Kernfeiten
- Geschenken (PETs) worden volledig vrijgesteld als de donor 7 jaar in leven blijft.
- Als de donor binnen 3 jaarDe schenking wordt belast tegen het volledige tarief van 40%.
- Tussen 3 en 7 jaarDe taps toelopende ontlasting vermindert geleidelijk de toegepaste IHT.
- De 7-jaarsregel is van toepassing op zowel PET's als CLT's.
- Giften verbruiken de vrijstellingsgrens in chronologische volgorde (oudste eerst).
Hoe de 7-jaarsregel werkt
De zevenjaarsregel is een van de belangrijkste concepten in de erfbelasting. Deze regel houdt in dat schenkingen gedaan door een individu onderworpen zijn aan de erfbelasting. meer dan 7 jaar voor hun dood zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting. Deze regel biedt particulieren een krachtig instrument voor vermogensplanning: door vroeg genoeg schenkingen te doen, kunnen ze hun belastbare nalatenschap verkleinen en hun erfgenamen mogelijk aanzienlijke bedragen aan erfbelasting besparen.[1]
De tijdlijn van het cadeau
| Jaren tussen geschenk en dood | Gevolgen van erfbelasting | Taps toelopende ontlasting |
|---|---|---|
| 0 – 3 jaar | Volledig opgeladen tegen 40% | Geen |
| 3-4 jaar | In rekening gebracht tegen 40% × 80% = 32% | 20% korting |
| 4 – 5 jaar | In rekening gebracht tegen 40% × 60% = 24% | 40% reductie |
| 5 – 6 jaar | In rekening gebracht tegen 40% × 40% = 16% | 60% reductie |
| 6 – 7 jaar | In rekening gebracht tegen 40% × 20% = 8% | 80% reductie |
| 7+ jaar | Volledig vrijgesteld | Niet van toepassing |
Belangrijk: De taps toelopende vorm vermindert de belastingniet de waarde van de schenking. Dit geldt alleen wanneer de schenking (in combinatie met andere belastbare overdrachten) de vrijstellingsgrens overschrijdt. Als de schenking binnen de vrijstellingsgrens valt, hoeft er geen belasting te worden afgebouwd.
Huisdieren en de 7-jaarsregel
Potentieel vrijgestelde overdrachten (schenkingen aan particulieren) zijn het meest voorkomende type schenking dat onder de zevenjarige termijn valt. Het proces werkt als volgt:[3]
- De gift wordt gedaan — deze wordt op dat moment als vrijgesteld beschouwd.
- Als de schenker 7 jaar in leven blijft, wordt de gift volledig vrijgesteld
- Als de donor binnen 7 jaar overlijdt, is de PET-scan ongeldig en worden er kosten in rekening gebracht.
- De mislukte PET-gift verbruikt de nul-tariefband (oudste giften eerst).
- Eventueel overschot wordt belast tegen 40%, verminderd met eventuele aftrekposten.
CLT's en de 7-jaarsregel
Belastbare overdrachten gedurende het leven (doorgaans schenkingen aan discretionaire trusts) werken anders samen met de 7-jaarsregel:[1]
- CLT's zijn direct in rekening gebracht tegen het levenslange tarief (20%) op elk bedrag boven de NRB.
- Als de donor binnen 7 jaar overlijdt, wordt de CLT opnieuw berekend. sterftecijfer (40%)
- Er wordt rekening gehouden met reeds betaalde belasting gedurende het leven.
- Na 7 jaar vervalt de CLT (Comprehensive Land Tax) uit het cumulatieve totaal, waardoor er mogelijk NRB (Net Retention Benefit) vrijkomt voor de nalatenschap.
Het cumulatieve totaal
IHT gebruikt een Cumulatief totaal over 7 jaar van belastbare overdrachten. Bij iemands overlijden wordt de berekening omgekeerd uitgevoerd:
- Tel alle belastbare overdrachten (mislukte PET's + CLT's) in de 7 jaar vóór overlijden bij elkaar op.
- Pas de NRB toe op de vroegste overdrachten eerst
- Elk resterend NRB-bedrag na overdrachten tijdens het leven is beschikbaar voor de nalatenschap.
Voorbeeld: Emma schenkt in 2019 £200.000 aan haar zoon en in 2022 £200.000 aan haar dochter. Ze overlijdt in 2025. Beide schenkingen worden afgewezen. Voor de schenking in 2019 wordt £200.000 van de vrijstelling voor erfbelasting gebruikt. Voor de schenking in 2022 wordt de resterende £125.000 van de vrijstelling gebruikt, waarvan £75.000 belastbaar is. Er blijft geen vrijstelling over voor de nalatenschap.
Schenkingen onder voorbehoud van uitkering
De zevenjaarsregel werkt niet als de schenker blijft profiteren van het geschonken vermogen. Dit staat bekend als een schenking onder voorbehoud van voordeel (GROB). Veelvoorkomende voorbeelden zijn:[1]
- Je huis weggeven, maar er zelf gratis in blijven wonen.
- Beleggingen weggeven, maar wel de inkomsten blijven ontvangen.
- Een schilderij weggeven, maar het zelf aan de muur houden.
Als de reservering tot aan het overlijden van kracht blijft, wordt het vermogen voor erfbelastingdoeleinden nog steeds als onderdeel van de nalatenschap beschouwd – de termijn van 7 jaar begint dan nooit te lopen.
Planningstips
- Begin vroeg: Hoe eerder u schenkingen doet, hoe groter de kans dat ze vrijgesteld worden van belasting.
- Houd gegevens bij: Leg elke belangrijke schenking vast met datum en waarde.
- Gebruik eerst de uitzonderingen: De jaarlijkse vrijstelling van £3.000, de vrijstelling voor kleine geschenken en de vrijstelling voor normale uitgaven zijn onmiddellijk van kracht – er is geen wachttijd van 7 jaar.
- Denk aan een verzekering: Een polis met een aflopende looptijd van 7 jaar kan de mogelijke erfbelasting op grote schenkingen dekken.
Veelgestelde vragen
Wat is de 7-jaarsregel voor erfbelasting?
De zevenjaarsregel houdt in dat schenkingen die meer dan zeven jaar voor het overlijden van een persoon zijn gedaan, zijn vrijgesteld van erfbelasting. Als de schenker binnen zeven jaar overlijdt, kan de schenking wel onderworpen zijn aan erfbelasting. De belasting wordt verlaagd door middel van een geleidelijke vrijstelling als de schenker langer dan drie jaar in leven is gebleven.
Is de zevenjarige termijn ook van toepassing op schenkingen aan een trust?
Ja. Schenkingen aan een trust (CLT's) vallen ook onder de 7-jaarsregel. Als de schenker 7 jaar overleeft, wordt de CLT niet meer meegerekend in het cumulatieve totaal, waardoor de vrijstelling voor erfbelasting voor de nalatenschap mogelijk wordt opgeheven. Als de schenker binnen 7 jaar overlijdt, wordt de CLT opnieuw berekend op basis van de overlijdensbelasting.
Is er erfbelasting verschuldigd over een schenking die 5 jaar vóór het overlijden is gedaan?
Als de schenking de beschikbare vrijstelling overschrijdt, wordt erfbelasting geheven, maar deze wordt verlaagd door een afbouwregeling. Voor een schenking die 5 tot 6 jaar vóór het overlijden is gedaan, wordt slechts 60% van het volledige belastingtarief geheven. Het effectieve tarief zou dan 40% × 60% = 24% zijn.
Geldt de 7-jaarsregel ook voor kleine cadeaus?
Giften die onder een vrijstelling vallen (zoals de jaarlijkse vrijstelling van £3.000, de vrijstelling van £250 voor kleine giften of de vrijstelling voor normale uitgaven uit inkomen) zijn volledig vrijgesteld. De 7-jaarsregel is alleen van toepassing op giften die niet onder deze specifieke vrijstellingen vallen.
Verder lezen
- Potentieel vrijgestelde overdrachten (PET's) — geschenken aan individuen
- Taps toelopende ontlasting — de geleidelijke vermindering van details
- Jaarlijkse vrijstelling (£3.000) — schenkingen die direct vrijgesteld zijn van erfbelasting
- Geschenken uit normale uitgaven — onbeperkte vrijstelling van inkomsten voor giften
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment