Najważniejsze fakty
- Możesz zrezygnować z £250 na osobę w roku podatkowym, zwolnione z podatku od darowizn (IHT).
- Zwolnienia w wysokości 250 funtów nie można łączyć ze zwolnieniem rocznym dla tej samej osoby.
- Prezenty ślubne są zwolnieni z podatku do kwoty 5000 GBP (rodzice), 2500 GBP (dziadkowie) lub 1000 GBP (inni).
- Prezenty dla Organizacje charytatywne zarejestrowane w Wielkiej Brytanii są całkowicie zwolnione.
- Prezenty pomiędzy małżonkowie/partnerzy cywilni są całkowicie zwolnione (nieograniczona kwota).
Zwolnienia z podatku od darowizn w skrócie
Poza Roczne zwolnienie w wysokości 3000 funtówIstnieje kilka szczególnych wyjątków pozwalających na dokonanie darowizny wolnej od podatku spadkowego:[1]
| Zwolnienie | Kwota | Warunek kluczowy |
|---|---|---|
| Zwolnienie z obowiązku płacenia małych prezentów | 250 funtów rocznie na odbiorcę | Łączna kwota prezentów dla tej osoby nie może przekroczyć 250 funtów |
| Ślub/zawarcie związku partnerskiego — rodzic | £5,000 | Darowizna musi być dokonana w zamian za zawarcie związku małżeńskiego |
| Ślub/zawarcie związku partnerskiego – dziadkowie | £2,500 | Darowizna musi być dokonana w zamian za zawarcie związku małżeńskiego |
| Ślub/zawarcie związku partnerskiego — ktoś inny | £1,000 | Darowizna musi być dokonana w zamian za zawarcie związku małżeńskiego |
| Darowizny na rzecz organizacji charytatywnych w Wielkiej Brytanii | Nieograniczony | Organizacja charytatywna musi być zarejestrowana w Wielkiej Brytanii |
| Prezenty między małżonkami/partnerami cywilnymi | Nieograniczony | Oboje muszą mieć stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii (w przeciwnym razie obowiązuje limit 325 000 GBP) |
| Prezenty dla partii politycznych | Nieograniczony | Partia musi mieć co najmniej 2 posłów (lub 1 posła i ponad 150 000 głosów) |
| Dary na rzecz dobra narodowego | Nieograniczony | Muzea, uniwersytety, National Trust itp. |
Zwolnienie z podatku od małych prezentów (250 GBP)
Możesz przekazać darowizny do kwoty 250 funtów dowolnej liczbie osób w każdym roku podatkowym, a każda darowizna jest całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn (IHT). Nie ma ogólnego limitu liczby odbiorców.[2]
Kluczowe zasady:
- Obowiązuje limit 250 funtów na odbiorcę rocznie
- Jeżeli przekażesz danej osobie kwotę większą niż 250 funtów, cała kwota nie spełnia wymagań (nie tylko nadmiar)
- To nie można wykorzystać do zwolnienia części większego daru do tej samej osoby
- Jest to oddzielne od rocznego zwolnienia, ale nie można go łączyć ta sama osoba
Przykład: Dajesz córce 3000 funtów (objęte rocznym zwolnieniem z podatku) i po 250 funtów każdemu z pięciorga wnucząt (objęte zwolnieniem z podatku od drobnych darowizn). Łączna wartość darowizn: 4250 funtów, wszystkie w pełni zwolnione z podatku.
Prezenty ślubne i z okazji związku cywilnego
Darowizny dokonane z okazji zawarcia związku małżeńskiego lub związku partnerskiego są zwolnione z podatku do wysokości następujących kwot:[3]
- £5,000 od każdego z rodziców panny młodej lub pana młodego
- £2,500 od każdego dziadka lub pradziadka
- £1,000 od kogokolwiek innego
Dar musi zostać zrobiony przed lub w dniu ceremonii (lub w rozsądnym terminie wcześniej). Jeśli małżeństwo nie dojdzie do skutku, zwolnienie nie ma zastosowania.
Limity te dotyczą jednego darczyńcy i jednego małżeństwa. Oboje rodzice mogą przekazać po 5000 funtów, co daje łącznie 10 000 funtów od obojga rodziców.
Dary na cele charytatywne
Darowizny na rzecz organizacji charytatywnych zarejestrowanych w Wielkiej Brytanii są całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn, niezależnie od tego, czy zostały przekazane za życia, czy w przypadku śmierci. Nie ma limitu kwoty. Dodatkowo, przekazanie co najmniej 10% majątku netto na cele charytatywne może obniżyć stawkę podatku od spadków i darowizn od pozostałego majątku z 40% do 36%.[1]
Zwolnienie dla małżonka i partnera cywilnego
Przelewy między małżonkami i partnerami cywilnymi są zwolnione z podatku od spadków bez ograniczeń, pod warunkiem że oboje partnerzy są Z siedzibą w Wielkiej BrytaniiJeśli małżonek otrzymujący podatek nie ma stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii, obowiązuje limit 325 000 GBP (choć może zdecydować się na traktowanie go jako osoby mającej stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii do celów podatku od spadków).[1]
Łączenie zwolnień
W tym samym roku podatkowym możesz skorzystać z wielu zwolnień, co może przełożyć się na znaczną kwotę darowizn wolnych od podatku:
Przykład — maksymalizacja zwolnień w ciągu roku: Rodzic może podarować: 3000 funtów rocznie wolne od podatku + 3000 funtów przeniesione na następny rok + 5000 funtów prezentu ślubnego dla dziecka, które bierze ślub + 250 funtów drobnych upominków dla każdego z 10 pozostałych krewnych = 13 500 funtów całkowicie wolnych od podatku od spadków, i to wszystko w ciągu jednego roku.
Często zadawane pytania
Czy mogę przekazać 250 funtów dowolnej liczbie osób?
Tak. Zwolnienie z podatku od drobnych prezentów w wysokości 250 funtów dotyczy każdego odbiorcy. Możesz przekazać po 250 funtów dowolnej liczbie osób w roku podatkowym, a każdy prezent jest zwolniony z podatku. Jeśli jednak przekażesz więcej niż 250 funtów jednej osobie, cały prezent dla tej osoby nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.
Czy mogę podarować komuś 3250 funtów, korzystając zarówno ze zwolnienia rocznego, jak i zwolnienia z podatku od małych darowizn?
Nie do końca tak, jak można by się spodziewać. Jeśli podarujesz komuś 3250 funtów, roczne zwolnienie w wysokości 3000 funtów pokrywa 3000 funtów z tej kwoty. Pozostałe 250 funtów nie jest objęte zwolnieniem z podatku od drobnych prezentów, ponieważ zwolnienie to obowiązuje tylko wtedy, gdy… całkowity Wartość prezentów dla tej osoby w tym roku wynosi 250 funtów lub mniej. Nadwyżka 250 funtów to PET.
Jakie są dostępne zwolnienia z podatku od prezentów ślubnych?
W przypadku darowizn z okazji zawarcia związku małżeńskiego lub związku partnerskiego: rodzice mogą przekazać do 5000 funtów, dziadkowie i pradziadkowie do 2500 funtów, a każda inna osoba do 1000 funtów. Darowizna musi zostać przekazana przed lub w dniu ceremonii (lub w rozsądnym terminie).
Dalsza lektura
- Roczne zwolnienie (3000 GBP) — główny roczny limit wolny od podatku od spadków i darowizn
- Prezenty z normalnych wydatków — nieograniczone darowizny zwolnione z nadwyżki dochodów
- Darowizny na cele charytatywne i stawka 36% — zwolnienie z podatku charytatywnego i obniżona stawka
- Zwolnienie dla małżonka i partnera cywilnego — nieograniczone transfery między małżonkami
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie