Kernfeiten
- Erfbelasting wordt berekend op 40% op het belastbare vermogen boven de vrijstellingsgrens (of 36% (indien 10% of meer van de netto nalatenschap naar een goed doel gaat).
- De nultariefband Het bedrag is £325.000 per persoon en is bevroren tot ten minste april 2028.
- De woonerf nultariefband Dit bedrag loopt op tot £175.000 wanneer een woning overgaat op directe afstammelingen.
- Overboekingen tussen echtgenoten en geregistreerde partners zijn normaal gesproken vrijgesteld van erfbelasting.
- Van April 2026Geërfde pensioenen zullen onder de erfbelasting vallen.
Hoe werkt erfbelasting bij overlijden?
Erfbelasting is een belasting die wordt geheven op de nalatenschap van een overledene. De nalatenschap omvat alles wat de overledene bezat op het moment van overlijden: onroerend goed, spaargeld, beleggingen, bezittingen en bepaalde schenkingen die in de 7 jaar vóór het overlijden zijn gedaan.[1]
Erfbelasting wordt berekend op 40% over de waarde van het landgoed boven de vrijstellingsgrens (£325.000 voor 2026/27). Deze wordt betaald door de persoonlijke vertegenwoordigers (Executeurs of beheerders) van de nalatenschap, niet door individuele erfgenamen. Ongeveer 4-5% van de sterfgevallen in het VK leidt jaarlijks tot erfbelasting.[2]
Kernpunt: IHT is een belasting op de landgoedNiet ten laste van de begunstigden. De executeurs-testamentair moeten de erfbelasting betalen voordat de bezittingen worden verdeeld. Begunstigden ontvangen hun erfenis nadat de erfbelasting is ingehouden.
Hoe werkt erfbelasting?
De basisberekening van de erfbelasting verloopt volgens deze stappen:[1]
| Stap | Beschrijving | Voorbeeld |
|---|---|---|
| 1 | Totale waarde van de nalatenschap bij overlijden | £600,000 |
| 2 | Minus: verplichtingen (hypotheek, schulden, begrafeniskosten) | −£50,000 |
| 3 | Netto vermogenswaarde | £550,000 |
| 4 | Minder: nultariefband | −£325,000 |
| 5 | Belastbaar vermogen | £225,000 |
| 6 | IHT op 40% | £90,000 |
De nultariefband
De nultariefzone (NRB) is de drempelwaarde voor IHT-vrije zorg. Voor 2026/27 is deze £325,000 per persoon. De NRB is sinds april 2009 op dit niveau bevroren en blijft naar verwachting bevroren tot ten minste april 2028.[2]
Belangrijkste punten over de NRB:
- Iedere persoon heeft zijn eigen NRB van £325.000.
- Eventuele ongebruikte NRB kan worden overgedragen aan een overlevende echtgenoot of geregistreerde partner
- Een getrouwd stel kan dus een gezamenlijke NRB hebben van maximaal £650,000
- Schenkingen die in de 7 jaar vóór het overlijden zijn gedaan, tellen als eerste mee voor de NRB (de oudste schenkingen eerst).
De woonzone met nultarief
De vrijstelling voor eigen bewoning (Residence Nil-Rate Band, RNRB) biedt een extra tegemoetkoming van £175.000 wanneer een woning wordt overgedragen aan een andere eigenaar. directe afstammelingen (kinderen, kleinkinderen, stiefkinderen). In combinatie met de standaard NRB (National Relief Base) levert dit een potentiële belastingvrije drempel op van:[2]
- £500,000 per persoon (NRB £325.000 + RNRB £175.000)
- £1,000,000 voor een getrouwd stel of geregistreerde partners (zowel NRB's als RNRB's gecombineerd)
Belangrijk: De RNRB loopt weg Voor nalatenschappen met een waarde van meer dan £2 miljoen wordt de belasting met £1 verminderd voor elke £2 waarmee de nalatenschap de £2 miljoen overschrijdt. Voor nalatenschappen van £2,35 miljoen of meer vervalt de RNRB (Royal National Reserve Board) volledig.
Erfbelastingvrije overdrachten
Verschillende soorten overdrachten zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting:[1]
- Overboekingen tussen echtgenoten en geregistreerde partners (onbeperkt, mits beiden in het VK woonachtig zijn)
- Geschenken aan In het VK geregistreerde liefdadigheidsinstellingen
- Geschenken aan politieke partijen (onder voorwaarden)
- Geschenken aan nationale instellingen (musea, universiteiten, de National Trust, enz.)
- Geschenken binnen de jaarlijkse vrijstelling (£3.000 per belastingjaar)
- Kleine cadeautjes tot maximaal £250 per ontvanger per jaar
- Cadeaus van normale uitgaven uit inkomen
Wat is inbegrepen in de nalatenschap?
Tot de nalatenschap voor erfbelastingdoeleinden behoort:[3]
- Vermogen (het aandeel van de overledene)
- Bankrekeningen en spaargeld
- Beleggingen — aandelen, beleggingsfondsen, obligaties
- Persoonlijke bezittingen — auto's, sieraden, meubels
- Zakelijke belangen
- Uitkeringen uit levensverzekeringen niet geschreven in vertrouwen
- Geschenken gemaakt binnen de 7 jaar vóór overlijden (mogelijk vrijgestelde overdrachten)
- Vermogen dat wordt aangehouden in bepaalde soorten trusts
- Van April 2026: ongebruikte pensioenfondsen en overlijdensuitkeringen
Begrotingswijziging 2024: In de najaarsbegroting van 2024 werd aangekondigd dat vanaf april 2026 ongebruikte pensioenfondsen en overlijdensuitkeringen onder de erfbelasting zullen vallen. Dit is een belangrijke verandering – voorheen waren de meeste pensioenen met een vastgestelde bijdrage vrijgesteld van erfbelasting.[4]
Overzicht van erfbelastingtarieven
| Situatie | Tarief |
|---|---|
| Standaardtarief (landgoed boven NRB) | 40% |
| Verlaagd tarief (10% of meer van het nettovermogen dat aan een goed doel wordt nagelaten) | 36% |
| Levenslange belastingheffing op schenkingen aan een trust (CLT's boven NRB) | 20% |
| Onder de nultariefband | 0% |
Wie moet erfbelasting betalen?
De persoonlijke vertegenwoordigers De executeurs-testamentair van het landgoed zijn verantwoordelijk voor:[3]
- De waarde van het landgoed bepalen
- Het invullen HMRC -formulieren (IHT400 of aangifte doen via de aanvraag voor een verklaring van erfrecht voor uitgezonderde nalatenschappen)
- Het betalen van eventuele verschuldigde erfbelasting
- Een aanvraag indienen voor een verklaring van erfgenaamschap (of een machtiging tot beheer van de nalatenschap)
- De verdeling van de nalatenschap onder de begunstigden
Erfgenamen betalen niet rechtstreeks erfbelasting. Erfbelasting vermindert echter de waarde van de nalatenschap vóór de verdeling, waardoor de erfgenamen uiteindelijk de economische kosten dragen.
Veelgestelde vragen
Wat is erfbelasting in eenvoudige bewoordingen?
Erfbelasting is een belasting op de nalatenschap (onroerend goed, geld en bezittingen) van iemand die is overleden. Als de totale waarde van de nalatenschap meer dan £325.000 bedraagt (de vrijstellingsgrens), wordt erfbelasting geheven tegen een tarief van 40% over het bedrag dat daarboven uitkomt. Diverse vrijstellingen en tegemoetkomingen kunnen de belastingaanslag verlagen of zelfs volledig kwijtschelden.
Betaalt iedereen erfbelasting?
Nee. Slechts ongeveer 4-5% van de overlijdensgevallen in het Verenigd Koninkrijk leidt tot erfbelasting. De meeste nalatenschappen vallen onder de vrijstelling en nog veel meer vallen onder de vrijstelling voor echtgenoten, de vrijstelling voor de eigen woning of andere vrijstellingen. Erfbelasting wordt betaald door de nalatenschap, niet door de individuele erfgenamen.
Wanneer moet de erfbelasting betaald worden?
Erfbelasting moet normaal gesproken binnen 6 maanden na het einde van de maand waarin de persoon is overleden worden betaald. Als iemand bijvoorbeeld op 15 maart overlijdt, moet de erfbelasting uiterlijk 30 september worden betaald. Over te late betalingen wordt rente berekend. Erfbelasting op bepaalde bezittingen (zoals onroerend goed en grond) kan in 10 jaarlijkse termijnen worden betaald.
Kan ik mijn erfbelasting verlagen?
Ja. Veelgebruikte strategieën zijn onder andere het doen van schenkingen tijdens uw leven (waarbij u gebruikmaakt van de jaarlijkse vrijstelling van £3.000 en andere vrijstellingen), het nalaten van vermogen aan uw partner, het schenken van 10% of meer van de netto nalatenschap aan een goed doel voor het tarief van 36%, het gebruikmaken van de vrijstelling voor bedrijfseigendommen en het afsluiten van levensverzekeringen in een trust.
Verder lezen
- Wie betaalt erfbelasting? — executeurs, gemachtigden en aansprakelijkheid van begunstigden
- De belastingvrije band (£325.000) — de belastingvrije drempel in detail
- De woonzone met nultarief — de extra £175.000 voor woningen
- De waarde van het landgoed berekenen — wat wel en wat niet mee te nemen
- Basisprincipes van erfbelastingplanning — Strategieën om uw erfbelasting te verlagen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment