Kernfeiten
- Voorbelasting op auto's is geblokkeerd, tenzij de auto 100% zakelijk wordt gebruikt of handelsvoorraad is.
- BTW op bestelwagens en bedrijfsvoertuigen Het volledige bedrag kan worden teruggevorderd indien het voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.
- Leaseauto's zijn onderworpen aan een Blokkering van 50% van de voorbelasting op de huurprijs.
- HMRC publiceert kwartaalrapporten brandstofweegschalen voor bedrijven die de btw op privégebruikte brandstof terugvorderen.
- Het opladen van elektrische voertuigen op de werkplek is een BTW-vrij voordeel voor werknemers.
Voorbelasting op auto's
De algemene regel is dat de btw die verschuldigd is bij de aankoop van een auto, niet van toepassing is. kan niet worden teruggevorderd als voorbelasting. Dit is een van de belangrijkste blokken voor voorbelasting in het btw-stelsel en komt voor veel bedrijven als een verrassing.[1]
De blokkering is van toepassing wanneer de auto beschikbaar voor elk privégebruik, waaronder:
- Pendelen tussen huis en een vaste werkplek
- Alle persoonlijke reizen van werknemers, directeuren of partners
- Zelfs de theoretische mogelijkheid van privégebruik.
Definitie: Voor btw-doeleinden wordt onder een "auto" verstaan elk motorvoertuig dat is ontworpen of aangepast voor het vervoer van personen, met een brutogewicht van 3,5 ton of minder. Dit omvat stationwagens, SUV's en de meeste personenbusjes.
Uitzonderingen op het autoblok.
Jij kan U kunt de voorbelasting op een auto in twee beperkte gevallen terugvorderen:[1]
- 100% zakelijk gebruik — De auto wordt uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt en absoluut niet voor privédoeleinden. Dit is in de praktijk uiterst moeilijk aan te tonen, omdat HMRC dit strikt interpreteert.
- Handelsvoorraad — De auto wordt gekocht door een autodealer of leasemaatschappij voor wederverkoop of verhuur. De auto mag voor geen enkel ander doel worden gebruikt voordat hij wordt verkocht of verhuurd.
Bedrijven zoals rijscholen en taxibedrijven die auto's uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruiken, kunnen de btw terugvorderen, maar ze moeten wel kunnen bewijzen dat er daadwerkelijk geen sprake is van privégebruik.
Bestelwagens en bedrijfsvoertuigen
In tegenstelling tot auto's wordt er btw geheven op de aankoop van bestelwagens en bedrijfsvoertuigen De kosten kunnen volledig worden teruggevorderd, mits het voertuig wordt gebruikt voor belastbare zakelijke doeleinden.[3]
HMRC beschouwt een voertuig over het algemeen als een bestelwagen als het aan de volgende voorwaarden voldoet:
- Primair ontworpen voor het vervoeren van goederen.
- Heeft een bruto voertuiggewicht van 3,5 ton of minder
- Heeft een laadruimte die groter is dan de passagiersruimte.
Pick-ups met dubbele cabine en een laadvermogen van 1 ton of meer worden voor btw-doeleinden als bestelwagens behandeld. Pick-ups met een lager laadvermogen worden als personenauto's behandeld en vallen onder de btw-blokkering.
BTW op leasevoertuigen
Wanneer een bedrijf een auto leaset, hangt de btw-behandeling af van de vraag of de auto ook voor privégebruik beschikbaar is:[3]
| Scenario | Terugvordering van voorbelasting |
|---|---|
| Autolease — beschikbaar voor privégebruik | 50% van de btw op leasehuur |
| Autolease — uitsluitend voor zakelijk gebruik | 100% van de btw op leasehuur |
| Lease van een bestelwagen of bedrijfsvoertuig | 100% van de btw op leasehuur |
De beperking van 50% op autoleases is een vast tariefblok — Het maakt niet uit of het daadwerkelijke privégebruik 5% of 95% is. Als er sprake is van privégebruik, kunt u slechts de helft van de btw op de leasebetalingen terugvorderen.
Tip: De beperking van 50% geldt alleen voor de leasekosten. Andere kosten, zoals reparaties, onderhoud en verzekering, zijn onderworpen aan de normale regels voor aftrekbare voorbelasting en kunnen volledig worden teruggevorderd als het voertuig wordt gebruikt voor belastbare zakelijke doeleinden.
Brandstofweegkosten
Bedrijven die btw terugvorderen op alle brandstofaankopen – inclusief brandstof voor privégebruik – moeten de verschuldigde btw verantwoorden met behulp van de gegevens van HMRC . brandstofweegschalen.[2]
De schaalheffing is een vast bedrag aan fictieve omzetbelasting, gebaseerd op de CO2-uitstoot van het voertuig. Het is bedoeld om het btw-gedeelte van het privégebruik van brandstof te compenseren. HMRC publiceert elk kwartaal bijgewerkte tabellen met schaalheffingen.
Een bedrijf heeft drie opties om de btw op brandstof af te handelen:
- Optie 1: Vraag alle btw op brandstof terug en betaal de brandstoftoeslag – de eenvoudigste oplossing, maar mogelijk duurder dan het daadwerkelijke privégebruik.
- Optie 2: U kunt alleen btw terugvorderen op brandstof die is gebruikt voor zakelijke ritten — hiervoor zijn gedetailleerde kilometerregistraties vereist.
- Optie 3: Vraag geen btw over brandstof terug — dit is de eenvoudigste maar ook de duurste oplossing.
Een voertuig verkopen
De btw-behandeling bij de verkoop van een voertuig hangt af van of de voorbelasting bij de oorspronkelijke aankoop is teruggevorderd:[3]
- Indien er sprake is van voorbelasting was Als het product wordt teruggevorderd (bijvoorbeeld een bestelwagen of een 100% zakelijke auto), dan is de verkoop een levering met het standaardtarief en moet u btw over de verkoopprijs berekenen.
- Als de voorbelasting was niet teruggevorderd (bijvoorbeeld een auto die onder de inputbelasting valt), de verkoop is buiten het bereik van btw en er wordt geen btw in rekening gebracht
- Autodealers kunnen gebruikmaken van de Margeregeling om alleen btw te berekenen over hun winstmarge bij de verkoop van tweedehands voertuigen die zonder btw zijn ingekocht.
Opladen van elektrische voertuigen
De btw op elektriciteit die wordt gebruikt om elektrische voertuigen voor zakelijke doeleinden op te laden, kan als voorbelasting worden teruggevorderd. Opladen op de werkplek, aangeboden door een werkgever, wordt behandeld als een BTW-vrij voordeel Voor de werknemer is er geen btw verschuldigd over de elektriciteitskosten.
Als een werknemer een elektrische bedrijfsauto thuis oplaadt, kan het bedrijf de elektriciteitskosten vergoeden. Het adviestarief voor elektriciteit (AER) van HMRC voor volledig elektrische auto's is 7 pence per mijl (2025/26), en er zijn geen brandstoftoeslagen van toepassing op elektrische voertuigen.
Veelgestelde vragen
Kan ik de btw op een leaseauto terugvorderen?
Over het algemeen niet. De btw op de aankoop van een auto is niet aftrekbaar, tenzij de auto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt en niet privé, of als de auto als handelsvoorraad wordt aangeschaft (bijvoorbeeld door een autodealer). Zelfs incidenteel privégebruik – inclusief woon-werkverkeer – blokkeert de volledige aftrek.
Kan ik de btw op een bestelwagen terugvorderen?
Ja. De btw op de aankoop of lease van een bestelwagen of bedrijfsvoertuig kan volledig worden teruggevorderd, mits het voertuig wordt gebruikt voor belastbare zakelijke doeleinden. HMRC definieert een bestelwagen als een voertuig dat primair is ontworpen voor het vervoer van goederen, met een brutogewicht van maximaal 3,5 ton.
Wat houdt die 50% korting op leaseauto's in?
Wanneer een bedrijf een auto leaset die ook voor privégebruik beschikbaar is, kan slechts 50% van de btw over de leasekosten als voorbelasting worden teruggevorderd. Dit is een wettelijke beperking die geldt ongeacht hoeveel privégebruik er daadwerkelijk plaatsvindt. Als de auto volledig zakelijk wordt gebruikt, kan de volledige btw worden teruggevorderd.
Hoe werken brandstofweegschalen?
Als een bedrijf alle btw op brandstof terugvordert (inclusief brandstof die privé door werknemers of directeuren wordt gebruikt), moet het de uitgaande btw verantwoorden met behulp van de door HMRC vastgestelde brandstoftarieven. Dit zijn vaste bedragen gebaseerd op de CO2-uitstoot van het voertuig en worden elk kwartaal bijgewerkt. Als alternatief kan het bedrijf alleen de btw terugvorderen op brandstof die voor zakelijke ritten is gebruikt.
Verder lezen
- Uitgaande btw versus inkomende btw — Inzicht in de basisprincipes van terugvordering van voorbelasting
- BTW-margeregeling — alleen btw betalen over de winstmarge op tweedehands goederen
- Forfaitaire btw-regeling — Vereenvoudigde btw-administratie voor kleinere bedrijven
Op zoek naar iets eenvoudigs BTW-software?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Vorder de btw op auto's terug — GOV.UK
- Brandstofweegkosten (btw-bericht 700/64) — GOV.UK
- BTW op autokosten (BTW-kennisgeving 700/64) — GOV.UK