Najważniejsze fakty
- Rzeźba terenu leśnego odracza Podatek od spadków od wartości drewno (rosnące drzewa) — nie podłoże.
- Dotyczy terenów leśnych w Wielka Brytania lub EOG.
- Podatek od spadków staje się wymagalny od drewna, gdy jest ono sprzedane lub zutylizowane.
- Ulga jest dostępna na tylko śmierć — nie w przypadku przelewów dożywotnich.
- Jeżeli las również kwalifikuje się do APR lub BPR, ulgi te są na ogół korzystniejsze (i należy z nich korzystać).
Czym jest rzeźba terenu?
Ulga leśna to szczególne odroczenie podatku od spadków, które ma zastosowanie do wartości drewno (uprawa drzew) na gruntach w Wielkiej Brytanii lub Europejskim Obszarze Gospodarczym. W przypadku śmierci osoby posiadającej teren leśny, przedstawiciele prawni mogą zdecydować o zwolnieniu z obowiązku posiadania lasu, co pozostawia wartość drewna. poza kalkulacją majątku. Podatek od spadków od drewna jest następnie odraczany do momentu sprzedaży drewna.[1]
Jak działa ulga leśna
- Ten grunt jest wliczany do majątku i opodatkowany w normalny sposób
- Ten drewno jest wyłączony ze spadku w dniu śmierci
- Jeśli i kiedy drewno będzie później sprzedanyPodatek od spadków i darowizn jest płatny od dochodu netto ze sprzedaży
- Podatek od spadków pobierany jest według stawki obowiązującej dla majątek pierwotnego zmarłego
- Osoba sprzedająca drewno odpowiada za odroczony podatek od spadków
Warunki odciążenia terenów leśnych
Aby zakwalifikować się do ulgi leśnej:[2]
- Las musi być w Wielka Brytania, Wyspy Normandzkie, Wyspa Man lub EOG
- Zmarły musiał być uprawniony do korzyści do lasu po śmierci
- Las musi nie kwalifikuję się do APR na elemencie drewnianym (jeśli tak, należy zamiast tego zgłosić APR)
- Przedstawiciele osobisti muszą sporządzić wybór na ulgę w ciągu 2 lat od śmierci
Relief leśny vs BPR vs APR
| Ulga | Obejmuje drewno? | Obejmuje ląd? | Typ |
|---|---|---|---|
| Rzeźba terenu leśnego | Tak (odroczone) | NIE | Odroczenie |
| BPR (leśnictwo komercyjne) | Tak (100%/50%) | Tak (100%/50%) | Zwolnienie |
| APR (teren leśny rolniczy) | Czasami | Tak (100%/50%) | Zwolnienie |
Priorytet: Zawsze sprawdzaj najpierw, czy obowiązuje BPR czy APR. Komercyjne przedsiębiorstwo leśne prowadzone w ramach działalności gospodarczej może kwalifikować się do BPR, które zapewnia pełne zwolnienie (a nie tylko odroczenie). Tereny leśne rolne, stanowiące zaplecze dla gospodarstwa rolnego, mogą kwalifikować się do APR. Ulga leśna to opcja resztkowa.
Co powoduje odroczenie podatku od spadków i darowizn?
Odroczony podatek od spadków i darowizn od drewna staje się wymagalny, gdy drewno jest:[1]
- Sprzedany (najczęstszy czynnik wyzwalający)
- Oddany (poza relacjami między małżonkami)
- W przeciwnym razie zutylizowane
Jeżeli osoba, która odziedziczyła las umiera zanim pozbędą się drewna, mogą ponownie ubiegać się o ulgę leśną po swojej śmierci — skutecznie odraczając w ten sposób ponowny obowiązek zapłaty podatku od spadków.
Często zadawane pytania
Czy ulga leśna zwalnia drewno z podatku od spadków i darowizn?
Nie. Rzeźba terenu leśnego to odroczenie, a nie wyjątek. Podatek od spadków od drewna jest odroczony do czasu jego sprzedaży lub innego zbycia. W tym momencie podatek od spadków staje się należny od dochodu netto ze sprzedaży. Jeśli osoba, która odziedziczyła las, umrze przed sprzedażą, drewno może ponownie podlegać zwolnieniu z podatku od spadków.
Czy ukształtowanie terenu obejmuje również tereny leśne?
Nie. Ulga leśna dotyczy tylko drewno (rosnące drzewa). Wartość gruntu, na którym znajduje się nieruchomość, jest wliczona do masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków na standardowych zasadach. Jeśli grunt kwalifikuje się do APR lub BPR, ulgi te mogą obniżyć podatek od spadków od gruntu.
Kiedy należy stosować ulgę leśną zamiast BPR lub APR?
Ulga leśna to opcja „awaryjna”. Jeśli las kwalifikuje się do ulgi BPR (ponieważ jest to komercyjny biznes leśny) lub APR (ponieważ jest to las rolniczy), ulgi te zapewniają pełną redukcję, a nie odroczenie. Ubiegaj się o ulgę leśną tylko wtedy, gdy nie obowiązuje ani BPR, ani APR.
Dalsza lektura
- Ulga w zakresie nieruchomości komercyjnych (BPR) — dla komercyjnych przedsiębiorstw leśnych
- Ulga w podatku od nieruchomości rolnych (APR) — dla lasów rolniczych
- Obliczanie wartości majątku — co uwzględnić, a co wykluczyć
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie