Najważniejsze fakty
- Zastąpiono podatek od spadków i darowizn Podatek od transferów kapitałowych (CTT) w dniu 18 marca 1986 r.
- Ten standardowa stawka od 1988 r. wynosi 40% (w latach 1986–1988 na krótko mieścił się w górnym przedziale 60%).
- Pasmo zerowej stawki zostało zamrożone na poziomie 325 000 funtów od kwietnia 2009 r. — potwierdzono, że jest zamrożone co najmniej do kwietnia 2028 r.
- Ten miejsce zamieszkania objęte stawką zerową (175 000 funtów) wprowadzono w kwietniu 2017 r. i zamrożono w kwietniu 2021 r.
- Ten 36% obniżona stawka dla majątków charytatywnych wprowadzono w kwietniu 2012 r.
Historia stawek IHT
Podatek od spadków został wprowadzony 18 marca 1986 r., zastępując podatek od transferów kapitałowych (CTT). Od 1988 r. stawka podstawowa jest stała. 40% od majątku podlegającego opodatkowaniu powyżej progu zerowej stawki. Jedyną różnicą jest 36% obniżona stawka dla majątków, w których 10% lub więcej przeznaczane jest na cele charytatywne, dostępna od kwietnia 2012 r.[1]
Historia pasma zerowej stawki
Próg zerowej stawki to próg wolny od podatku, poniżej którego nie jest naliczany podatek od spadków i darowizn. Od kwietnia 2009 roku jest on zamrożony na poziomie 325 000 funtów.[3]
| Rok podatkowy | Pasmo zerowej stawki | Notatki |
|---|---|---|
| 2028/29 | £325,000 | Potwierdzono zamrożenie (budżet jesienny 2024) |
| 2027/28 | £325,000 | Zamrożone potwierdzone |
| 2026/27 | £325,000 | Zamrożone potwierdzone |
| 2025/26 | £325,000 | Rok bieżący — zamrożony |
| 2024/25 | £325,000 | Mrożony |
| 2021/22 – 2023/24 | £325,000 | Frozen (budżet wiosenny 2021) |
| 2009/10 – 2020/21 | £325,000 | Zamrożone z 2009 roku |
| 2008/09 | £312,000 | |
| 2007/08 | £300,000 | Wprowadzenie transferowalnego NRB (październik 2007) |
| 2006/07 | £285,000 | |
| 2005/06 | £275,000 | |
| 2004/05 | £263,000 | |
| 2003/04 | £255,000 | |
| 2002/03 | £250,000 | |
| 2000/01 – 2001/02 | £234,000 | |
| 1999/00 | £231,000 | |
| 1997/98 – 1998/99 | £215,000 | |
| 1996/97 | £200,000 | |
| 1995/96 | £154,000 | |
| 1991/92 – 1994/95 | £140,000 – £150,000 | Stopniowe wzrosty |
| 1988/89 – 1990/91 | £110,000 – £128,000 | Stawka pojedyncza 40% od 1988 r. |
| 1986/87 – 1987/88 | £71,000 – £90,000 | Podatek od spadków i darowizn wprowadzono w marcu 1986 r. |
Prawdziwy koszt zamrożenia: Gdyby wskaźnik NRB rósł wraz ze wzrostem inflacji CPI od 2009 r., wynosiłby on około £450,000 w latach 2025/26. Zamrożenie oznacza w praktyce, że każdego roku do sieci podatku od spadków trafia coraz więcej majątków, ponieważ wartość aktywów (zwłaszcza nieruchomości) nadal rośnie.
Historia stawek zerowych w miejscu zamieszkania
Wdrażanie RNRB trwało cztery lata, począwszy od kwietnia 2017 r.:[3]
| Rok podatkowy | RNRB | Połączone NRB + RNRB (na osobę) |
|---|---|---|
| 2025/26 (aktualne) | £175,000 | £500,000 |
| 2020/21 – 2024/25 | £175,000 | £500,000 |
| 2019/20 | £150,000 | £475,000 |
| 2018/19 | £125,000 | £450,000 |
| 2017/18 | £100,000 | £425,000 |
| Przed 2017/18 | Nie dotyczy | £325,000 |
Harmonogram zmian stawek podatku od spadków i darowizn
| Data | Zmiana |
|---|---|
| 18 marca 1986 | Wprowadzenie podatku IHT (zastępującego CTT). Stawki: 30%–60% w poszczególnych pasmach. |
| 15 marca 1988 | Uproszczone do pojedynczej stawki 40% powyżej NRB. |
| 9 października 2007 | Przenoszalny NRB wprowadzono dla współmałżonków pozostających przy życiu. |
| 6 kwietnia 2012 | 36% obniżona stawka w przypadku majątków pozostawiających 10% lub więcej na cele charytatywne. |
| 6 kwietnia 2017 | Stawka zerowa za pobyt wprowadzono za 100 000 funtów. |
| Budżet jesienny 2024 | Zamrożenie NRB i RNRB przedłużone do kwietnia 2028 r. Oprocentowanie BPR/APR ograniczone od kwietnia 2026 r. Emerytury objęte podatkiem od spadków od kwietnia 2026 r. |
Patrząc w przyszłość: Budżet jesienny na rok 2024 potwierdził, że NRB i RNRB pozostaną zamrożone co najmniej do kwietnia 2028 r. Od 6 kwietnia 2026 r. BPR i APR od aktywów biznesowych i rolnych zostaną ograniczone do 2,5 mln GBP na majątek (100% ulgi od pierwszych 2,5 mln GBP, a następnie 50%) — zwiększono z pierwotnie ogłoszonego 1 mln GBP 23 grudnia 2025 r. — a od kwietnia 2027 r. niewykorzystane fundusze emerytalne zostaną objęte podatkiem od spadków.[2]
Często zadawane pytania
Od jak dawna obowiązuje strefa zerowa?
NRB wynosił 325 000 funtów od kwietnia 2009 roku – ponad 16 lat. Pierwotnie miał rosnąć wraz z inflacją, ale kolejne rządy przedłużały zamrożenie. Obecnie potwierdzono, że jest zamrożony co najmniej do kwietnia 2028 roku. Gdyby wzrósł wraz z inflacją CPI, w latach 2025/26 wyniósłby około 450 000 funtów.
Czy stawka podatku od spadków zawsze wynosiła 40%?
Nie. Kiedy wprowadzono podatek od spadków i darowizn w 1986 roku, istniało wiele progów stawek do 60%. System został uproszczony w 1988 roku do jednej stawki 40% powyżej progu zerowego. Jedyną zmianą od tego czasu jest obniżona o 36% stawka dla majątków charytatywnych (wprowadzona w 2012 roku).
Kiedy wprowadzono zerową stawkę podatku od nieruchomości?
RNRB wprowadzono 6 kwietnia 2017 r. w wysokości 100 000 funtów, a następnie podwyższano go o 25 000 funtów rocznie, aby osiągnąć 175 000 funtów w kwietniu 2020 r. Początkowo miał on rosnąć wraz ze wskaźnikiem CPI od kwietnia 2021 r., ale został zamrożony na poziomie 175 000 funtów co najmniej do kwietnia 2028 r.
Czym jest podatek od transferów kapitałowych?
Podatek od transferów kapitałowych (CTT) był poprzednikiem podatku od spadków i darowizn (IHT) i obowiązywał od 1975 do 1986 roku. CTT naliczał podatek od wszystkich darowizn za życia według progresywnych stawek (nie tylko w przypadku śmierci lub w ciągu 7 lat). IHT zastąpił CTT obecnym systemem PET i CLT.
Dalsza lektura
- Stawka zerowa (325 000 GBP) — aktualny próg w szczegółach
- Zespół zerowej stawki rezydencji — dodatkowy dodatek w wysokości 175 000 funtów
- Czym jest podatek od spadków? — przegląd działania podatku od spadków i darowizn
- Przenoszalny pas zerowej stawki — łączenie NRB małżonków
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie