Kernfeiten
- De RNRB is £175,000 per persoon voor 2026/27, bevroren tot ten minste april 2028.
- Het is van toepassing wanneer een kwalificerende verblijfplaats geeft aan directe afstammelingen (kinderen, kleinkinderen, stiefkinderen).
- In combinatie met de NRB kan één persoon tot wel £500,000 Vrij van erfbelasting; een paar tot £1,000,000.
- De RNRB loopt weg Voor landgoederen met een waarde van meer dan £2 miljoen geldt een korting van £1 voor elke £2 daarboven.
- Als de persoon inkrimping Of als ze hun huis na 8 juli 2015 hebben verkocht, kan een "verkleiningsuitbreiding" de RNRB behouden.
Wat is de vrijstellingszone voor woningen?
De vrijstelling van erfbelasting voor de eigen woning (Residence Nil-rate Band, RNRB) is een extra drempel voor erfbelasting die in april 2017 is ingevoerd. Deze vrijstelling geldt wanneer de woning van een persoon (of een deel daarvan) na overlijden overgaat op de erfgenamen. directe afstammelingen — kinderen, kleinkinderen, stiefkinderen, enzovoort.[1]
Voor 2026/27 bedraagt de RNRB £175.000 per persoon. Net als de standaard vrijstelling is deze bevroren tot ten minste april 2028.[3]
Gecombineerde IHT-vrije drempelwaarden
| Toelage | Alleenstaande | Gehuwd stel / Geregistreerd partnerschap |
|---|---|---|
| Nul-tariefband (NRB) | £325,000 | £650,000 |
| Woonzone met nultarief (RNRB) | £175,000 | £350,000 |
| Totale IHT-vrije drempelwaarde | £500,000 | £1,000,000 |
Voor echtparen geldt dat de gezamenlijke drempel van £1 miljoen ervan uitgaat dat zowel de NRB als de RNRB van het eerste overlijden volledig worden overgedragen aan de nalatenschap van de overlevende partner.
Kwalificatievoorwaarden
Om in aanmerking te komen voor de RNRB-subsidie, moet aan drie voorwaarden worden voldaan:[2]
- Een in aanmerking komend woonbelang: De overledene moet eigenaar zijn geweest van een woning die op enig moment als woonhuis werd gebruikt (het hoeft niet het woonhuis te zijn geweest ten tijde van het overlijden).
- Nauw verwant aan: Het eigendom (of een aandeel daarin) moet bij overlijden overgaan op een of meer directe afstammelingen, hetzij volgens het testament, de wettelijke erfregels of het recht van overleving.
- Waarde van het onroerend goed: De nalatenschap mag de drempel van £2 miljoen niet overschrijden (anders wordt de RNRB verlaagd).
Wie zijn de directe afstammelingen?
De definitie van "directe afstammeling" is breed:[1]
- Kinderen (inclusief adoptiekinderen en stiefkinderen)
- kleinkinderen en verdere afstammelingen
- Pleegkinderen die door een lokale autoriteit bij de overledene waren geplaatst.
- Kinderen voor wie de overledene voogd of bijzondere voogd was
- Echtgenoten en geregistreerde partners van een van de bovengenoemde personen.
Broers en zussen, ouders, neven en nichten, en vrienden doen dat wel. niet in aanmerking komen. Als de woning naar een van deze partijen overgaat, is de RNRB niet beschikbaar (tenzij de verkleiningstoeslag van toepassing is).
De afbouw van £2 miljoen
De RNRB (Residential Nil Rate Band) wordt verlaagd voor landgoederen met een waarde van meer dan £2 miljoen. De verlaging bedraagt £1 voor elke £2 boven de £2 miljoen:[2]
| Waarde van het landgoed | RNRB beschikbaar | Totale drempelwaarde (NRB + RNRB) |
|---|---|---|
| £2.000.000 of minder | £175,000 | £500,000 |
| £2,100,000 | £125,000 | £450,000 |
| £2,200,000 | £75,000 | £400,000 |
| £2.350.000 of meer | £0 | £325,000 |
Belangrijk: De conische vorm is gebaseerd op de bruto vermogenswaarde vóór aftrek van schulden en vóór toepassing van vrijstellingen zoals BPR of APR. Dit betekent dat de afbouwregeling de RNRB kan laten vervallen, zelfs als de netto belastbare nalatenschap na aftrek van vrijstellingen lager is dan £2 miljoen.
Overdraagbare RNRB
Net als bij de standaard NRB kan een ongebruikte RNRB van het eerste overlijden worden overgedragen aan de overlevende echtgenoot of geregistreerde partner. Dit geldt zelfs als het eerste overlijden plaatsvond vóór de invoering van de RNRB in april 2017.[1]
De claim wordt ingediend via formulier IHT436 als onderdeel van de erfbelastingafrekening van de tweede nalatenschap.
Verkleining van de woning
De "downsizing addition" zorgt ervoor dat de RNRB behouden blijft als de overledene is verhuisd naar een minder waardevolle woning of zijn of haar huis volledig heeft verkocht. op of na 8 juli 2015De voorwaarden zijn:[2]
- De overledene woonde voorheen in een woning die in aanmerking zou zijn gekomen voor de RNRB (Residential Nil Rate Band).
- Die woning is op of na 8 juli 2015 van de hand gedaan (verkocht of vervangen door een minder waardevolle woning).
- De nalatenschap draagt activa van gelijkwaardige waarde over aan directe afstammelingen.
De verkleining van de woning betreft de laagste waarde van het "verloren" RNRB-bedrag en de waarde van andere bezittingen die aan directe nakomelingen worden doorgegeven.
Gefaseerde introductie van RNRB
| Belastingjaar | RNRB-bedrag |
|---|---|
| 2017/18 | £100,000 |
| 2018/19 | £125,000 |
| 2019/20 | £150,000 |
| Vanaf 2020/21 | £175.000 (bevroren) |
Veelgestelde vragen
Wie wordt beschouwd als een directe afstammeling van de RNRB?
Tot de directe afstammelingen behoren kinderen, kleinkinderen, achterkleinkinderen, stiefkinderen, adoptiekinderen en pleegkinderen. Ook hun echtgenoten en geregistreerde partners vallen hiertoe. Neven, nichten, broers, zussen en andere familieleden worden echter niet meegerekend.
Is de RNRB van toepassing als ik mijn woning aan mijn partner nalaat?
Nee. De RNRB is alleen van toepassing wanneer de woning overgaat op directe afstammelingen, niet op een echtgenoot. De ongebruikte RNRB van het eerste overlijden kan echter worden overgedragen aan de nalatenschap van de overlevende echtgenoot (net als de NRB), zodat de volledige RNRB bij het tweede overlijden kan worden geclaimd.
Wat gebeurt er als mijn vermogen meer dan 2 miljoen pond bedraagt?
De RNRB (Residential Nil Rate Band) wordt met £1 verlaagd voor elke £2 waarmee uw nalatenschap de £2 miljoen overschrijdt. Bij een nalatenschapswaarde van £2,35 miljoen is de RNRB tot nul gereduceerd. Deze verlaging wordt berekend op basis van de bruto nalatenschapswaarde vóór aftrek van bijvoorbeeld de BPR (Business Permit) of APR (Adjusted Property Relief).
Kan ik nog steeds de RNRB-subsidie ontvangen als ik mijn huis vóór mijn overlijden heb verkocht?
Mogelijk wel. Als u na 8 juli 2015 bent verhuisd naar een minder waardevolle woning of uw woning volledig hebt verkocht, komt u mogelijk in aanmerking voor een "downsizing addition". Hiervoor moeten de nalatenschappen wel activa van gelijkwaardige waarde aan de directe afstammelingen overdragen.
Verder lezen
- De belastingvrije band (£325.000) — de belangrijkste IHT-drempel
- Overdraagbare nul-tariefband — het claimen van de ongebruikte NRB van een overleden echtgenoot
- De waarde van het landgoed berekenen — Hoe bepaal je de waarde van de nalatenschap voor de erfbelasting?
- Testamentplanning en erfbelasting — Uw testament zo opstellen dat u de belastingvrije drempels maximaliseert
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment