Kernfeiten
- Overboekingen tussen in het VK gevestigde personen echtgenoten of geregistreerde partners zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting.
- De vrijstelling is onbeperkt — Er is geen limiet aan het bedrag dat overgemaakt kan worden.
- Het is van toepassing op levenslange geschenken en overdrachten bij overlijden.
- Als de ontvangende echtgenoot niet-in het VK woonachtigDe vrijstelling is gemaximeerd op £325.000 (tenzij ze ervoor kiezen om in het VK te gaan wonen).
- Elk ongebruikte nul-tariefband De nalatenschap van de eerste echtgenoot kan worden overgedragen aan de nalatenschap van de langstlevende.
Hoe werkt de echtgeno(o)t(e)-vrijstelling?
De vrijstelling voor echtgenoten en geregistreerde partners is de belangrijkste vrijstelling voor erfbelasting. Deze vrijstelling houdt in dat overdrachten tussen wettelijk gehuwde echtgenoten of geregistreerde partners vrijgesteld zijn van erfbelasting. volledig vrijgesteld van erfbelasting, zonder maximumbedrag. Dit geldt zowel voor schenkingen tijdens het leven als voor overdrachten na overlijden.[1]
Dit betekent dat wanneer de eerste echtgenoot overlijdt, diens gehele nalatenschap kan overgaan op de langstlevende echtgenoot zonder dat er erfbelasting hoeft te worden geheven, ongeacht de waarde.
Wie komt in aanmerking?
- Gehuwde stellen — wettelijk getrouwd volgens de Britse of buitenlandse wetgeving
- Geregistreerde geregistreerde partners — onder de Civil Partnership Act 2004
Het volgende doet niet kwalificeren:[2]
- Samenwonende (ongehuwde) partners
- Verloofde stellen die nog niet getrouwd zijn.
- Gescheiden of uit elkaar gegane stellen (nadat de scheiding definitief is uitgesproken)
- Gescheiden stellen die nog niet officieel zijn gescheiden (zij kunnen mogelijk nog steeds in aanmerking komen als ze wettelijk nog steeds getrouwd zijn).
Belangrijk voor ongehuwde stellen: Zonder de vrijstelling voor echtgenoten is elke erfenis die naar een ongehuwde partner gaat onderworpen aan erfbelasting boven de vrijstellingsgrens. Er bestaat geen vergelijkbare vrijstelling voor samenwonende partners, ongeacht de duur van de relatie.
Uitstel, geen ontwijking.
De vrijstelling voor echtgenoten stelt uit Erfbelasting blijft van toepassing bij het overlijden van de tweede echtgenoot, maar wordt niet opgeheven. Wanneer de langstlevende echtgenoot overlijdt, is diens nalatenschap (inclusief de van de eerste echtgenoot geërfde bezittingen) op de gebruikelijke wijze onderworpen aan erfbelasting.[1]
Er zijn echter twee mechanismen die de uiteindelijke rekening helpen verlagen:
- Overdraagbare nulrenteband (TNRB): El eventuele niet-opgelegde NRB (National Retirement Benefit) bij het eerste overlijden kan worden geclaimd bij het tweede overlijden, waardoor de drempel in feite verdubbelt tot £650.000.
- Overdraagbare RNRB: Op dezelfde manier kan een ongebruikte vrijstelling voor eigen bewoning worden overgedragen, waardoor een gecombineerde drempel van £1.000.000 kan worden bereikt.
Echtgenoot die niet in het VK woonachtig is
Als de ontvangende echtgenoot niet-in het VK woonachtigDe vrijstelling is beperkt tot £325,000 (Hetzelfde als de vrijstelling). Dit staat bekend als de "limiet voor niet-ingezeten echtgenoten".[2]
Mogelijkheden voor stellen waarvan één partner niet op het land van herkomst woont:
- Keuze voor woonplaats in het VK: De niet-ingezeten echtgenoot kan een onherroepelijke keuze maken om voor erfbelastingdoeleinden als in het VK gevestigd te worden beschouwd, waardoor de grens van £325.000 vervalt.
- Bij deze verkiezingen komen wereldwijde belangen in het spel: Het nadeel hiervan is dat het wereldwijde vermogen van de niet-ingezeten echtgenoot bij diens overlijden onderworpen wordt aan de Britse erfbelasting.
Planningsaspecten
| Strategie | Voordelen | Nadelen |
|---|---|---|
| Laat alles over aan je echtgenoot/echtgenote | Eenvoudig; geen erfbelasting bij eerste overlijden; TNRB beschikbaar | Erfbelasting uitgesteld maar niet verlaagd; grote nalatenschap bij tweede overlijden |
| Laat het NRB-bedrag na aan de kinderen, de rest aan de echtgenoot/echtgenote. | Past NRB toe bij het eerste overlijden; vermindert de nalatenschap van de overlevende echtgenoot. | Een complexer testament; kinderen ontvangen de bezittingen direct. |
| NRB discretionaire trust, rest aan echtgenoot | Maakt gebruik van NRB; beschermt activa; flexibiliteit | beheerkosten van trusts; complexiteit |
| Vertrouw volledig op TNRB. | Maximale eenvoud; de overlevende echtgenoot heeft volledige toegang tot alle bezittingen. | Is afhankelijk van het feit dat de NRB niet wordt gebruikt voor schenkingen tijdens het leven; geen vermogensbescherming. |
Veelgestelde vragen
Geldt de echtgeno(o)t(e)-vrijstelling ook voor ongehuwde partners?
Nee. De vrijstelling voor echtgenoten geldt alleen voor wettelijk gehuwde stellen en geregistreerde partners. Samenwonende partners – ongeacht hoe lang ze al samenwonen – komen niet in aanmerking. Dit is een van de grootste nadelen van niet-gehuwd zijn wat betreft erfbelasting.
Moet ik alles aan mijn partner overlaten om erfbelasting te vermijden?
Alles nalaten aan de langstlevende partner stelt de erfbelasting uit, maar voorkomt deze niet. De bezittingen komen in het vermogen van de langstlevende partner terecht en kunnen bij het overlijden van de tweede partner belastbaar zijn. De overdraagbare vrijstelling betekent echter dat een eventueel ongebruikte vrijstelling van het eerste overlijden kan worden geclaimd bij het overlijden van de tweede partner. Veel echtparen kiezen voor deze aanpak vanwege de eenvoud.
Wat als mijn echtgenoot/echtgenote niet in het Verenigd Koninkrijk woonachtig is?
Als uw partner niet in het Verenigd Koninkrijk woonachtig is, is de vrijstelling van erfbelasting voor overdrachten aan hem of haar beperkt tot £325.000. De niet-ingezeten partner kan echter een onherroepelijke keuze maken om voor erfbelastingdoeleinden als in het Verenigd Koninkrijk woonachtig te worden beschouwd, waardoor deze limiet vervalt.
Verder lezen
- De belastingvrije band (£325.000) — de IHT-vrije drempel
- Overdraagbare nul-tariefband — het claimen van ongebruikte NRB van een overleden echtgenoot
- Testamentplanning en erfbelasting — Uw testament zo structureren dat het maximaal fiscaal voordelig is
- Basisprincipes van erfbelastingplanning — bredere strategieën om IHT te verminderen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment