What is MTIC or carousel fraud?

MTIC (Missing Trader Intra-Community) fraud is a type of VAT fraud where a trader imports goods VAT-free, sells them with VAT charged to the buyer, and then disappears without paying the VAT to HMRC.

Can HMRC hold me liable for VAT fraud in my supply chain?

Yes. HMRC can refuse your input VAT claim if they believe you knew or should have known that your transaction was connected to VAT fraud, even if you did not commit the fraud yourself.

What due diligence should I do to avoid VAT fraud?

Verify suppliers’ and customers’ VAT numbers, be suspicious of unusually low prices, check the commercial logic of deals, keep records of all checks, and be wary of back-to-back transactions with no economic substance.

BTW-fraude en MTIC

Kernfeiten

MTIC-fraude (carrouselfraude) maakt misbruik van grensoverschrijdende btw-regels om teruggaven te stelen.
HMRC kan gegevens bewaren Jij U bent aansprakelijk als u "wist of had moeten weten" van fraude in uw toeleveringsketen.
Bedrijven moeten de volgende taken uitvoeren: due diligence Controles op leveranciers en klanten.
De binnenlandse omgekeerde heffing werd geïntroduceerd om MTIC-fraude in bepaalde sectoren te bestrijden.

Wat is MTIC-fraude?

MTIC-fraude (Missing Trader Intra-Community) — ook wel genoemd carrouselfraude — werkt door misbruik te maken van de btw-regeling voor grensoverschrijdende goederentransacties. Een "verdwijnende handelaar" importeert goederen btw-vrij, verkoopt ze met btw en verdwijnt vervolgens zonder de btw aan HMRC te betalen.^[2]

Uw risico

HMRC kan uw btw-terugvordering afwijzen als zij van mening zijn dat u wist of had moeten weten dat uw transactie verband hield met fraude, zelfs als u de fraude zelf niet hebt gepleegd.^[1]

Verplichtingen inzake due diligence

Om jezelf te beschermen:^[3]

Verifiëren De btw-nummers van uw leveranciers en klanten
Wees wantrouwig tegenover ongewoon lage prijzen
Controleer de commerciële logica van de transactie
Houd een register bij van alle uitgevoerde due diligence-controles.
Wees op je hoede voor opeenvolgende transacties of transacties zonder economische inhoud

Tegenmaatregelen HMRC

Binnenlandse omgekeerde heffing voor sectoren met een hoog risico (bouw, mobiele telefoons)
Hoofdelijke aansprakelijkheid voor handelaren in de toeleveringsketen
Uitgebreide verificatie grote btw-terugvorderingsclaims

Veelgestelde vragen

Wat is MTIC of carrouselfraude?

MTIC-fraude (Missing Trader Intra-Community) is een vorm van btw-fraude waarbij een handelaar goederen btw-vrij importeert, deze verkoopt met btw-heffing aan de koper, en vervolgens verdwijnt zonder de btw aan de Britse belastingdienst HMRC ) af te dragen.

Kan HMRC mij aansprakelijk stellen voor btw-fraude in mijn toeleveringsketen?

Ja. HMRC kan uw btw-terugvordering afwijzen als zij van mening is dat u wist of had moeten weten dat uw transactie verband hield met btw-fraude, zelfs als u de fraude zelf niet hebt gepleegd.

Welke voorzorgsmaatregelen moet ik nemen om btw-fraude te voorkomen?

Controleer de btw-nummers van leveranciers en klanten, wees wantrouwig ten opzichte van ongebruikelijk lage prijzen, controleer de commerciële logica van deals, bewaar alle controles en wees op uw hoede voor opeenvolgende transacties zonder economische inhoud.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs BTW-software?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Controleer uw toeleveringsketen op btw-fraude. — GOV.UK
BTW-fraude: carrousel- en MTIC-fraude — GOV.UK
Due diligence-controles — GOV.UK