Kernfeiten
- Erfbelasting verschuldigd 6 maanden vanaf het einde van de maand waarin de persoon is overleden.
- Er wordt rente in rekening gebracht over alle erfbelasting die niet vóór de deadline is betaald, zelfs als de afbetalingsoptie wordt gebruikt.
- De 10-jarige afbetalingsoptie is beschikbaar voor in aanmerking komende activa: grond, onroerend goed, bepaalde aandelen en bedrijfsbelangen.
- De Directe betalingsregeling Hiermee kan de erfbelasting worden betaald vanuit de bankrekeningen van de overledene vóór de afwikkeling van de nalatenschap.
- Executeurs kunnen ook betalen via bankoverschrijving, per cheque, of via de spaarrekening van de overledene (NS&I).
Wanneer moet de erfbelasting betaald worden?
Erfbelasting moet binnen ... betaald worden 6 maanden vanaf het einde van de maand waarin de persoon is overleden. Over alle onbetaalde belastingen wordt vanaf deze datum rente berekend.[1]
Bijvoorbeeld:
| Datum van overlijden | Uiterste betaaldatum erfbelasting |
|---|---|
| 15 januari 2026 | 31 juli 2026 |
| 3 juni 2026 | 31 december 2026 |
| 28 oktober 2025 | 30 april 2026 |
Kernpunt: In de praktijk moeten executeurs doorgaans erfbelasting betalen. voor De nalatenschap wordt officieel erkend, omdat het erfrechtregister een bevestiging vereist dat de erfbelasting is betaald. Dit betekent vaak dat de betaling binnen 3-4 maanden na het overlijden moet plaatsvinden.
Betaalmethoden
Erfbelasting kan op verschillende manieren worden betaald:[1]
- Directe betalingsregeling — geld rechtstreeks overgemaakt van de bankrekeningen van de overledene naar HMRC (zie hieronder)
- Bankoverschrijving (CHAPS/Snellere betalingen) — gebruikmakend van de bankgegevens en het IHT-referentienummer van HMRC
- Rekening — betaalbaar te stellen aan “HM Revenue and Customs” met het IHT-referentienummer op de achterzijde
- NS&I — Spaarproducten van National Savings kunnen rechtstreeks aan HMRC worden terugbetaald.
- Aanvaarding in plaats daarvan — HMRC kan erfgoedobjecten (kunst, artefacten, grond) accepteren in plaats van erfbelasting.
Het Directe Betalingsschema
De regeling voor directe betalingen lost het kip-en-ei-probleem op van het moeten betalen van erfbelasting voordat de nalatenschap is afgehandeld. Het werkt als volgt:[3]
- Vul het formulier in IHT423 voor elke bank of bouwvereniging die de gelden van de overledene beheerde
- Vermeld het betalingskenmerk HMRC uit het IHT400-formulier.
- Stuur het formulier (samen met de overlijdensakte) naar de bank.
- De bank maakt het opgegeven bedrag rechtstreeks over aan HMRC
- HMRC verstrekt een ontvangstbewijs, dat gebruikt wordt voor de aanvraag van de verklaring van erfrecht.
De optie voor betaling in termijnen over 10 jaar
Voor bepaalde soorten activa kunnen de executeurs-testamentair ervoor kiezen om erfbelasting te betalen in 10 gelijke jaarlijkse termijnen In plaats van een eenmalig bedrag. De eerste termijn dient te worden voldaan binnen de gebruikelijke termijn van 6 maanden.[2]
In aanmerking komende activa
- Grond en onroerend goed (eigendomsrecht of erfpacht)
- zakelijk of partnerschapsbelang
- Aandelen of effecten het verkrijgen van zeggenschap over het bedrijf (>50% van de stemrechten)
- Niet-beursgenoteerde aandelen (onder bepaalde voorwaarden)
- Hout onderworpen aan bosreliëf
Rente op termijnen
| Type activa | Rentebehandeling |
|---|---|
| Grond, onroerend goed en een deel van de bedrijfsactiva. | Rente alleen op latere afleveringen (geen rente over toekomstige termijnen) |
| Aandelen en effecten | Interesse in de volledig openstaand saldo vanaf de vervaldatum |
Belangrijk: Als een in aanmerking komend actief verkochtAlle resterende termijnen worden dan direct opeisbaar. De betalingsregeling is bedoeld voor nalatenschappen met veel bezittingen maar weinig liquide middelen – zodra de bezittingen zijn verkocht, moet de volledige belasting in één keer worden betaald.
Erfbelastingrente
HMRC berekent rente over te late betalingen van erfbelasting. De rentevoet is wettelijk vastgelegd en volgt de wijzigingen in de basisrente van de Bank of England. De actuele rentevoet is te vinden op GOV.UK. De rente wordt berekend vanaf de uiterste betaaldatum (6 maanden na het einde van de maand van overlijden) tot de betaling is ontvangen.[2]
Omgekeerd geldt dat als HMRC een terugbetaling verschuldigd is (bijvoorbeeld nadat een nalatenschap naar beneden is bijgesteld), er rente wordt betaald over het te veel betaalde bedrag vanaf de datum van betaling tot de datum van terugbetaling, maar tegen een lager "terugbetalingspercentage".
Veelgestelde vragen
Wanneer moet erfbelasting worden betaald?
Erfbelasting moet 6 maanden na het einde van de maand waarin de persoon is overleden worden betaald. Als iemand bijvoorbeeld op 10 mei overlijdt, moet de erfbelasting uiterlijk 30 november worden betaald. Over elk onbetaald bedrag wordt rente berekend vanaf de vervaldatum, zelfs als u ervoor hebt gekozen om in termijnen te betalen.
Wat zijn de mogelijkheden voor betaling in termijnen?
Voor in aanmerking komende activa (voornamelijk grond, onroerend goed, controlerende aandelen en niet-beursgenoteerde aandelen) kunt u ervoor kiezen de erfbelasting in 10 gelijke jaarlijkse termijnen te betalen. De eerste termijn moet binnen de normale termijn van 6 maanden worden voldaan. Over het openstaande saldo wordt rente berekend, hoewel voor sommige activa (met name grond en onroerend goed) alleen rente wordt berekend over te late betalingen.
Wat gebeurt er als het object wordt verkocht?
Als een in aanmerking komend vermogensobject dat onder de betalingsregeling valt, wordt verkocht, worden alle resterende termijnen onmiddellijk opeisbaar. Dit komt doordat de betalingsregeling is ontworpen om te helpen wanneer de nalatenschap veel vermogensobjecten maar weinig liquide middelen heeft – zodra het vermogensobject is verkocht, is het geld beschikbaar om de belasting te betalen.
Hoe maak ik gebruik van de regeling voor directe betalingen?
Neem contact op met de bank van de overledene met een ingevuld IHT423-formulier (of het eigen rouwformulier van de bank) en het betalingskenmerk van HMRC uit het IHT400-formulier. De bank zal het geld rechtstreeks overmaken naar HMRC . Hierdoor kan de erfbelasting worden betaald voordat de nalatenschap is afgehandeld.
Verder lezen
- Overzicht van erfrecht en erfbelasting — hoe erfbelasting in de afwikkeling van nalatenschappen past
- Het IHT400-formulier — de volledige IHT-rekening en bijlagen
- Belangrijke data voor erfbelasting — alle deadlines in één oogopslag
- De waarde van het landgoed berekenen — het taxeren van de nalatenschap voor erfbelasting
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment