig vrijgesteld van erfbelasting. Er is geen algemene limiet aan het aantal ontvangers.[2]
Belangrijkste regels:
- De limiet van £250 is van toepassing. per ontvanger per jaar
- Als je meer dan £250 aan een bepaalde persoon geeft, dan het gehele bedrag voldoet niet aan de kwalificatie-eisen (niet alleen het overschot)
- Het kan niet worden gebruikt om een deel van een grotere gift vrij te stellen. aan dezelfde persoon
- Het staat los van de jaarlijkse vrijstelling, maar kan niet gecombineerd worden met de jaarlijkse vrijstelling. dezelfde persoon
Voorbeeld: U geeft £3.000 aan uw dochter (gedekt door de jaarlijkse vrijstelling) en £250 aan elk van uw vijf kleinkinderen (gedekt door de vrijstelling voor kleine giften). Totale giften: £4.250, volledig vrijgesteld.
Huwelijks- en geregistreerd partnerschapsgeschenken
Geschenken die worden gegeven ter gelegenheid van een huwelijk of geregistreerd partnerschap zijn vrijgesteld tot de volgende limieten:[3]
- £5,000 van elk van de ouders van de bruid of bruidegom
- £2,500 van elke grootouder of overgrootouder
- £1,000 van iedereen anders
Het geschenk moet worden gegeven. vóór of op de dag van de ceremonie (of binnen een redelijke termijn daarvoor). Als het huwelijk niet plaatsvindt, is de vrijstelling niet van toepassing.
Deze limieten gelden per donor per huwelijk. Beide ouders kunnen elk £5.000 schenken, wat een totaal van £10.000 oplevert.
Giften aan het goede doel
Schenkingen aan in het VK geregistreerde goede doelen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting, ongeacht of ze tijdens het leven of na overlijden worden gedaan. Er is geen maximumbedrag. Bovendien kan het nalaten van ten minste 10% van de netto nalatenschap aan een goed doel het erfbelastingtarief op de resterende nalatenschap verlagen van 40% naar 36%.[1]
Vrijstelling voor echtgenoten en geregistreerde partners
Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners zijn onbeperkt vrijgesteld van erfbelasting, mits beide partners... in het VK woonachtigAls de ontvangende echtgenoot niet in het VK woonachtig is, geldt een maximumbedrag van £325.000 (hoewel hij of zij ervoor kan kiezen om voor erfbelastingdoeleinden als in het VK woonachtig te worden beschouwd).[1]
Het combineren van vrijstellingen
Je kunt in hetzelfde belastingjaar meerdere vrijstellingen gebruiken, wat kan leiden tot aanzienlijke belastingvrije giften:
Voorbeeld — het maximaliseren van vrijstellingen in een jaar: Een ouder zou bijvoorbeeld het volgende kunnen geven: £3.000 jaarlijkse vrijstelling + £3.000 overgedragen naar volgende jaren + £5.000 huwelijksgeschenk aan een kind dat gaat trouwen + £250 kleine geschenken aan elk van 10 andere familieleden = £13.500 volledig vrijgesteld van erfbelasting, allemaal in één jaar.
Veelgestelde vragen
Kan ik £250 aan zoveel mensen geven als ik wil?
Ja. De vrijstelling van £250 voor kleine giften geldt per ontvanger. U kunt in een belastingjaar aan zoveel verschillende mensen als u wilt £250 geven, en elke gift is vrijgesteld. Als u echter meer dan £250 aan één persoon geeft, komt het volledige bedrag aan die persoon niet in aanmerking voor deze vrijstelling.
Kan ik iemand £3.250 schenken door gebruik te maken van zowel de jaarlijkse als de kleine giftenvrijstelling?
Niet helemaal zoals je misschien zou verwachten. Als je iemand £3.250 geeft, dekt de jaarlijkse vrijstelling van £3.000 £3.000 daarvan. De resterende £250 valt niet onder de vrijstelling voor kleine giften, omdat die vrijstelling alleen geldt wanneer de totaal Cadeaus aan die persoon in dat jaar mogen maximaal £250 bedragen. Het bedrag boven de £250 is een PET (Pet).
Voor welke huwelijksgeschenken gelden uitzonderingen?
Voor geschenken ter gelegenheid van een huwelijk of geregistreerd partnerschap: ouders kunnen tot £5.000 schenken, grootouders en overgrootouders tot £2.500, en iedereen die verder een geschenk schenkt tot £1.000. Het geschenk moet vóór of op de dag van de ceremonie worden gegeven (of binnen een redelijke termijn daarvoor).
Verder lezen
- Jaarlijkse vrijstelling (£3.000) — de belangrijkste jaarlijkse vrijstelling van erfbelasting
- Geschenken uit normale uitgaven — onbeperkte vrijstelling van giften uit overschotinkomen
- Giften aan goede doelen en het tarief van 36% — vrijstelling voor goede doelen en het verlaagde tarief
- Vrijstelling voor echtgenoten en geregistreerde partners — Onbeperkte overdrachten tussen echtgenoten
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment