Najważniejsze fakty
- Śmierć musi być zarejestrowano w ciągu 5 dni (Anglia i Walia).
- Podatek od spadków musi zostać zapłacony w terminie 6 miesięcy końca miesiąca śmierci – od tej daty naliczane są odsetki.
- Formularz IHT400 należy złożyć w terminie 12 miesięcy końca miesiąca śmierci.
- Udzielenie zgody na stwierdzenie nabycia spadku zazwyczaj zajmuje 4–8 tygodni po złożeniu wniosku.
- A akt zmiany może przekierować dziedziczenie na potrzeby podatku od spadków, jeżeli zostanie dokonane w ciągu 2 lata śmierci.
Krótki przegląd osi czasu IHT
Postępowanie z majątkiem po śmierci wymaga szeregu czasochłonnych kroków. Niedotrzymanie terminów może skutkować naliczeniem odsetek, kar i opóźnień. Na tej stronie podano kluczowe daty, o których powinni wiedzieć wykonawcy testamentów i przedstawiciele spadkowi.[1]
Kompletna oś czasu
| Termin ostateczny | Wymagane działanie | Konsekwencje zaginięcia |
|---|---|---|
| 5 dni po śmierci | Zarejestruj zgon (Anglia i Walia) | Wymagania prawne — bez rejestracji nie można uzyskać aktu zgonu |
| Tak szybko, jak to możliwe | Zabezpieczenie majątku i aktywów zmarłego | Ryzyko utraty, kradzieży lub pogorszenia |
| 2–8 tygodni | Wartość wszystkich aktywów i pasywów majątku | Opóźnia obliczenie podatku od spadków i wniosków o postępowanie spadkowe |
| Przed złożeniem wniosku o stwierdzenie nabycia spadku | Złóż IHT400 (jeśli jest wymagany) i zapłać należny podatek IHT | Nie można ubiegać się o postępowanie spadkowe, dopóki podatek od spadków nie zostanie uregulowany |
| 6 miesięcy od końca miesiąca śmierci | Zapłać wszystkie należne podatki od spadków | Odsetki naliczane od niezapłaconego salda od tej daty |
| 4–8 tygodni po aplikacji | Otrzymanie pozwolenia na stwierdzenie nabycia spadku | Czas przetwarzania jest różny — bez dotacji nie można zebrać środków |
| 6–10 miesięcy | Umieść obowiązkowe zawiadomienia dla wierzycieli (opcjonalne, ale zalecane) | Egzekutor może ponosić osobistą odpowiedzialność za nieznane długi, jeżeli nie zostaną one umieszczone |
| 12 miesięcy od końca miesiąca śmierci | Złóż IHT400 (termin składania) | Kary za spóźnione złożenie |
| 12 miesięcy („rok egzekutora”) | Kompleksowe zarządzanie majątkiem (cel) | Po upływie tego okresu beneficjenci mogą podjąć kroki prawne |
| 2 lata od śmierci | Termin na złożenie aktu zmiany | Po tej dacie nie będzie można przekierować dziedziczenia na potrzeby podatku od spadków i darowizn |
| 2 lata od końca miesiąca śmierci | Roszczenie przenoszalne NRB (IHT402) | Roszczenie może zostać odrzucone ( HMRC ma prawo do uznania roszczeń spóźnionych) |
Kluczowy punkt: Chociaż IHT zapłata termin wynosi 6 miesięcy i odkładanie do akt termin wynosi 12 miesięcy, w praktyce wykonawcy muszą zapłacić podatek od spadków i darowizn oraz złożyć deklarację IHT400 zanim złożenie wniosku o stwierdzenie nabycia spadku. Zazwyczaj oznacza to okres od 3 do 5 miesięcy od śmierci.
Terminy płatności podatku od spadków i darowizn w szczegółach
Termin płatności podatku od spadków i darowizn wynoszący 6 miesięcy oblicza się na podstawie koniec miesiąca śmierci, a nie od daty samej śmierci:[2]
- Zgon 1 marca → podatek od spadków i darowizn należny do 30 września (6 miesięcy od 31 marca)
- Zgon 31 marca → podatek od spadków i darowizn należy uiścić do 30 września (ten sam termin)
- Zgon 15 sierpnia → Zasiłek dla bezrobotnych do 28 lutego
Odsetki naliczane są od dnia wymagalności według stopy bazowej Banku Anglii. Stopa procentowa jest publikowana na stronie GOV.UK i okresowo ulega zmianie.
Terminy płatności rat
W przypadku wybrania opcji spłaty ratalnej dla aktywów kwalifikowanych (nieruchomości, przedsiębiorstw, niektórych akcji), 10 rocznych rat przypada na termin płatności:[2]
- 1 rata: W standardowym 6-miesięcznym terminie płatności
- 2. rata: 12 miesięcy po 1.
- Raty 3–10: Każda kolejna rocznica
- Jeśli aktywa są sprzedany, wszystkie pozostałe raty stają się wymagalne natychmiast
Terminy związane z zaufaniem
| Wydarzenie | Termin ostateczny |
|---|---|
| Opłata za 10-lecie | 6 miesięcy po dacie rocznicy |
| Raportowanie opłat wyjściowych (IHT100) | 6 miesięcy po zdarzeniu podlegającym opodatkowaniu |
| Raportowanie CLT na całe życie (IHT100) | 12 miesięcy po zakończeniu miesiąca, w którym nastąpiło przeniesienie |
Wskazówka dotycząca planowania: Użyj lista kontrolna i dziennik System śledzenia wszystkich terminów. Niedotrzymanie 6-miesięcznego terminu płatności skutkuje automatycznym naliczeniem odsetek. Niedotrzymanie 12-miesięcznego terminu złożenia zeznania podatkowego może skutkować karami. Ustawienie przypomnień na 3, 5 i 11 miesięcy po śmierci pomaga upewnić się, że nic nie zostanie pominięte.
Często zadawane pytania
Jaki jest termin zapłaty podatku od spadków?
Podatek od spadków (IHT) należy uiścić w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpił zgon. Na przykład, jeśli zgon nastąpił 15 marca, termin upływa 30 września. Odsetki naliczane są od tej daty od wszelkich niezapłaconych kwot. W praktyce często konieczne jest wcześniejsze uiszczenie podatku od spadków, aby uzyskać decyzję o stwierdzeniu nabycia spadku.
Co się stanie, jeśli nie dotrzymam terminu płatności podatku od spadków?
Odsetki od opóźnionych płatności naliczane są automatycznie od daty wymagalności do dnia zapłaty podatku. Aktualna stopa procentowa jest zgodna ze stopą bazową Banku Anglii powiększoną o marżę. Mogą również obowiązywać kary za spóźnione złożenie zeznania podatkowego IHT400, jeśli zostanie ono złożone po upływie 12 miesięcy od końca miesiąca zgonu.
Ile czasu ma wykonawca testamentu na podział majątku?
Nie ma ustalonego terminu prawnego, ale wykonawcy testamentu nie powinni dokonywać podziału majątku w ciągu pierwszych 6 miesięcy („roku wykonawcy testamentu”), aby dać czas wierzycielom na zgłoszenie się. Beneficjenci nie mogą wymusić podziału w tym okresie. Większość podziałów majątku następuje w ciągu 6–12 miesięcy.
Czy mogę zmienić testament po śmierci w kontekście podatku od spadków?
Tak. Beneficjenci mogą zmienić sposób dziedziczenia, sporządzając akt zmiany w ciągu 2 lat od śmierci. Jeżeli wszyscy beneficjenci wyrażą na to zgodę, a akt zawiera odpowiednie wybory, HMRC traktuje zmianę tak, jakby zmarły dokonał nowego zapisu w swoim pierwotnym testamencie.
Dalsza lektura
- Płacenie podatku od spadków (opcja ratalna) — jak i kiedy płacić podatek od spadków
- Przegląd spraw spadkowych i podatku od spadków — proces spadkowy krok po kroku
- Formularz IHT400 — pełne wymagania dotyczące rachunku IHT i składania dokumentów
- Przenoszalny pas zerowej stawki — terminy składania roszczeń
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Ubieganie się o stwierdzenie nabycia spadku — GOV.UK
- Płacenie podatku od spadków — GOV.UK
- IHTM05000 – Dostarczanie rachunków — HMRC