Najważniejsze fakty
- Prezenty dla Organizacje charytatywne zarejestrowane w Wielkiej Brytanii są całkowicie zwolnione z podatku od spadków (zarówno dożywotnio, jak i w razie śmierci).
- Wychodząc przynajmniej 10% przekazanie majątku netto na cele charytatywne obniża stawkę podatku od spadków z 40% do 36%.
- Stawka 36% dotyczy majątku po odliczeniu NRB, RNRB i same darowizny charytatywne.
- Obniżona stawka może ułatwić wyjazd więcej na cele charytatywne kosztuje mniej niż mogłoby się wydawać.
- Próg 10% oblicza się osobno dla każdego „składnika” majątku (majątek uregulowany, majątek wspólny, majątek wolny).
Zwolnienie z podatku charytatywnego
Darowizny na rzecz organizacji charytatywnych zarejestrowanych w Wielkiej Brytanii są całkowicie zwolnione z podatku spadkowego. Dotyczy to zarówno darowizn przekazanych za życia, jak i darowizn zapisanych w testamencie. Nie ma limitu kwoty, jaką można przekazać na cele charytatywne bez podatku spadkowego.[3]
Darowizny na cele charytatywne są odliczane od majątku przed obliczeniem podatku od spadków, co zmniejsza majątek podlegający opodatkowaniu, a potencjalnie kwalifikuje pozostałą część majątku do obniżonej stawki 36%.
Obniżona stawka 36%
Od kwietnia 2012 r., jeśli co najmniej 10% „kwoty bazowej” majątku zostaje przekazane na cele charytatywne, stawka podatku od spadków od części niebędącej działalnością charytatywną spada z 40% do 36%.[1]
Kwota bazowa wynosi ogólnie:
- Wartość majątku
- Pomniejszone o pasmo zerowej stawki podatku (NRB) i pasmo zerowej stawki podatku od nieruchomości (RNRB)
- Pomniejszone o wszelkie ulgi (BPR, APR) i inne zwolnienia (z wyłączeniem samej darowizny charytatywnej)
Przykład pracy
| Przedmiot | Bez darowizny charytatywnej | Z 10% darowizną na cele charytatywne |
|---|---|---|
| Majątek netto | £525,000 | £525,000 |
| Mniej NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Kwota bazowa | £200,000 | £200,000 |
| Darowizna na cele charytatywne (10% wartości bazowej) | £0 | −£20,000 |
| Majątek podlegający opodatkowaniu | £200,000 | £180,000 |
| Stawka podatku od spadków i darowizn | 40% | 36% |
| Podatek od spadków do zapłaty | £80,000 | £64,800 |
| Na cele charytatywne | £0 | £20,000 |
| Do beneficjentów | £445,000 | £440,200 |
W tym przykładzie przekazanie 20 000 funtów na cele charytatywne zmniejsza spadek beneficjentów jedynie o 4800 funtów (a nie o 20 000 funtów) ze względu na niższą stawkę podatku. Organizacja charytatywna otrzymuje 20 000 funtów, co realnie kosztuje rodzinę 4800 funtów.
„Najlepszy punkt”: W niektórych przypadkach pozostawienie nieco większej kwoty na cele charytatywne może w rzeczywistości zwiększyć To, co otrzymuje rodzina. Dzieje się tak, gdy oszczędności podatkowe wynikające z przejścia na 36% przekraczają kwotę dodatkowej darowizny charytatywnej. Zawsze warto to przeliczyć.
Obliczanie składników
Test 10% stosuje się oddzielnie do każdego „składnika” majątku:[2]
- Wolna posiadłość — aktywa przekazywane na mocy testamentu lub dziedziczenia ustawowego
- Wspólny majątek — aktywa przekazywane na mocy prawa przeżycia
- Nieruchomość uregulowana — aktywa powiernicze, w których zmarły miał interes
Każdy składnik musi niezależnie spełniać próg 10%. Przedstawiciele prawni mogą jednak zdecydować się na połączenie składników, jeśli umożliwi to zastosowanie stawki 36%, która w innym przypadku nie byłaby stosowana.
Rezygnacja
Obniżona stawka obowiązuje automatycznie, jeśli spełnione są warunki. Beneficjenci mogą jednak wybrać zrezygnować obniżonej stawki, jeśli sobie tego życzą (na przykład, jeśli organizacja charytatywna chce otrzymać większą darowiznę zamiast tego, aby zaoszczędzone podatki trafiły do rodziny).[2]
Często zadawane pytania
Jak działa stawka obniżona o 36%?
Jeśli co najmniej 10% „kwoty bazowej” (ogólnie rzecz biorąc, majątku netto po odliczeniu podatku od spadków i zwolnień) przekażesz na cele charytatywne, stawka podatku od spadków i darowizn od pozostałej części spadnie z 40% do 36%. Ta 4% oszczędność może czasami oznaczać, że beneficjenci otrzymają więcej, mimo że większa część zostanie przekazana na cele charytatywne.
Czy zwolnienie z podatku od darowizn dotyczy darowizn za życia?
Tak. Darowizny na całe życie na rzecz organizacji charytatywnych zarejestrowanych w Wielkiej Brytanii są całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Nie są to PET ani CLT – są to transfery zwolnione z podatku. Nie wyczerpują one również żadnego z Twoich środków objętych stawką zerową.
Czy mogę wybrać dowolną organizację charytatywną?
Organizacja charytatywna musi być uznana przez HMRC do celów podatkowych. Dotyczy to organizacji charytatywnych zarejestrowanych w Wielkiej Brytanii, lokalnych amatorskich klubów sportowych (CASC) oraz niektórych zagranicznych organizacji charytatywnych spełniających brytyjskie standardy. Organizacja charytatywna musi spełniać warunki w momencie, gdy darowizna staje się skuteczna.
Dalsza lektura
- Zwolnienie z podatku dla organizacji charytatywnych i stawka 36% — pełne zwolnienie ze szczegółami
- Planowanie testamentu i podatek od spadków — strukturyzowanie zapisów charytatywnych
- Obliczanie wartości majątku — w jaki sposób darowizny charytatywne zmniejszają majątek
- Podstawy planowania IHT — wykorzystywanie działalności charytatywnej jako części strategii podatku od spadków i darowizn
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie