Kernfeiten
- Goederen: De plaats van levering is over het algemeen de plaats waar de goederen zich bevinden op het moment van levering.
- Diensten (B2B): De plaats van levering is waar de klant is gebaseerd op.
- Diensten (B2C): De plaats van levering is waar de leverancier is gebaseerd (met uitzonderingen).
- Als de plaats van levering onjuist is, wordt er in het verkeerde land btw in rekening gebracht.
Waarom de plaats van levering ertoe doet
De plaats van levering bepaalt welke btw-regels van welk land van toepassing zijn. Als de plaats van levering het Verenigd Koninkrijk is, brengt u de Britse btw in rekening. Als het een ander land is, gelden de btw-regels van dat land.[1]
Plaats van levering: Goederen
Voor goederen gelden de volgende basisregels:[2]
| Scenario | Plaats van levering |
|---|---|
| Goederen verkocht en opgehaald in het Verenigd Koninkrijk. | VK |
| Geïnstalleerde of gemonteerde goederen | Waar de installatie plaatsvindt |
| Goederen geëxporteerd vanuit het Verenigd Koninkrijk | VK (maar met nultarief) |
| Goederen die in het VK worden geïmporteerd | VK (invoer-btw van toepassing) |
Leveringslocatie: Diensten (B2B)
Voor zakelijke dienstverlening (business-to-business), algemene regel is dat de plaats van levering is waar de klant is vastgesteld.[1]
Dit betekent dat als u diensten levert aan een buitenlands bedrijf, de plaats van levering in hun land is en u geen Britse btw hoeft te berekenen.
Leveringslocatie: Diensten (B2C)
Voor zakelijke dienstverlening aan consumenten geldt over het algemeen de regel dat de plaats van levering is waar de consument zich bevindt. leverancier is vastgesteld. Daarom berekenen in het VK gevestigde leveranciers de Britse btw aan niet-zakelijke klanten wereldwijd (met enkele uitzonderingen).
Belangrijke uitzonderingen
- Diensten met betrekking tot land. — plaats van levering is waar het land is
- Amusement, culturele en sportevenementen — waar het evenement plaatsvindt
- Vervoer — waar het transport plaatsvindt
- Digitale diensten voor EU-consumenten — waar de consument zich bevindt (gebruik OSS)
Veelgestelde vragen
Wat is de plaats van levering voor de btw?
De plaats van levering bepaalt welke btw-regels van welk land van toepassing zijn op een transactie. Als de plaats van levering het Verenigd Koninkrijk is, brengt u Britse btw in rekening; als het een ander land is, gelden de regels van dat land.
Moet ik in het Verenigd Koninkrijk btw berekenen over diensten aan buitenlandse bedrijven?
Voor B2B-diensten geldt over het algemeen de regel dat de plaats van levering de vestigingsplaats van de klant is. Normaal gesproken brengt u dus geen Britse btw in rekening voor diensten die aan een buitenlands bedrijf worden geleverd.
Wat zijn de plaats van leveringsregels voor goederen?
Voor goederen geldt over het algemeen dat de plaats van levering de locatie is waar de goederen zich bevinden op het moment van levering. Goederen die vanuit het Verenigd Koninkrijk worden geëxporteerd, zijn vrijgesteld van btw, terwijl goederen die in het Verenigd Koninkrijk worden geïmporteerd, onderworpen zijn aan invoer-btw.
Moet ik in het Verenigd Koninkrijk btw berekenen over digitale diensten aan consumenten in de EU?
Nee. Digitale diensten die aan EU-consumenten worden verkocht, vinden plaats waar de consument gevestigd is. U moet de btw afdragen in het EU-land van de consument, doorgaans via de One Stop Shop-regeling (OSS).
Verder lezen
Op zoek naar iets eenvoudigs BTW-software?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Plaats waar diensten worden verleend — GOV.UK
- Plaats van levering van goederen — GOV.UK
- BTW-handleiding (BTW-kennisgeving 700) — GOV.UK