Baza wiedzy o podatku spadkowym

Czym jest podatek od spadków?

Podstawowe informacje: czym jest podatek od spadków i darowizn, stawka 40% i kiedy jest stosowana.

Kto płaci podatek od spadków?

Wykonawcy testamentu, przedstawiciele personalni oraz osoby ponoszące ostateczną odpowiedzialność.

Stawka zerowa (325 000 GBP)

Próg wolny od podatku od majątków pozostaje zamrożony do kwietnia 2028 r.

Zespół zerowej stawki rezydencji

Dodatkowe 175 000 funtów w przypadku przekazania domu bezpośrednim potomkom.

Obliczanie wartości majątku

Aktywa, pasywa, darowizny i ustalenie majątku podlegającego opodatkowaniu.

Potencjalnie zwolnione transfery (PET)

Prezenty na rzecz osób fizycznych, które stają się zwolnione z podatku po 7 latach.

Płatne przelewy dożywotnie

Darowizny na rzecz fundacji: opłata wpisowa w wysokości 20% i okres 7 lat.

Zasada 7 lat

W jaki sposób przetrwanie 7 lat od daty otrzymania darowizny powoduje jej usunięcie z majątku?

Taper Relief

Obniżony podatek od spadków i darowizn od darowizn dokonanych na 3–7 lat przed śmiercią.

Roczne zwolnienie (3000 GBP)

Roczny limit darowizny wolnej od podatku od spadków i darowizn oraz możliwość przeniesienia niewykorzystanych kwot.

Małe prezenty i inne zwolnienia

Drobne prezenty, prezenty ślubne i inne ulgi zwolnione z podatku od spadków i darowizn o wartości 250 funtów.

Prezenty z normalnych wydatków

Nieograniczone, wolne od podatku od spadków darowizny przekazywane regularnie z nadwyżek dochodów.

Darowizny na cele charytatywne i stawka 36%

Jak przekazanie ponad 10% majątku netto na cele charytatywne pozwala obniżyć podatek od spadków do 36%.

Zwolnienie dla małżonka i partnera cywilnego

Nieograniczone przelewy wolne od podatku od spadków między małżonkami i partnerami cywilnymi.

Ulga w zakresie nieruchomości komercyjnych (BPR)

50% lub 100% ulgi na kwalifikujące się aktywa firmy — ze zmianami od kwietnia 2026 r.

Ulga w podatku od nieruchomości rolnych (APR)

Ulga w podatku od spadków i darowizn od gruntów rolnych i nieruchomości rolnych.

Rzeźba terenu leśnego

Odroczenie podatku od spadków i darowizn od wartości drewna do momentu jego sprzedaży.

Zwolnienie z podatku dla organizacji charytatywnych i stawka 36%

Całkowite zwolnienie z podatku w przypadku darowizn na cele charytatywne i obniżona stawka podatku od spadków w wysokości 36%.

Trusty i podatek od spadków

W jaki sposób podatek od spadków ma zastosowanie do różnych rodzajów powiernictwa: dyskrecjonalnego, bez powiernictwa i powiernictwa w posiadaniu.

Podatek od spadków i darowizn od tworzenia trustów

Opłata za wejście w wysokości 20% od płatnych transferów dożywotnich do funduszu powierniczego.

Opłaty za 10-lecie

Okresowa opłata za odpowiednie fundusze powiernicze: do 6% co 10 lat.

Opłaty wyjściowe z trustów

Podatek od spadków i darowizn, gdy kapitał opuszcza powiernictwo majątkowe pomiędzy rocznicami.

Przegląd spraw spadkowych i podatku od spadków

Jak postępowanie spadkowe i podatek od spadków są ze sobą powiązane: oś czasu od śmierci do wydania testamentu.

Formularz IHT400

Konto HMRC z tytułu podatku od spadków: co obejmuje i jak je wypełnić.

Majątki wyłączone

Prostsze rozliczanie w przypadku, gdy wartość majątku spada poniżej progu podatku od spadków.

Płacenie podatku od spadków (opcja ratalna)

Jak zapłacić, kiedy zapłacić i rozłożenie rachunku na 10 lat.

Przenoszalny pas zerowej stawki

Ubieganie się o niewykorzystany NRB zmarłego małżonka — potencjalne podwojenie progu.

Podstawy planowania IHT

Podstawowe strategie mające na celu ograniczenie lub wyeliminowanie podatku od spadków.

Wykorzystanie trustów do planowania podatku od spadków i darowizn

Powiernictwa dyskrecjonalne, powiernictwa podstawowe i programy pożyczkowe na potrzeby planowania majątkowego.

Ubezpieczenie na życie i podatek od spadków i darowizn

Sporządzanie polis powierniczych w taki sposób, aby wypłata nie była wypłacana z Twojego majątku.

Planowanie testamentu i podatek od spadków

Jak struktura testamentu wpływa na podatek od spadków i darowizn: zapisy NRB, elastyczne powiernictwa i inne.

Historia stawek i progów podatku od spadków i darowizn

Historyczne stawki i przedziały zerowej stawki podatku od spadków od 1986 r. do roku bieżącego.

Kluczowe daty IHT

Ważne terminy: 6 miesięcy na zapłatę, 12 miesięcy na otwarcie konta i więcej.

Słownik IHT

Definicje terminów i skrótów dotyczących podatku od spadków w języku prostym.