Kernfeiten
- Een PET is een geschenk van een van persoon tot persoon (of aan een bloot trustfonds of een gehandicapt trustfonds).
- Als de donor het overleeft 7 jaarDe PET wordt dan volledig vrijgesteld van erfbelasting.
- Als de donor binnen 7 jaar overlijdt, is de PET-scan een betaalde overdracht en verbruikt de nultariefzone.
- Conische reliëf Dit kan de IHT-kosten verlagen bij een mislukte PET-scan als de donor langer dan 3 jaar in leven is gebleven.
- De ontvanger is primair aansprakelijk voor alle erfbelasting die verschuldigd is bij een mislukte PET.
Wat is een potentieel vrijgestelde overdracht?
Een potentieel vrijgestelde overdracht (PET) is een schenking die een persoon tijdens zijn of haar leven aan een andere persoon doet. Het belangrijkste kenmerk van een PET is dat deze wordt behandeld als vrijgesteld van erfbelasting op het moment dat het wordt gemaakt — maar deze vrijstelling is voorwaardelijk: de donor moet minimaal 7 jaar in leven blijven.[1]
Als de schenker binnen 7 jaar na de schenking overlijdt, vervalt de PET-overeenkomst en wordt deze een betaalde overdrachtHet bedrag wordt vervolgens verrekend met de vrijstelling van de schenker en kan leiden tot erfbelasting.[2]
Wat wordt beschouwd als een huisdier?
Een overdracht komt in aanmerking als een PET (Public Transfer Transaction) als deze plaatsvindt:[2]
- Door een individueel (niet door een bedrijf, trust of andere entiteit)
- Naar een ander individueel
- Of naar een bloot vertrouwen (een absolute trust voor een genoemde begunstigde)
- Of aan een trust voor een gehandicapte persoon
Overdrachten die zijn niet PET's (en dit zijn in plaats daarvan overdrachten waarvoor levenslange kosten in rekening worden gebracht) omvatten:
- Geschenken in discretionaire trusts
- Geschenken in trusts met recht van bezit aangemaakt na 22 maart 2006
- Overboekingen door bedrijven of beheerders
Hoe PET's werken: De 7-jarige tijdlijn
| Scenario | Gevolgen van erfbelasting |
|---|---|
| Donor leeft 7 jaar of langer | PET wordt volledig vrijgesteld — geen erfbelasting |
| De donor overlijdt binnen 3 jaar. | Voor huisdieren worden kosten in rekening gebracht. volledige sterftecijfer (40%) |
| De donor overlijdt 3-7 jaar later. | PET is tegen betaling, maar taps toelopend reliëf kan de belasting verlagen |
Wat gebeurt er als een PET-scanner uitvalt?
Als de donor binnen 7 jaar overlijdt:[1]
- De PET wordt een belastbare overdracht tegen de oorspronkelijke waarde.
- Het wordt toegevoegd aan het cumulatieve totaal van de belastbare overboekingen van de schenker (in chronologische volgorde).
- De nultariefband wordt eerst toegepast op de vroegste overboekingen.
- Elk bedrag boven de NRB wordt belast tegen het overlijdenspercentage (40%), met dien verstande dat er een geleidelijke vrijstelling geldt als de schenking 3 tot 7 jaar vóór het overlijden is gedaan.
Voorbeeld: David schenkt in juni 2021 £400.000 aan zijn dochter. Hij overlijdt in maart 2026 (4 jaar en 9 maanden later). De PET-procedure mislukt. De eerste £325.000 valt onder de NRB (ervan uitgaande dat er geen andere overdrachten zijn). De resterende £75.000 is belastbaar. Omdat David langer dan 3 maar minder dan 5 jaar heeft geleefd, verlaagt de afbouwregeling de erfbelasting: £75.000 × 40% × 60% = £18,000.
Hoe worden PET's gewaardeerd?
De waarde van een PET is de verlies voor de nalatenschap van de schenker De waarde van het bezit op het moment van de schenking is niet per se gelijk aan de marktwaarde van het geschonken goed. Bij de meeste schenkingen zonder enige beperking is deze waarde gelijk. Maar als de schenker een deel van een bezit weggeeft, kan het verlies voor de nalatenschap groter zijn dan de marktwaarde van het weggegeven deel (omdat het behouden deel ook in waarde kan dalen).[3]
Het bijhouden van gegevens
Aangezien PET's tot wel 7 jaar later belastbaar kunnen worden, is het essentieel om alle geschenken goed te documenteren:
- De datum van elk geschenk
- De waarde van elk geschenk
- De ontvanger
- Of er nu vrijstellingen aanvragen (jaarlijkse vrijstelling, kleine giften, enz.)
Tip: Houd een schriftelijk overzicht bij van alle belangrijke schenkingen, zelfs als u verwacht nog 7 jaar te leven. Als u binnen 7 jaar overlijdt, hebben de executeurs-testamentair deze informatie nodig om het IHT400-formulier correct in te vullen.
Veelgestelde vragen
Wat is een potentieel vrijgestelde overdracht?
Een potentieel vrijgestelde overdracht (PET) is een schenking die door een persoon aan een andere persoon wordt gedaan tijdens zijn of haar leven. Deze overdracht is "potentieel" vrijgesteld omdat deze volledig vrijgesteld wordt van erfbelasting als de schenker 7 jaar na de schenking in leven blijft. Als de schenker binnen 7 jaar overlijdt, vervalt de PET en wordt de overdracht belastbaar.
Welke cadeaus tellen als PET's?
PET's omvatten rechtstreekse schenkingen van contant geld, onroerend goed, beleggingen of andere activa van de ene persoon aan de andere. Ze omvatten ook schenkingen aan kale trusts en trusts voor mensen met een beperking. Schenkingen aan discretionaire trusts zijn geen PET's; dit zijn belastbare overdrachten gedurende het leven (CLT's).
Wie betaalt de erfbelasting bij een mislukte PET?
De primaire aansprakelijkheid rust op degene die de gift heeft ontvangen. Als deze niet kan betalen, worden de executeurs-testamentair van de schenker aansprakelijk. In de praktijk wordt de erfbelasting vaak uit de nalatenschap betaald als de ontvanger niet over de middelen beschikt om te betalen.
Kan ik onbeperkt huisdieren maken?
Ja. Er is geen limiet aan het aantal of de waarde van PET's die u kunt doen. Houd er echter rekening mee dat PET's pas na 7 jaar vrijgesteld zijn van erfbelasting. Als u binnen 7 jaar overlijdt, zullen de PET's uw vrijstelling voor erfbelasting opgebruiken (en mogelijk erfbelasting over de schenkingen zelf tot gevolg hebben).
Verder lezen
- De 7-jaarsregel — de complete gids voor de 7-jarige schenkingsperiode
- Taps toelopende ontlasting — hoe de belasting tussen jaar 3 en 7 daalt
- Overdrachten waarvoor kosten in rekening worden gebracht — schenkingen in een trustfonds
- Jaarlijkse vrijstelling (£3.000) — uw jaarlijkse vrijstelling van erfbelasting
- De nultariefband — de drempelwaarde waartegen PET's worden ingesteld
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment