关键事实
- 累计 这是正常的做法——税款是根据你年初至今的总收入计算的。
- 第 1 周 / 第 1 个月 （非累积式）将每个工资期都视为一年中的第一个工资期。
- 非累积代码用以下方式表示： W1、M1 或 X 税法之后。
- 在累积代码中，多付和少付的情况是 自动更正 全年如此。
- 对于非累积性代码，只有当HMRC发布更正通知时才会进行更正。 累积代码.
计算税款的两种方法
在PAYE（工资预扣税）制度下，有两种方法可以计算从雇员工资中扣除多少所得税：[1]
- 累计基础 — 通常的做法是，考察整个纳税年度至今的情况。
- 非累计计算方式（第 1 周/第 1 个月） ——一种将每个支付周期单独处理的临时方法
具体的计算方法取决于您的税号。没有后缀的税号（例如 1257L）采用累积计算。带有 W1、M1 或 X 的税号（例如 1257L M1）采用非累积计算。
累计基础解释
采用累计法时，工资管理软件：
- 计算您从4月6日至当前工资期的总毛收入
- 计算您从4月6日至当前工资期的免税额总额
- 从总收入中减去津贴，得出累计应税收入。
- 将税率等级应用于累计应税收入
- 扣除之前工资期已扣缴的税款
- 结果即为本工资期应缴税款。
示例（累计，1257升，每月）：
- 第三个月总收入：每月 2,500 英镑（累计 7,500 英镑）
- 累计免税额：1,047.50 英镑 × 3 = 3,142.50 英镑
- 累计应税金额：7,500 英镑 − 3,142.50 英镑 = 4,357.50 英镑
- 税率为20%：871.50英镑
- 第1-2个月已缴纳的税款：581.00英镑
- 第三个月应缴税款：290.50英镑
主要优势： 如果你年中开始工作，累计法会考虑之前几个月未使用的免税额。这意味着你最初每月缴纳的税款较少，直到你的免税额“补足”为止，之后每月缴纳的税款才是正确的。
第 1 周/第 1 个月的计算方法说明
采用非累积法时，工资软件将每个工资期都视为第一个工资期。它不考虑之前的收入或已扣除的税款：[2]
- 仅收取本期总收入。
- 允许获得一个周期的免税工资（例如，一个月工资期为 1,047.50 英镑）。
- 剩余部分按适用税率征税。
示例（非累计，1257L M1，月度）：
- 每月：总收入 2,500 英镑
- 免税额：1,047.50 英镑
- 应税金额：1,452.50 英镑
- 税率为20%： £290.50 每月一次，无论您何时开始
并排比较
| 特征 | 累计 | 第 1 周 / 第 1 个月 |
|---|---|---|
| 考虑年初至今的收益 | 是的 | 不 |
| 计入前期未使用的津贴 | 是的 | 不 |
| 自我纠错（自动调整多付/少付金额） | 是的 | 不 |
| 每期扣除的税款 | 可能有所不同 | 每个时期都一样 |
| 用于 | 正常持续就业 | 紧急代码，临时情况 |
| 内置退款机制 | 自动的 | 仅当切换到累积模式时才有效 |
当使用非累积代码时
HMRC在以下几种情况下会采用非累积性税码：[3]
- 紧急税法 — 当HMRC没有足够的信息时
- 年中税法变更 — 有时， HMRC会暂时发布非累积性代码，以防止一次性的大额调整。
- 启动器（不含 P45） — 在HMRC确认正确的税号之前，雇主可以使用非累积税号。
- 税法审查 — 在HMRC调查您的税号期间，税款可能会转为非累积性。
你应该怎么做
如果您在工资单上发现 W1、M1 或 X：
- 检查你是否已将 P45 表格交给你的雇主
- 如果您没有 P45 表格，请确保您已完成新员工入职清单。
- 登录您的HMRC个人税务账户以查看您的税号
- 如果几周内代码没有变化，请致电 0300 200 3300 联系HMRC
提示： 如果您目前使用的是非累积税码，请不要惊慌。这只是暂时的。一旦应用了正确的累积税码，任何多缴的税款都会通过您的工资自动退还给您。
常见问题解答
为什么我会被标记为非累积性代码？
当英国税务海关总署HMRC尚未掌握您完整的税务信息时，会使用非累积性（第 1 周/第 1 个月）税码作为临时措施。这种情况常见于您开始一份新工作但未收到 P45 表格、您的税码正在审核中或应用紧急税码时。一旦HMRC掌握了正确的信息，就会签发累积性税码。
我可以申请将计算方式从第一周改为累计计算吗？
您不能直接申请更改，但可以通过向雇主提供 P45 表格、填写新员工入职清单或直接联系HMRC来促使HMRC审核您的税号。HMRC 确认HMRC无误后，将签发一个累积税号。
改成累积支付方式后，我能获得退款吗？
有可能。当您的雇主收到累计税码时，工资系统会从纳税年度开始重新计算您的税款。如果您多缴了税款（这种情况在使用非累计税码几个月后很常见），多缴的税款将在您的下一份工资中退还给您。
第 1 周/第 1 个月是否会影响国民保险？
不。国民保险金本来就是按非累计（按期）方式计算的。累计与非累计的区别只影响所得税的计算。