Najważniejsze fakty
- Ten słownik obejmuje: najczęściej używane Terminy podatku od spadków i darowizn wyjaśnione prostym językiem.
- Zrozumienie kluczowych terminów, takich jak NRB, PET, CLT i RNRB jest niezbędny do poruszania się po IHT.
- Wiele terminów dotyczących podatku od spadków i darowizn ma konkretne znaczenia prawne które różnią się od tych używanych na co dzień.
- Odnośniki krzyżowe prowadzą do szczegółowe artykuły w celu dalszej lektury.
- Słownik jest uporządkowany alfabetycznie w celu szybkiego sprawdzenia.
A – D
Fundusz akumulacyjny — Trust, w którym powiernicy mają prawo do akumulacji dochodu zamiast jego dystrybucji. Zgromadzony dochód staje się częścią kapitału trustu. Traktowany jest jako majątek podlegający opodatkowaniu podatkiem od spadków.
Administrator — Osoba wyznaczona do zarządzania majątkiem osoby zmarłej bez testamentu (bez testamentu). Odpowiednik wykonawcy testamentu w przypadku spadków testamentowych. Nazywana również przedstawicielem osobistym.
Ulga w podatku od nieruchomości rolnych (APR) — Ulga, która obniża wartość podatku od spadków (HIHT) kwalifikującej się nieruchomości rolnej o 50% lub 100%. Od 6 kwietnia 2026 r. stawka 100% jest ograniczona do 2,5 mln GBP na majątek (w połączeniu z BPR). Zobacz Ulga w nieruchomościach rolnych.
Roczne zwolnienie — Każda osoba może przekazać 3000 funtów rocznie bez podatku od spadków i darowizn. Jeden niewykorzystany rok można przenieść na następny. Zobacz Roczne zwolnienie (3000 GBP).
Zaufanie nagie — Trust, w którym beneficjent ma absolutne prawo do kapitału i dochodu. Przejrzysty dla podatku od spadków i darowizn — aktywa są traktowane jako należące do beneficjenta. Zobacz Trusty i podatek od spadków.
Kwota bazowa — Kwota używana do obliczenia, czy 10% zostało przekazane na cele charytatywne w ramach obniżonej stawki podatkowej 36%. Ogólnie: majątek netto pomniejszony o NRB, RNRB i inne zwolnienia.
Beneficjant — Osoba lub organizacja uprawniona do otrzymania aktywów z majątku lub powiernictwa.
Ulga w zakresie nieruchomości komercyjnych (BPR) — Ulga, która obniża wartość podatku od spadków (IHT) kwalifikujących się aktywów firmy o 50% lub 100%. Od 6 kwietnia 2026 r. stawka 100% jest ograniczona do 2,5 mln GBP na majątek (w połączeniu z RRSO). Zobacz Ulga w zakresie nieruchomości komercyjnych.
Płatny transfer dożywotni (CLT) — Darowizna dokonana za życia, która jest natychmiastowo obciążana podatkiem od spadków (zazwyczaj darowizna na rzecz funduszu powierniczego). Opłata wynosi 20% od nadwyżki ponad NRB. Zobacz Płatne przelewy dożywotnie.
Akt zmiany — Dokument prawny, który przekazuje część lub całość spadku beneficjenta innej osobie. Sporządzony w ciągu 2 lat od śmierci, traktuje się tak, jakby zmarły dokonał nowego zapisu w testamencie.
Bezpośredni potomkowie — Dzieci, wnuki, prawnuki (w tym pasierbowie i dzieci adoptowane). Dotyczy zerowej stawki podatku od nieruchomości, która obowiązuje tylko w przypadku, gdy dom przechodzi na bezpośrednich potomków.
System płatności bezpośrednich — Program umożliwiający wykonawcom testamentu zorganizowanie przelewu środków z kont zmarłego bezpośrednio do HMRC w celu zapłaty podatku od spadków przed wydaniem decyzji o stwierdzeniu nabycia spadku.
Zaufanie dyskrecjonalne — Trust, w którym powiernicy mają swobodę decydowania, kto i kiedy czerpie korzyści. Najpopularniejszy rodzaj trustu majątkowego. Obowiązują opłaty wstępne, 10-letnie i wyjściowe.
Miejsce stałego zamieszkania — Kraj, który dana osoba uważa za swój stały dom. Określa, czy majątek na całym świecie (miejsce stałego zamieszkania w Wielkiej Brytanii), czy tylko majątek w Wielkiej Brytanii (miejsce stałego zamieszkania poza Wielką Brytanią) podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków.
E – Ja
Nieruchomość — Wszystko, co dana osoba posiadała w chwili śmierci, plus niektóre prawa powiernicze i darowizny za życia, pomniejszone o długi i zobowiązania. Majątek podlegający opodatkowaniu to to, co pozostaje po uwzględnieniu zwolnień i ulg.
Majątek wyłączony — Majątek kwalifikujący się do uproszczonego rozliczania podatku od spadków i darowizn — nie jest wymagany formularz IHT400. Zobacz Majątki wyłączone.
Wykonawca — Osoba wskazana w testamencie do zarządzania majątkiem. Nazywana również przedstawicielem osobistym (PR).
Opłata wyjściowa — Opłata od spadków i darowizn od kapitału opuszczającego powiernictwo nieruchomości. Proporcjonalna do ostatniej (lub teoretycznej pierwszej) opłaty za 10 lat. Zobacz Opłaty wyjściowe z trustów.
Przeniesienie zwolnione — Przelew całkowicie wolny od podatku od spadków i darowizn. Przykłady: przelewy od małżonka, darowizny na cele charytatywne, darowizny zwolnione z podatku od spadków i darowizn.
Darowizna z zastrzeżeniem korzyści (GROB) — Darowizna, z której darczyńca nadal korzysta. Aktywa pozostają w spadku darczyńcy w celu opodatkowania podatkiem od spadków, tak jakby darowizna nie została dokonana.
Udzielenie testamentu — Dokument sądowy upoważniający wykonawców testamentu do rozporządzania majątkiem zmarłego. Zobacz Przegląd spraw spadkowych i podatku od spadków.
Przybywanie — Gdy darczyńca płaci podatek od spadków (HIHT) od CLT (a nie powiernicy), sam podatek jest traktowany jako dodatkowa darowizna. CLT musi zostać „ubruttowiony”, aby uwzględnić podatek, co daje efektywną stawkę 25%.
IHT400 — Pełne sprawozdanie z podatku spadkowego złożone w HMRC w przypadku majątków nieobjętych wyłączeniem. Zobacz Formularz IHT400.
IHT402 — Dodatkowy harmonogram ubiegania się o przenoszalną kwotę wolną od podatku od zmarłego wcześniej małżonka.
Bezpośrednie odsetki po śmierci (IPDI) — Prawo do posiadania powiernictwa, wynikające ze śmierci (w testamencie zmarłego). Nie jest traktowane jako majątek trwały — aktywa powiernicze stanowią część majątku dożywotniego najemcy.
Zainteresowanie posiadaniem (IIP) — Trust, w którym beneficjent ma prawo do dochodu. Sposób opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn zależy od daty utworzenia trustu (przed lub po 22 marca 2006 r.).
Dziedziczenie ustawowe — Śmierć bez ważnego testamentu. Majątek jest dzielony zgodnie z zasadami dziedziczenia ustawowego, co może być niekorzystne pod względem podatkowym.
L – P
Listy administracyjne — Dokument sądowy upoważniający zarządców do zajmowania się majątkiem spadkowym bez testamentu. Odpowiednik postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku w przypadku testamentu.
Najemca dożywotni — Beneficjent interesu w powiernictwie posiadania, który ma prawo do dochodów z powiernictwa przez całe swoje życie.
Pasmo zerowe (NRB) — Próg wolny od podatku od spadków i darowizn — 325 000 funtów na osobę na lata 2026/27, zamrożony co najmniej do kwietnia 2028 r. Zobacz Pasmo zerowej stawki.
Normalne wydatki z dochodu — Zwolnienie z podatku dla darowizn regularnych dokonywanych z nadwyżek dochodów, które nie wpływają na standard życia darczyńcy. Potencjalnie nieograniczone. Zobacz Prezenty z normalnych wydatków.
Przedstawiciel osobisty (PR) — Osoba odpowiedzialna za zarządzanie majątkiem. Może być wykonawcą testamentu (jeśli jest wskazany w testamencie) lub administratorem (jeśli spadkodawca nie dziedziczy ustawowo).
Opłata okresowa — Inna nazwa opłaty za 10-lecie istnienia funduszu powierniczego. Maksymalna efektywna stawka wynosi 6%. Zobacz Opłaty za 10-lecie.
Potencjalnie zwolniony transfer (PET) — Darowizna na rzecz osoby fizycznej (nie w formie powiernictwa), która jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli darczyńca przeżyje 7 lat. Jeśli darczyńca umrze w ciągu 7 lat, podatek od spadków i darowizn jest pobierany w wysokości do 40%. Zobacz Potencjalnie zwolnione transfery.
Podatek od aktywów używanych (POAT) — Podatek dochodowy od korzyści z wykorzystania wcześniej przekazanego składnika majątku. Środek zapobiegający unikaniu opodatkowania, który uzupełnia darowiznę o zasady rezerwacji.
Potwierdzać autentyczność — Proces prawny mający na celu udowodnienie ważności testamentu i uzyskanie upoważnienia do dysponowania majątkiem. Zobacz Przegląd spraw spadkowych i podatku od spadków.
R – Z
Odpowiednie powiernictwo nieruchomości — Trust podlegający okresowemu podatkowi od spadków i darowizn oraz opłacie wyjściowej. Obejmuje trusty dyskrecjonalne i większość trustów posiadających udziały w powiernictwie po marcu 2006 r.
Remainderman — Osoba uprawniona do kapitału powiernictwa po wygaśnięciu praw dożywotniego najemcy (zwykle w przypadku śmierci dożywotniego najemcy).
Stawka zerowa za pobyt (RNRB) — Dodatkowy limit zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w wysokości 175 000 funtów, gdy kwalifikujący się dom przechodzi na bezpośrednich potomków. Zobacz Zespół zerowej stawki rezydencji.
Nieruchomość uregulowana — Majątek objęty powiernictwem. Sposób opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn zależy od rodzaju powiernictwa i daty jego utworzenia.
Osadnik — Osoba, która tworzy trust poprzez przeniesienie do niego aktywów.
Siedmioletnie panowanie — Darowizny dokonane ponad 7 lat przed śmiercią są zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Darowizny dokonane w ciągu 7 lat mogą podlegać opodatkowaniu, z ulgą malejącą obowiązującą między 3. a 7. rokiem. Zobacz Zasada 7 lat.
Zwolnienie z obowiązku płacenia małych prezentów — Darowizny do kwoty 250 funtów na odbiorcę w roku podatkowym są zwolnione z podatku. Zobacz Małe prezenty i inne zwolnienia.
Zwolnienie małżonka — Przelewy między małżonkami lub partnerami cywilnymi są zwolnione z podatku od spadków (nieograniczona kwota, pod warunkiem, że oboje małżonkowie mają stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii). Zobacz Zwolnienie dla małżonka i partnera cywilnego.
Relief stożkowy — Obniżenie podatku od spadków od darowizn dokonanych między 3 a 7 rokiem przed śmiercią. Obniża podatek (nie wartość darowizny) o 20% za każdy rok po 3 latach. Zobacz Taper Relief.
Przenoszalny pas zerowej stawki (TNRB) — Niewykorzystany procent NRB zmarłego małżonka, który można odliczyć od spadku po zmarłym małżonku. Zobacz Przenoszalny pas zerowej stawki.
Powiernik — Osoba lub organ odpowiedzialny za przechowywanie i zarządzanie aktywami powierniczymi na rzecz beneficjentów.
Rzeźba terenu leśnego — Ulga umożliwiająca odroczenie podatku od spadków od wartości rosnącego drewna do momentu jego sprzedaży. Zobacz Rzeźba terenu leśnego.
Często zadawane pytania
Co oznacza NRB?
NRB to skrót od „nel-rate band” – progu wolnego od podatku od spadków i darowizn, który obecnie wynosi 325 000 funtów na osobę. Pierwsze 325 000 funtów majątku podlegającego opodatkowaniu jest opodatkowane stawką 0% („stawka zerowa”). Tylko nadwyżka ponad próg NRB podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w wysokości 40%.
Jaka jest różnica pomiędzy PET i CLT?
PET (potencjalnie zwolniony z podatku transfer) to darowizna na rzecz osoby fizycznej, która staje się zwolniona z podatku, jeśli darczyńca przeżyje 7 lat. CLT (opłacalny dożywotni transfer) to darowizna na rzecz odpowiedniego funduszu powierniczego, która jest natychmiastowo opodatkowana w wysokości 20% od nadwyżki ponad NRB. Obie darowizny podlegają ponownej ocenie, jeśli darczyńca umrze w ciągu 7 lat.
Co oznacza „domicyl” w kontekście podatku od spadków?
Domicyl to pojęcie prawne określające, który kraj dana osoba uważa za swój stały dom. Nie jest to to samo, co rezydencja czy obywatelstwo. Osoba zamieszkała w Wielkiej Brytanii podlega podatkowi od spadków od swoich aktywów na całym świecie. Osoba spoza Wielkiej Brytanii podlega podatkowi od spadków tylko od swoich aktywów w Wielkiej Brytanii (z pewnymi wyjątkami).
Czym jest majątek dla celów podatku od spadków?
Majątek obejmuje wszystko, co dana osoba posiadała w chwili śmierci (majątek, oszczędności, inwestycje, dobra materialne), a także niektóre aktywa, w których miała udziały (np. prawa powiernicze), a także darowizny dokonane w ciągu 7 lat od śmierci. Długi, koszty pogrzebu i zwolnione z podatku darowizny są odliczane od majątku podlegającego opodatkowaniu.
Dalsza lektura
- Czym jest podatek od spadków? — zacznij tutaj, aby uzyskać pełny przegląd
- Historia stawek i progów podatku od spadków i darowizn — historyczne stawki i kwoty NRB
- Kluczowe daty IHT — ważne terminy dla wykonawców
- Podstawy planowania IHT — strategie zmniejszające odpowiedzialność z tytułu podatku od spadków
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie