Kernfeiten
- Een goed opgesteld testament kan ervoor zorgen dat zowel de NRB (£325.000) en RNRB (£175.000) zijn volledig benut.
- NRB legacy trusts Men kan de vrijstelling voor de eerste echtgenoot direct gebruiken, in plaats van te vertrouwen op de overdraagbare vrijstelling.
- Het ouderlijk huis verlaten om directe afstammelingen is essentieel om aanspraak te kunnen maken op de vrijstelling voor eigen woningbelasting.
- Inclusief een liefdadigheidsnalatenschap Als ten minste 10% van de netto nalatenschap in aanmerking komt voor het verlaagde tarief van 36%, komt dat in aanmerking.
- Sterven zonder testament (zonder testament) kan dit leiden tot een hogere erfbelasting, omdat de nalatenschap mogelijk niet fiscaal efficiënt wordt verdeeld.
Waarom is planning belangrijk voor erfbelasting?
Uw testament is het belangrijkste document dat bepaalt hoe uw nalatenschap na uw overlijden wordt verdeeld. De manier waarop uw bezittingen in het testament worden verdeeld, heeft direct invloed op welke vrijstellingen en tegemoetkomingen in de erfbelasting van toepassing zijn. Een zorgvuldig opgesteld testament kan u tienduizenden, of zelfs honderdduizenden ponden, aan erfbelasting besparen.[1]
Belangrijke beslissingen bij het opstellen van een testament zijn onder meer: wie erft, of er gebruik moet worden gemaakt van trusts, hoe giften aan goede doelen moeten worden gestructureerd en hoe ervoor gezorgd kan worden dat de vrijstelling voor de eigen woning wordt benut.
Het maximaliseren van beschikbare vrijstellingen
Het claimen van de RNRB
De vrijstelling voor eigen bewoning (175.000 pond per persoon) is alleen beschikbaar als een in aanmerking komende woning wordt overgedragen aan directe afstammelingen (kinderen, kleinkinderen, stiefkinderen, adoptiekinderen). Uw testament moet zo worden opgesteld dat dit mogelijk is:[3]
- Laat de ouderlijke woning (of een deel ervan) na aan uw kinderen of kleinkinderen.
- Als de woning aan een trust wordt nagelaten, moet het een onmiddellijke interesse na overlijden (IPDI) of bloot vertrouwen voor directe afstammelingen
- A discretionaire trust Ook directe afstammelingen komen in aanmerking als de beheerders het eigendom binnen twee jaar na overlijden aan hen toewijzen.
De overdraagbare NRB
Als de eerste echtgenoot alles nalaat aan de langstlevende echtgenoot, blijft hun vrijstelling voor erfbelasting (NRB) volledig ongebruikt en kan deze worden overgedragen aan de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot, waardoor een gecombineerde drempel van £650.000 ontstaat. Dit gebeurt automatisch bij de aanvraag, maar de executeurs-testamentair moeten wel formulier IHT402 indienen.[1]
NRB Legacy Trusts
Voordat de overdraagbare NRB in 2007 werd geïntroduceerd, waren NRB-erfgoedtrusts de standaardmanier voor gehuwde stellen om beide NRB's te benutten. Het testament van de eerste echtgenoot liet vermogen tot aan de NRB na in een discretionaire trust, met de overlevende echtgenoot en diens familie als potentiële begunstigden.
- De NRB van de eerste echtgenoot wordt gebruikt. onmiddellijk
- De activa van de trust zijn buiten de nalatenschap van de overlevende echtgenoot
- De overlevende echtgenoot kan indien nodig nog steeds profiteren van de trust.
- De trust beschermt activa tegen risico op hertrouwen En beoordelingen van de kosten van een verzorgingstehuis
TNRB versus NRB-trust: De overdraagbare NRB is eenvoudiger en vereist geen trust. Een NRB-trust biedt echter extra voordelen: vermogensbescherming, flexibiliteit voor de beheerders en het onttrekken van de vermogensgroei aan het vermogen van de overlevende echtgenoot. De juiste keuze hangt af van de omvang van het vermogen en de prioriteiten van de familie.
Liefdadigheidslegaten
Door een legaat aan een goed doel op te nemen in uw testament, kunt u het erfbelastingtarief verlagen van 40% naar 36% als ten minste 10% van het "basisbedrag" naar een goed doel gaat. Tips voor het opstellen van een testament:
- Specificeer de liefdadigheidsgift als een percentage van de basishoeveelheid (geen vast bedrag) om ervoor te zorgen dat de drempel van 10% altijd wordt gehaald
- Voeg een toe lange-stopclausule dat de schenking aanpast als de waarde van de nalatenschap verandert.
- Noem specifieke goede doelen aan de hand van hun geregistreerd liefdadigheidsnummer om dubbelzinnigheid te vermijden
Veelgemaakte fouten bij het opstellen van een testament
| Fout | Gevolg | Oplossing |
|---|---|---|
| Geen testament opstellen | Regels rondom erfopvolging zonder testament kunnen vrijstellingen verspillen. | Maak een testament en bekijk het regelmatig. |
| Alles volledig aan de partner nalaten. | Het RNRB-recht kan verloren gaan als het huis niet wordt doorgegeven aan de nakomelingen. | Overweeg een flexibele trust of een rechtstreekse nalatenschap aan kinderen. |
| Geen updates meer na huwelijk/scheiding | Een huwelijk maakt een testament ongeldig; een echtscheiding niet. | Een evaluatie vindt plaats na elke levensgebeurtenis. |
| De RNRB-afname negeren | Landgoederen met een waarde van meer dan £2 miljoen verliezen de RNRB-licentie. | Streef ernaar om de waarde van het landgoed indien mogelijk onder de £2 miljoen te brengen. |
| Vaste liefdadigheidslegaten te klein | Mist de drempel van 10% voor een percentage van 36%. | Gebruik een op percentages gebaseerde liefdadigheidsclausule. |
Wijzigingsakten: Na overlijden kunnen erfgenamen hun erfenis herbestemmen via een akte van wijziging (binnen 2 jaar na overlijden). Dit wordt behandeld alsof de overledene de nieuwe regeling in zijn of haar testament had getroffen en kan worden gebruikt om de erfbelastingpositie te verbeteren – bijvoorbeeld door vermogen naar een goed doel of naar de volgende generatie te herbestemmen.
Veelgestelde vragen
Welke invloed heeft een testament op de erfbelasting?
Uw testament bepaalt wie uw bezittingen erft en hoe deze worden verdeeld. Dit heeft direct invloed op welke vrijstellingen en belastingvoordelen van toepassing zijn. Zo zijn bezittingen die aan een echtgenoot worden nagelaten vrijgesteld van belasting, kunnen bezittingen die aan directe afstammelingen worden nagelaten in aanmerking komen voor de RNRB (Residential Nil Rate Band) en kunnen legaten aan goede doelen in aanmerking komen voor het tarief van 36%. Zonder testament zijn de wettelijke erfbelastingregels mogelijk niet fiscaal gunstig.
Wat is een NRB-erfgoedtrust?
Een NRB-erfgoedtrust (ook wel een NRB-discretionaire trust genoemd) is een clausule in het testament van de eerste echtgenoot die ervoor zorgt dat vermogen tot aan de NRB wordt ondergebracht in een discretionaire trust in plaats van dat alles aan de langstlevende echtgenoot wordt nagelaten. Hierdoor wordt de NRB van de eerste echtgenoot direct benut en blijft het vermogen buiten de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot.
Is een NRB-trust uit het verleden nog steeds nuttig in combinatie met de overdraagbare NRB?
De introductie van de overdraagbare NRB (TNRB) in 2007 verminderde in veel gevallen de behoefte aan NRB-erfgoedtrusts. Ze kunnen echter nog steeds nuttig zijn om vermogen te beschermen tegen hertrouwen, kosten voor een verzorgingstehuis of vermogensgroei. Professioneel advies is nodig om te bepalen welke aanpak het beste bij uw situatie past.
Wat gebeurt er als ik overlijd zonder testament?
Als u overlijdt zonder testament, bepalen de wettelijke erfregels wie erft. Deze regels maken mogelijk niet optimaal gebruik van alle beschikbare vrijstellingen – zo erft een samenwonende partner bijvoorbeeld niets bij afwezigheid van een testament, en kan de RNRB (Residential Nil Rate Band) verloren gaan als de woning niet op de juiste manier aan directe afstammelingen wordt overgedragen.
Verder lezen
- Basisprincipes van erfbelastingplanning — Overzicht van alle IHT-planningsstrategieën
- Overdraagbare nul-tariefband — het ongebruikte NRB-bedrag opeisen van een echtgenoot
- De woonzone met nultarief — in aanmerking komen voor de RNRB van £175.000
- Vrijstelling voor goede doelen en 36% belastingtarief — het structureren van liefdadigheidslegaten
- Het gebruik van trusts voor erfbelastingplanning — discretionaire en bypass-trusts
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment