Kernfeiten
- Er is geen geldlimiet over giften uit normale uitgaven van het inkomen.
- De gift moet deel uitmaken van het vermogen van de schenker. normale uitgaven (regelmatig, gewoontepatroon).
- Het moet gemaakt zijn van inkomen (niet met een hoofdletter).
- De schenker moet voldoende inkomen overhouden om hun gebruikelijke levensstandaard behouden.
- Veelvoorkomende voorbeelden zijn het betalen van premies voor levensverzekeringen, regelmatige cadeaus aan kinderen en schoolgeld.
De vrijstelling voor normale uitgaven
Artikel 21 van de Erfbelastingwet van 1984 voorziet in een vrijstelling voor schenkingen die deel uitmaken van het vermogen van de schenker. normale uitgaven uit inkomenIn tegenstelling tot de meeste andere vrijstellingen van erfbelasting, is er geen dozijn op basis van het bedrag dat weggegeven kan worden — waardoor dit een van de meest waardevolle planningsinstrumenten is die er zijn.[1]
De drie voorwaarden
Om in aanmerking te komen voor een gift, moet aan alle drie de voorwaarden worden voldaan:[2]
- Normale uitgaven: De gift moet deel uitmaken van het normale (gebruikelijke, regelmatige) schenkingspatroon van de gever.
- Uit het inkomen: De schenking moet worden gedaan uit het inkomen van de schenker, niet uit kapitaal.
- Levensstandaard behouden: Na de schenking moet de gever voldoende inkomen overhouden om zijn of haar gebruikelijke levensstandaard te kunnen handhaven.
Wat maakt uitgaven "normaal"?
HMRC houdt rekening met de volgende factoren:[2]
- Regelmatigheid: Maandelijkse, driemaandelijkse of jaarlijkse betalingen vertonen een bepaald patroon.
- Duur: Geschenken die over meerdere jaren worden gegeven, zijn duidelijker "normaal".
- Vastgestelde intentie: Bewijs dat de donor van plan was het patroon voort te zetten
- Eerste betaling: Het eerste geschenk in een geplande reeks. kan kwalificeren, maar het bewijs moet de intentie ondersteunen.
Kernpunt: "Normaal" betekent niet dat het elke keer hetzelfde bedrag is. Een grootouder die regelmatig schoolgeld betaalt (dat elk jaar stijgt) komt ook in aanmerking. Waar het om gaat, is dat het geven een gewoonte is en een vast patroon heeft.
Veelvoorkomende voorbeelden
| Geschenk | Waarschijnlijk kom je in aanmerking? | Notities |
|---|---|---|
| Maandelijks automatische incasso voor volwassen kinderen | Ja | Regelmatig, uit inkomen, duidelijk gewoontematig |
| Jaarlijkse premiebetalingen voor levensverzekeringen | Ja | Klassiek voorbeeld — regelmatig en voorspelbaar |
| Het schoolgeld van de kleinkinderen elk trimester betalen. | Ja | Een regelmatig patroon gedurende meerdere jaren |
| Jaarlijkse verjaardags-/kerstcadeaus van vaste bedragen. | Ja | Als onderdeel van een regelmatig, vaststaand patroon |
| Eenmalige gift uit de verkoop van aandelen | Nee | Kapitaal, geen inkomen; eenmalig, niet normaal. |
| Onregelmatige giften van wisselende bedragen. | Mogelijk | Afhankelijk van bewijs van opzet en patroon. |
Inkomen versus kapitaal
Het geschenk moet afkomstig zijn van inkomenInkomen omvat, niet kapitaal. Inkomen omvat:[2]
- Arbeidsinkomen en pensioenen
- Winst uit zelfstandige arbeid
- Huurinkomsten
- Dividenden en rente
Onder kapitaal wordt verstaan: opbrengsten uit de verkoop van onroerend goed, het verzilveren van een belegging of een erfenis. Schenkingen uit deze bronnen komen niet in aanmerking voor deze vrijstelling.
Het bijhouden van gegevens
Omdat deze vrijstelling wordt geclaimd na de dood Door de persoonlijke vertegenwoordigers (met behulp van HMRC formulier IHT403) is een goede administratie gedurende uw leven essentieel:[3]
- Houd een eenvoudig schema aan van uw totaal inkomen elk jaar
- Neem je op regelmatige uitgaven (rekeningen, levenskosten)
- Noteer de geschenken gemaakt (datum, bedrag, ontvanger)
- Laat zien dat uw inkomen overschrijdt uw uitgaven (inclusief de geschenken)
- Gebruik permanente orders of bankoverschrijvingen om een duidelijke papieren bewijslijn te creëren
Tip: Overweeg een eenvoudig jaaroverzicht op te stellen: totaal inkomen, totale levenskosten, beschikbaar overschot voor schenkingen en daadwerkelijk gedane schenkingen. Dit maakt het werk van de executeur-testamentair veel gemakkelijker en versterkt de aanspraak op vrijstelling.
Veelgestelde vragen
Wat wordt beschouwd als normale uitgave?
HMRC verwacht dat de giften een regelmatig patroon — bijvoorbeeld maandelijkse of jaarlijkse betalingen. Een eenmalige gift komt waarschijnlijk niet in aanmerking. De eerste betaling van een geplande, regelmatige reeks kan echter wel in aanmerking komen als u kunt aantonen dat u van plan bent door te gaan.
Wat wordt als inkomen beschouwd voor deze vrijstelling?
Inkomen omvat uw reguliere inkomen uit alle bronnen: loondienst, zelfstandig ondernemerschap, pensioenen, dividenden, huurinkomsten en rente. Kapitaalontvangsten zoals opbrengsten uit de verkoop van een bezitting, een erfenis of een kapitaaluitkering uit een trust vallen hier niet onder.
Hoeveel kan ik geven met deze vrijstelling?
Er is geen vast maximumbedrag. U kunt zoveel van uw overschot aan inkomen weggeven als u wilt, zolang het maar onderdeel uitmaakt van uw normale uitgaven en u uw gebruikelijke levensstandaard kunt behouden. Iemand met een hoog pensioen en bescheiden uitgaven zou jaarlijks duizenden euro's belastingvrij kunnen weggeven.
Hoe kan ik aantonen dat giften in aanmerking komen voor deze vrijstelling?
Houd gedetailleerde gegevens bij: uw inkomsten, uw vaste uitgaven en de ontvangen schenkingen. Na overlijden wordt HMRC -formulier IHT403 gebruikt om de vrijstelling aan te vragen. Bewijs van een regelmatig patroon (zoals automatische incasso's) versterkt de aanvraag. De executeur-testamentair moet aantonen dat aan de drie voorwaarden is voldaan.
Verder lezen
- Jaarlijkse vrijstelling (£3.000) — de jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor erfbelasting
- Kleine geschenken en andere vrijstellingen — £250 en huwelijksgeschenken
- Levensverzekering en erfbelasting — het gebruiken van verzekeringspremies als normale uitgaven
- Basisprincipes van erfbelastingplanning — strategieën om uw erfbelasting te verlagen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment