Kernfeiten
- De NRB voor 2026/27 is £325,000 per persoon.
- Het bedrag is sindsdien bevroren op £325.000. April 2009 en is bevestigd dat het tot ten minste een bepaalde tijd bevroren is. April 2028.
- Elk ongebruikte NRB kan worden overgedragen aan een overlevende echtgenoot of geregistreerde partner.
- Gehuwde stellen kunnen in feite een gezamenlijke NRB hebben van maximaal £650,000.
- Cadeaus gemaakt binnen 7 jaar Bij overlijden wordt de NRB (Net Retention Benefit) eerst opgebruikt voordat deze op de nalatenschap wordt toegepast.
Wat is de nultariefzone?
De vrijstellingsgrens (NRB) is de drempel waaronder geen erfbelasting wordt geheven. Het is het belangrijkste getal in de erfbelasting: de eerste £325.000 van iemands nalatenschap wordt belast tegen 0% (nultarief), en alleen het bedrag daarboven wordt belast tegen 40%.[1]
| Belastingjaar | Nul-tariefband | Status |
|---|---|---|
| 2025/26 | £325,000 | Bevroren |
| 2024/25 | £325,000 | Bevroren |
| 2023/24 | £325,000 | Bevroren |
| 2009/10 – 2022/23 | £325,000 | Bevroren |
| 2008/09 | £312,000 | — |
| 2007/08 | £300,000 | — |
Hoe de NRB in de praktijk werkt
De NRB wordt toegepast op het "cumulatieve totaal" van de belastbare overdrachten van de overledene. Dit omvat:[2]
- De waarde van de nalatenschap bij overlijden
- Elk overdrachten waarvoor kosten in rekening worden gebracht (CLT's) gemaakt in de 7 jaar vóór overlijden
- Elk potentieel vrijgestelde overdrachten (PET's) die mislukken omdat de donor binnen 7 jaar is overleden
De NRB is bestemd voor overboekingen in chronologische volgorde — Bij de oudste overdracht wordt de vrijstelling voor vermogensoverdracht (NRB) als eerste gebruikt. Als de volledige vrijstelling voor vermogensoverdracht tijdens het leven wordt gebruikt, wordt de gehele nalatenschap belast tegen 40%.
Voorbeeld: Sarah schonk £200.000 aan een trust 5 jaar voor haar overlijden. Haar nalatenschap is £400.000 waard. De CLT van £200.000 gebruikt £200.000 van haar NRB (Net Retention Benefit), waardoor er £125.000 aan NRB overblijft voor haar nalatenschap. Erfbelasting over de nalatenschap: (£400.000 − £125.000) × 40% = £110.000.
Overdraagbare nulrenteband (TNRB)
Sinds oktober 2007 is elke NRB ongebruikt Bij het eerste overlijden kan het vermogen worden overgedragen aan de nalatenschap van de overlevende echtgenoot of geregistreerde partner. Dit staat bekend als de overdraagbare vrijstelling (Transferable Nil-Rate Band, TNRB).[3]
Belangrijkste punten over TNRB:
- Het is de ongebruikt percentage dat gaat om overboekingen, niet om een vast bedrag.
- Als de eerste echtgenoot geen van zijn/haar NRB-rechten heeft gebruikt (bijvoorbeeld door alles aan de partner na te laten), wordt 100% overgedragen.
- Het overgedragen percentage wordt toegepast op de NRB die op dat moment van kracht is. tweede dood
- U moet claim TNRB wordt niet automatisch toegepast (gebruik formulier IHT402)
- Er is geen tijdslimiet voor de claim; deze is geldig, zelfs als het eerste overlijden tientallen jaren geleden plaatsvond.
Voorbeeld: John overleed in 2005 toen zijn NRB (Net Retirement Benefit) £275.000 bedroeg. Hij liet alles na aan zijn vrouw Mary, waarbij hij 0% van zijn NRB gebruikte. Mary overleed in 2026/27 toen haar NRB £325.000 bedroeg. De nalatenschap eiste 100% van Johns ongebruikte NRB op, waardoor Mary een effectieve NRB van £325.000 + £325.000 = ontving. £650,000.
NRB gecombineerd met de vrijstellingsband voor de woning
De woonerf nultariefband (RNRB) is een aparte, aanvullende vrijstelling van maximaal £175.000 die van toepassing is wanneer een in aanmerking komende woning wordt overgedragen aan directe afstammelingen. In combinatie met de standaard NRB:[2]
| Scenario | NRB | RNRB | Volledig belastingvrij |
|---|---|---|---|
| Alleenstaande | £325,000 | £175,000 | £500,000 |
| Gehuwd stel (zowel NRB's als RNRB's overgeplaatst) | £650,000 | £350,000 | £1,000,000 |
Strategieën voor het gebruik van de NRB
Verschillende benaderingen voor vermogensplanning maken effectief gebruik van de NRB (National Retirement Benefit):
- De nalatenschap van NRB vastgelegd in een testament — het nalaten van £325.000 aan kinderen (of een trust), met de rest voor de partner, maakt gebruik van de NRB bij het eerste overlijden.
- Vertrouwen op TNRB — alles nalaten aan de partner bij het eerste overlijden, en vervolgens de overdraagbare NRB claimen bij het tweede overlijden. Dit is eenvoudiger, maar minder flexibel.
- Levenslange geschenken — vroegtijdig schenkingen doen (en 7 jaar overleven) zodat de NRB volledig beschikbaar is voor de nalatenschap bij overlijden
- Gelijkwaardige verdeling van vermogen — ervoor zorgen dat beide echtgenoten over voldoende vermogen beschikken om hun individuele NRB's te kunnen gebruiken
Veelgestelde vragen
Wat is de nulrenteband?
De vrijstelling (NRB) is de drempel voor erfbelasting – het bedrag van een nalatenschap dat met 0% (nul) wordt belast. Voor 2026/27 is dit £325.000. Alleen de waarde van de nalatenschap boven deze drempel wordt belast met erfbelasting tegen een tarief van 40%.
Kan de vrijstelling van onroerendgoedbelasting tussen echtgenoten worden overgedragen?
Ja. Als de eerst overleden echtgenoot niet het volledige vrijstellingsbedrag (NRB) gebruikt (bijvoorbeeld omdat hij of zij alles nalaat aan de langstlevende echtgenoot op grond van de partnervrijstelling), kan het ongebruikte percentage worden overgedragen aan de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot. Hierdoor kan het vrijstellingsbedrag effectief verdubbelen tot £650.000.
Welke invloed hebben schenkingen tijdens het leven op de vrijstelling van onroerendgoedbelasting?
Belastbare overdrachten tijdens het leven (zoals schenkingen aan een trust) en mogelijk vrijgestelde overdrachten die mislukken (omdat de schenker binnen 7 jaar overlijdt) worden in chronologische volgorde verrekend met de vrijstelling voor erfbelasting. Als deze schenkingen de vrijstelling volledig benutten, wordt de volledige nalatenschap belast tegen 40%.
Waarom is de nulrentezone bevroren?
De NRB (Net Retention Benefit) is sinds april 2009 bevroren op £325.000 als overheidsmaatregel om de inkomsten te verhogen. Ondanks de inflatie hebben opeenvolgende regeringen ervoor gekozen om dit bedrag te handhaven. In reële termen betekent dit dat er elk jaar geleidelijk meer nalatenschappen onder de erfbelasting vallen.
Verder lezen
- De woonzone met nultarief — de extra £175.000 voor de gezinswoning
- Overdraagbare nul-tariefband — Hoe kunt u ongebruikte NRB (Net Benefit) van een overleden echtgenoot claimen
- De 7-jaarsregel — hoe levenslange schenkingen samenhangen met de NRB
- Historisch overzicht van erfbelastingtarieven en -drempels — hoe de NRB in de loop der tijd is veranderd
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment