Is VAT charged on the sale of property in the UK?

Most sales and lettings of land and buildings are exempt from VAT. However, the option to tax can convert an exempt supply into a standard-rated supply, and new residential buildings are zero-rated on the first sale by the builder.

What is the option to tax on property?

The option to tax lets you charge 20% VAT on the rent or sale of commercial property. The main reason to opt is to reclaim input VAT on construction, renovation, or purchase costs. You must notify HMRC within 30 days.

Is VAT charged on new-build homes?

The first sale of a new residential building by the person who constructed it is zero-rated at 0% VAT. The builder can reclaim all input VAT on construction costs despite charging no VAT to the buyer.

What VAT rate applies to property conversions?

Converting a non-residential building into residential property may qualify for the 5% reduced rate. Renovating a property empty for two or more years may also qualify for the reduced rate.

BTW op onroerend goed en grond

Kernfeiten

De meeste verkoop en verhuur van grond en gebouwen betreft vrijstellen vrijgesteld van btw.
De optie om belasting te heffen Zet een vrijgestelde levering om in een levering met standaardtarief.
Nieuwe woongebouwen zijn nul-tarief bij eerste verkoop door de bouwer.
Commerciële panden die worden omgebouwd tot woonruimte komen mogelijk in aanmerking voor de 5% verlaagd tarief.

De standaardinstelling: Vrijgesteld

De verkoop, verhuur of lease van grond en gebouwen is over het algemeen vrijstellen van de btw. Dit betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht, maar dat u de voorbelasting op gerelateerde kosten ook niet kunt terugvorderen.^[1]

De optie om belasting te heffen

U kunt ervoor kiezen om een commercieel pand te belasten, wat betekent dat u 20% btw in rekening brengt over de huur- en verkoopopbrengsten. De belangrijkste reden hiervoor is... Terugvordering van voorbelasting op bouw-, renovatie- of aankoopkosten.^[2]

Stel HMRC binnen 30 dagen op de hoogte via het formulier. BTW1614A
De optie duurt meestal gedurende 20 jaar
Niet van toepassing op woonhuizen of bepaalde gebouwen (bijv. ziekenhuizen).

Nieuwe woongebouwen

De eerste verkoop van een nieuw woongebouw door de persoon die het heeft gebouwd is nul-tariefDe aannemer berekent 0% btw, maar kan alle betaalde btw op de bouwkosten terugvorderen.^[3]

Conversies

Het ombouwen van een niet-woongebouw tot een woongebouw kan in aanmerking komen voor de 5% verlaagd tariefOok het renoveren van een pand dat al meer dan twee jaar leegstaat, kan in aanmerking komen.

Veelgestelde vragen

Wordt er in het Verenigd Koninkrijk btw geheven op de verkoop van onroerend goed?

De meeste verkopen en verhuur van grond en gebouwen zijn vrijgesteld van btw. De optie om btw te heffen kan een vrijgestelde levering echter omzetten in een levering met het standaardtarief, en nieuwbouwwoningen zijn bij de eerste verkoop door de bouwer vrijgesteld van btw.

Welke mogelijkheden zijn er om onroerend goed te belasten?

Met de optie om btw te heffen, kunt u 20% btw berekenen over de huur of verkoop van commercieel vastgoed. De belangrijkste reden om hiervoor te kiezen, is om de voorbelasting op bouw-, renovatie- of aankoopkosten terug te vorderen. U moet HMRC binnen 30 dagen op de hoogte stellen.

Wordt er btw geheven op nieuwbouwwoningen?

De eerste verkoop van een nieuw woongebouw door de bouwer is vrijgesteld van btw (0%). De bouwer kan alle voorbelasting op de bouwkosten terugvorderen, ook al brengt hij de koper geen btw in rekening.

Welk btw-tarief is van toepassing op de verbouwing van panden?

Het ombouwen van een niet-woongebouw tot woonpand kan in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van 5%. Ook de renovatie van een pand dat al twee jaar of langer leegstaat, kan in aanmerking komen voor dit verlaagde tarief.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs BTW-software?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

BTW en onroerend goed — GOV.UK
Mogelijkheid om grond en gebouwen te belasten (btw-kennisgeving 742A) — GOV.UK
BTW op bouw en renovatie — GOV.UK