Kernfeiten
- Het landgoed omvat alle activa De overledene bezat bij overlijden: onroerend goed, bankrekeningen, beleggingen, bezittingen en enkele belangen in trusts.
- U kunt aftrekken schuldenHypotheken, leningen, creditcards en redelijke begrafeniskosten.
- Activa worden gewaardeerd tegen hun waarde. marktwaarde op de datum van overlijden.
- Gezamenlijk eigendom van activa — inclusief het aandeel van de overledene (meestal 50% bij mede-eigenaarschap).
- Cadeaus Aanspraken die binnen 7 jaar vóór het overlijden zijn gemaakt, worden voor de erfbelasting weer bij de nalatenschap opgeteld.
Overzicht
Het berekenen van de waarde van de nalatenschap is de eerste stap om te bepalen of er erfbelasting verschuldigd is en, zo ja, hoeveel. De executeurs-testamentair moeten alle bezittingen van de overledene identificeren en waarderen, de toegestane schulden aftrekken en rekening houden met eventuele schenkingen die in de zeven jaar vóór het overlijden zijn gedaan.[1]
Bezittingen die deel uitmaken van de nalatenschap
Tot de nalatenschap voor erfbelastingdoeleinden behoort:[2]
- Eigendom — het aandeel van de overledene in alle eigendommen die hij of zij bezat (inclusief de gezinswoning, beleggingspanden en onroerend goed in het buitenland)
- Bankrekeningen en spaargeld — lopende rekeningen, spaarrekeningen, premiumobligaties, NS&I
- Investeringen — aandelen, beleggingsfondsen, open-end beleggingsfondsen, obligaties, staatsobligaties
- Persoonlijke bezittingen — auto's, sieraden, meubels, kunst, antiek
- Zakelijke belangen — eenmanszaken, vennootschappen onder firma, aandelen in bedrijven
- Levensverzekering — uitkeringen uit polissen niet geschreven in vertrouwen
- Trustbelangen — de waarde van een belang in een bezitstrust
- Pensioenen — vanaf april 2026, ongebruikte pensioenfondsen en overlijdensuitkeringen
- Geld dat de overledene nog tegoed had — openstaande leningen, belastingteruggaven
Hoe worden activa gewaardeerd?
De algemene regel is marktwaarde op de datum van overlijden — de prijs die een bezitting redelijkerwijs zou opbrengen als deze op de open markt zou worden verkocht.[3]
| Type activa | Waarderingsmethode |
|---|---|
| Eigendom | Taxatie door een professionele landmeter of mening van een makelaar; de Britse belastingdienst HMRC kan de districts taxateur inschakelen. |
| Beursgenoteerde aandelen | Sluitingskoers op de datum van overlijden (of de ¼-up regel ten opzichte van de twee dichtstbijzijnde handelsdagen) |
| Niet-beursgenoteerde aandelen | Professionele waardebepaling waarbij rekening wordt gehouden met netto-activa, winst en dividenden. |
| Bankrekeningen | Saldo op de datum van overlijden plus opgelopen rente |
| Persoonlijke bezittingen | Openmarktwaarde; professionele taxatie van waardevolle objecten |
| Gezamenlijk eigendom van activa | Het aandeel van de overledene (vaak 50%), met een korting voor gezamenlijk bezit indien dit niet aan een echtgenoot wordt overgedragen. |
Tip: De taxateurs van HMRC kunnen taxaties van nalatenschappen aanvechten als zij van mening zijn dat de activa ondergewaardeerd zijn. Het is raadzaam om professionele taxaties te laten uitvoeren voor onroerend goed en waardevolle bezittingen om geschillen en mogelijke boetes te voorkomen.
Toegestane aftrekposten
De volgende schulden kunnen van de bruto nalatenschap worden afgetrokken:[4]
- Hypotheek openstaand op de datum van overlijden
- Bankleningen en roodstand
- Creditcardsaldi
- Energierekeningen en verschuldigde gemeentebelasting
- Inkomstenbelasting vanwege HMRC
- kosten voor een verzorgingstehuis uitstekend
- Begrafeniskosten — redelijke begrafeniskosten, inclusief een grafsteen
Beperking op aftrekposten: Sinds 2013 kunnen schulden die zijn aangegaan ter financiering van activa die zijn vrijgesteld van erfbelasting (bijvoorbeeld een lening voor de aankoop van een woning die aan een echtgenoot is nagelaten) niet worden afgetrokken van de belastbare nalatenschap. De schuld wordt in plaats daarvan afgetrokken van het vrijgestelde deel van de nalatenschap.
Levenslange cadeaus toevoegen
Schenkingen die in de 7 jaar vóór het overlijden zijn gedaan, maken geen deel uit van de nalatenschap bij overlijden, maar ze beïnvloeden wel de berekening van de erfbelasting doordat ze de vrijstelling opgebruiken.[1]
- PET's (schenkingen aan individuen) die mislukken omdat de schenker binnen 7 jaar is overleden
- CLT's (schenkingen aan een trustfonds) gedaan binnen 7 jaar voor overlijden — deze moeten mogelijk opnieuw worden berekend op basis van de overlijdenscijfers
Deze schenkingen worden in chronologische volgorde verrekend met de NRB (Net Required Benefit). Elke NRB die is gebruikt voor schenkingen tijdens het leven, is niet beschikbaar voor de nalatenschap.
Uitgewerkt voorbeeld
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Huis (aandeel van de overledene) | £350,000 |
| Bankrekeningen | £80,000 |
| Investeringen | £150,000 |
| Persoonlijke bezittingen | £20,000 |
| Bruto vermogen | £600,000 |
| Minder: hypotheek | −£60,000 |
| Minder: begrafeniskosten | −£5,000 |
| Netto-vermogen | £535,000 |
| Minder: nultariefband | −£325,000 |
| Belastbaar vermogen | £210,000 |
| IHT op 40% | £84,000 |
Als het huis overgaat op een directe afstammeling, zou de RNRB van £175.000 de belastbare nalatenschap verder verlagen, waardoor de erfbelasting daalt tot (£210.000 − £175.000) × 40% = £14,000.
Veelgestelde vragen
Wat wordt er bij de erfbelasting in de nalatenschap opgenomen?
De nalatenschap omvat alles wat de overledene bezat op de datum van overlijden: onroerend goed, bankrekeningen, beleggingen, persoonlijke bezittingen, zakelijke belangen, uitkeringen van levensverzekeringen die niet in een trustfonds zijn ondergebracht, en vanaf april 2026 ongebruikte pensioenfondsen. Schenkingen die binnen 7 jaar voor het overlijden zijn gedaan, worden ook meegenomen.
Hoe worden activa gewaardeerd voor erfbelasting?
De waarde van bezittingen wordt bepaald door hun marktwaarde – de prijs die ze redelijkerwijs zouden opbrengen als ze op de open markt zouden worden verkocht op de datum van overlijden. Voor onroerend goed is hiervoor doorgaans een professionele taxatie nodig. Voor aandelen wordt de slotkoers van de beurs op de datum van overlijden (of het gemiddelde van de twee dichtstbijzijnde handelsdagen) gebruikt.
Welke schulden kunnen van de nalatenschap worden afgetrokken?
Toegestane aftrekposten zijn onder andere: de uitstaande hypotheek, bankleningen en rekening-courantkredieten, creditcardsaldi, energierekeningen, verschuldigde inkomstenbelasting aan HMRC , kosten voor een verzorgingstehuis en redelijke begrafeniskosten. Schulden die zijn gebruikt om vrijgestelde bezittingen te verwerven (bijvoorbeeld een lening voor de aankoop van onroerend goed dat aan een partner is nagelaten) kunnen echter aan beperkingen onderhevig zijn.
Hoe waardeer ik persoonlijke bezittingen?
Persoonlijke bezittingen (roerende goederen) moeten worden gewaardeerd tegen hun marktwaarde. Voor waardevolle voorwerpen – sieraden, kunst, antiek, klassieke auto's – kan een professionele taxatie nodig zijn. Voor alledaagse huishoudelijke artikelen volstaat een redelijke schatting. HMRC kan taxaties die zij te laag achten, in twijfel trekken.
Verder lezen
- De belastingvrije band (£325.000) — de belastingvrije drempel
- De woonzone met nultarief — de extra £175.000 voor de gezinswoning
- Het IHT400-formulier — Hoe u de nalatenschap bij HMRC moet aangeven
- Overzicht van erfrecht en erfbelasting — het proces van overlijden tot distributie
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment