What is the difference between VAT exempt and zero-rated?

Both have no VAT charged on sales, but with zero-rated supplies you can reclaim input VAT on related purchases. With exempt supplies you cannot reclaim input VAT — it becomes an irrecoverable cost.

What are the main VAT-exempt categories in the UK?

The principal exempt supplies include insurance, financial services, education, health services, postal services (Royal Mail universal service), burial and cremation, land and property, and betting and gaming.

Does VAT-exempt turnover count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt turnover does not count towards the £90,000 VAT registration threshold. Only taxable supplies (standard-rated, reduced-rated, and zero-rated) count.

What is partial exemption for VAT?

If your business makes a mix of taxable and exempt supplies, you are partially exempt and must apportion your input VAT — reclaiming only the portion that relates to taxable supplies.

Can I opt to charge VAT on an exempt supply?

Only for land and property. The “option to tax” lets you convert an exempt property supply into a standard-rated one, allowing you to reclaim input VAT on construction or renovation costs.

Vrijgestelde leveringen

Leveringen die zijn vrijgesteld van btw zijn helemaal niet aan btw onderworpen, maar in tegenstelling tot leveringen met een nultarief kunt u de voorbelasting op gerelateerde aankopen niet terugvorderen. Hieronder vindt u een overzicht van wat is vrijgesteld.

Door de #GoFile team Laatst bijgewerkt: maart 2026

Kernfeiten

Er wordt geen btw geheven op vrijgestelde leveringen.
Vrijgestelde omzet niet tellen mee voor de btw-registratiedrempel.
Jij kan niet terugvorderen Input-btw op aankopen die worden gebruikt voor het verrichten van vrijgestelde leveringen.
Als u een mix van belastbare en vrijgestelde goederen en diensten levert, bent u "gedeeltelijk vrijgesteld".

Welke goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw?

Vrijgestelde leveringen vallen buiten het btw-stelsel. U hoeft er geen btw over te berekenen en ze tellen niet mee voor uw belastbare omzet. U moet er echter wel rekening mee houden dat ze niet onder de btw-heffing vallen. kan niet terugvorderen de voorbelasting op aankopen die verband houden met het verrichten van vrijgestelde leveringen.^[1]

Belangrijkste vrijgestelde categorieën

De belangrijkste vrijgestelde leveringen zijn:^[2]

Verzekering
Financiële diensten (bankwezen, kredietverlening, aandelenhandel)
Onderwijs (door bevoegde instanties)
Gezondheidszorg (door geregistreerde behandelaars)
Postdiensten (Universele dienst van Royal Mail)
Begrafenis en crematie
Wedden, kansspelen en loterijen
Grond en onroerend goed (tenzij de verkoper ervoor heeft gekozen om belasting te heffen)
Lidmaatschappen van vakbonden en beroepsorganisaties
Sport en lichamelijke opvoeding (door bevoegde instanties)
Culturele diensten (musea, galerieën beheerd door daarvoor in aanmerking komende instanties)
Fondsenwervende evenementen door liefdadigheidsinstellingen

Impact op uw bedrijf

Als u alleen vrijgestelde leveringen:

U kunt zich niet registreren voor btw (u heeft geen btw-plichtige leveringen).
De btw op uw aankopen is een onterugvorderbare kostenpost.

Als je een mengen Bij belastbare en vrijgestelde leveringen bent u gedeeltelijk vrijgesteld en moet u uw voorbelasting naar rato verdelen. Zie onze Gedeeltelijke vrijstelling gids.^[3]

Optie tot belastingheffing (grond en onroerend goed)

Voor grond en gebouwen kunt u kiezen voor "opt-to-tax" — hiermee wordt een vrijgestelde levering omgezet in een levering met het standaardtarief. Handig voor eigenaren van commercieel vastgoed die de voorbelasting op bouw- of renovatiekosten willen terugvorderen.

Belangrijk onderscheid: Vrijgesteld is niet Hetzelfde als leveringen met een nultarief. Bij leveringen met een nultarief kunt u de voorbelasting terugvorderen; bij vrijgestelde leveringen is dat niet mogelijk.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen btw-vrijstelling en een nultarief?

Bij beide wordt geen btw over de verkopen berekend, maar met nul-tarief Met deze benodigdheden kunt u de voorbelasting op gerelateerde aankopen terugvorderen. vrijstellen Leveringen waarvoor u de voorbelasting niet kunt terugvorderen — het wordt een oninbare kostenpost.

Wat zijn de belangrijkste btw-vrijgestelde categorieën in het Verenigd Koninkrijk?

De belangrijkste vrijgestelde diensten omvatten verzekeringen, financiële diensten, onderwijs, gezondheidszorg, postdiensten (Royal Mail Universal Service), begrafenissen en crematies, grond en onroerend goed, en weddenschappen en kansspelen.

Telt de omzet die is vrijgesteld van btw mee voor de btw-registratiedrempel?

Nee. Vrijgestelde omzet wel. niet tellen mee voor de btw-registratiedrempel van £90.000. Alleen belastbare leveringen (standaardtarief, verlaagd tarief en nultarief) tellen mee.

Wat is gedeeltelijke vrijstelling van btw?

Als uw bedrijf een mix van belastbare en vrijgestelde leveringen produceert, bent u gedeeltelijk vrijgesteld en moet uw voorbelasting naar rato aftrekken — waarbij u alleen het gedeelte terugvordert dat betrekking heeft op belastbare leveringen.

Kan ik ervoor kiezen om btw te berekenen over een vrijgestelde levering?

Alleen voor grond en onroerend goedDe optie om belasting te heffen stelt u in staat een vrijgestelde levering van onroerend goed om te zetten in een levering met het standaardtarief, waardoor u de voorbelasting op bouw- of renovatiekosten kunt terugvorderen.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs BTW-software?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

BTW-tarieven — GOV.UK
Vrijgestelde goederen en diensten — GOV.UK
Gedeeltelijke vrijstelling (btw-kennisgeving 706) — GOV.UK