How is import VAT calculated?

Import VAT is calculated on the customs value of the goods plus any customs duty, at the same VAT rate as if the goods were sold in the UK (usually 20%).

Do I have to pay import VAT at the border?

Not necessarily. VAT-registered businesses can use Postponed VAT Accounting (PVA) to account for import VAT on their VAT Return instead of paying at the border, making it cash-flow neutral.

Can I reclaim import VAT?

Yes, if the imported goods are for business use. You need your C79 import certificate (if paid at the border) or your monthly PVA statement as evidence for your input VAT claim.

Do I pay import VAT on goods from the EU?

Yes. Since January 2021, all imports from outside the UK, including from EU countries, attract import VAT.

BTW op invoer

Kernfeiten

De invoer-btw wordt berekend tegen hetzelfde tarief als wanneer de goederen in het Verenigd Koninkrijk zouden worden verkocht (meestal 20%).
Sinds januari 2021, alle importen Voor goederen van buiten het Verenigd Koninkrijk is invoer-btw vereist.
Uitgestelde btw-afrekening (PVA) Hiermee kunt u de invoer-btw op uw btw-aangifte verwerken.
U kunt de invoer-btw terugvorderen als voorbelasting als de goederen voor zakelijk gebruik bestemd zijn.

Hoe werkt de invoer-btw?

Invoer-btw wordt geheven op goederen die vanuit elk land (inclusief EU-landen sinds de Brexit) het Verenigd Koninkrijk binnenkomen. De btw wordt berekend op basis van de douanewaarde plus eventuele invoerrechten.^[1]

Invoer-btw = (Douanewaarde + Invoerrechten) × btw-tarief

Hoe betaal ik de invoer-btw?

Twee hoofdopties:^[2]

Uitgestelde btw-afrekening (PVA) — Vermeld de btw op uw btw-aangifte in plaats van deze aan de grens te betalen (aanbevolen)
Betalen aan de grens — BTW wordt door de douane (of uw transporteur) geïnd wanneer goederen het Verenigd Koninkrijk binnenkomen.

Uitgestelde btw-afrekening

PVA is beschikbaar voor alle btw-geregistreerde bedrijven die goederen importeren. U neemt de invoer-btw op in beide aangiften. Doos 1 (uitvoer) en Doos 4 (invoer) van uw btw-aangifte, waarbij u de invoer maakt kasstroomneutraal.^[2]

Terugvordering van invoer-btw

Als de goederen voor zakelijk gebruik zijn, kunt u de invoer-btw terugvorderen als voorbelasting op uw btw-aangifte. U heeft het volgende nodig:

Jouw C79-invoercertificaat (indien betaald aan de grens) of maandelijkse PVA-verklaring
De douane-invoer documentatie

Veelgestelde vragen

Hoe wordt de invoer-btw berekend?

De invoer-btw wordt berekend over de douanewaarde van de goederen plus eventuele invoerrechten, tegen hetzelfde btw-tarief als wanneer de goederen in het Verenigd Koninkrijk zouden worden verkocht (meestal 20%).

Moet ik invoer-btw aan de grens betalen?

Niet per se. Bedrijven die btw-plichtig zijn, kunnen gebruikmaken van uitgestelde btw-afrekening (PVA) om de invoer-btw in hun btw-aangifte te verwerken in plaats van deze aan de grens te betalen, waardoor de cashflow neutraal blijft.

Kan ik de invoer-btw terugvorderen?

Ja, als de ingevoerde goederen voor zakelijk gebruik zijn. U heeft uw C79-invoercertificaat (indien betaald aan de grens) of uw maandelijkse PVA-overzicht nodig als bewijs voor uw btw-terugvordering.

Moet ik invoer-btw betalen over goederen uit de EU?

Ja. Sinds januari 2021 is op alle importen van buiten het Verenigd Koninkrijk, inclusief uit EU-landen, invoer-btw van toepassing.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs BTW-software?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

BTW op goederen die van buiten het Verenigd Koninkrijk worden geïmporteerd — GOV.UK
Uitgestelde btw-afrekening — GOV.UK
Douaneformulieren — GOV.UK