Btw-woordenlijst

A–E

Acquisitie

Goederen verkrijgen uit een andere EU-lidstaat (alleen Noord-Ierland, na de Brexit). Rapporteren in vak 2 en vak 9 van de btw-aangifte.

Jaarlijks boekhoudschema

Een regeling waarmee u slechts één btw-aangifte per jaar hoeft in te dienen in plaats van vier, met regelmatige vooruitbetalingen.

Overbruggingssoftware

Software die btw-gegevens uit een spreadsheet haalt en deze via de MTD API naar HMRC verzendt.

Kasboekhoudingsregeling

Een regeling waarbij je btw afdraagt op het moment dat je een betaling ontvangt of doet, in plaats van op het moment dat je factureert.

De Minimis

De drempel waaronder de vrijgestelde voorbelasting klein genoeg is om volledig te worden teruggevorderd volgens de regels voor gedeeltelijke vrijstelling (gemiddeld £625 per maand en niet meer dan 50% van de totale voorbelasting).

Geachte levering

Een transactie die voor btw-doeleinden als een levering wordt beschouwd, ook al heeft er geen verkoop plaatsgevonden (bijvoorbeeld het meenemen van bedrijfsgoederen voor persoonlijk gebruik).

Digitale link

Elektronische gegevensoverdracht tussen softwareprogramma's zonder handmatige invoer. Vereist onder MTD .

Verzenden

Het verzenden van goederen naar een andere EU-lidstaat (alleen Noord-Ierland). Gerapporteerd in vak 8.

Vrijgestelde levering

Een levering van goederen of diensten die niet aan btw is onderworpen. U kunt de voorbelasting op aankopen die worden gebruikt voor het verrichten van vrijgestelde leveringen niet terugvorderen.

F–M

Vaste tariefregeling (FRS)

Een vereenvoudigde btw-regeling waarbij u een vast percentage van uw bruto-omzet betaalt in plaats van de daadwerkelijke in- en uitgaande btw bij te houden.

Voorbelasting

De btw die u betaalt over zakelijke aankopen. Deze kunt u doorgaans terugvorderen via uw btw-aangifte.

Bedrijfskosten beperkt

Een bedrijf dat onder de forfaitaire regeling valt en minder dan 2% van de bruto-omzet aan goederen besteedt, moet het forfaitaire tarief van 16,5% toepassen.

Margeregeling

Een regeling voor de handel in tweedehands goederen waarbij btw alleen over de winstmarge wordt geheven.

Digitale belastingaangifte (Making Tax Digital - MTD )

Het programma van HMRC vereist digitale registratie en indiening via compatibele software.

MTIC-fraude

Fraude met ontbrekende handelaren binnen de Europese Unie (carrouselfraude). Een vorm van btw-fraude waarbij grensoverschrijdende transacties worden misbruikt.

N–P

Optie tot belastingheffing

De mogelijkheid om btw te heffen op de verkoop of verhuur van commerciële grond/gebouwen (die anders zijn vrijgesteld).

Uitgaande btw

De btw die u over uw verkopen berekent. Geïnd namens de HMRC .

Gedeeltelijke vrijstelling

Wanneer een bedrijf zowel belastbare als vrijgestelde leveringen verricht en de voorbelasting dienovereenkomstig moet verdelen.

Strafpunt

Een punt dat door HMRC wordt toegekend voor elke te laat ingediende btw-aangifte. Het verzamelen van voldoende punten leidt tot een boete van £200.

Plaats van levering

De regels die bepalen welk btw-tarief van welk land van toepassing is op een transactie.

Uitgestelde btw-afrekening (PVA)

Verreken de invoer-btw via uw btw-aangifte in plaats van deze aan de grens te betalen.

R–Z

Omgekeerde lading

Een mechanisme waarbij de klant (en niet de leverancier) de btw afdraagt. Gebruikt in de bouw, telecommunicatie en grensoverschrijdende dienstverlening.

Stagger Groep

Het schema dat de kwartaaleindmaanden van uw btw-aangifte bepaalt (groep 1, 2 of 3).

Standaardtarief

Het standaard btw-tarief in het VK is 20%.

Belastingpunt

De datum waarop een levering voor btw-doeleinden wordt geacht plaats te vinden. Meestal de datum van levering, factuur of betaling (afhankelijk van welke datum het eerst valt).

Belastbare omzet

De totale waarde van alle belastbare leveringen (standaard, verlaagd en nultarief). Wordt gebruikt om de btw-registratieverplichtingen te bepalen.

TOGC (Transfer of a Going Concern)

De verkoop van een onderneming als een lopende onderneming. Valt buiten de reikwijdte van de btw (er wordt geen btw in rekening gebracht).

BTW-aangifte

Het formulier (9 vakjes) dat bij HMRC wordt ingediend, toont de verschuldigde btw (uitgaande btw), de inkomende btw en de netto verschuldigde of terugvorderbare btw.

VIES

Informatiesysteem voor btw-nummers. Het EU-systeem voor het verifiëren van btw-nummers.

Nul-tarief

Belastbaar tegen 0% btw. U kunt de voorbelasting op gerelateerde aankopen terugvorderen, ook al brengt u de klant niets in rekening.