What salary should I pay myself as a sole director?

Many accountants recommend a salary of £12,570 per year (£1,047.50/month) for 2025/26. This is the NI Primary Threshold, so you build a qualifying year for the State Pension without paying employee NI. However, your employer (the company) will pay 15% employer NI on earnings above £5,000, which is £1,135.50 per year. Some directors set salary at £5,000 to avoid any NI, but this may not be a qualifying year.

Do I need payroll software for one person?

Yes. You need payroll software to calculate deductions, generate payslips, and submit FPS returns to HMRC. HMRC’s free Basic PAYE Tools works well for single-director companies. Alternatively, commercial software or your accountant can handle it.

How often do I need to run payroll?

Most single directors run payroll monthly. You submit an FPS on or before each payday. If you pay yourself the same amount each month, the process is straightforward — you simply repeat the same pay run 12 times a year.

What about dividends — do they go through PAYE?

No. Dividends are paid from company profits after Corporation Tax and do not go through PAYE. They are not subject to NI contributions. However, you must declare dividends on your Self Assessment tax return if they exceed the £500 dividend allowance (2025/26).

单一董事的工资税

关键事实

唯一董事 任何薪水 必须注册并执行PAYE（工资代扣代缴）制度。
大多数董事的薪水都在或接近 NI 主要阈值 （2025/26 年每年 12,570 英镑）即可保留符合国民保险资格的年份而无需缴纳国民保险。
额外收入通常被视为股息这些款项不通过 PAYE 系统支付。
董事的国民保险金通常使用以下方法计算： 年度收益期 方法。
即使是每月一次的付款，也必须提交 RTI 申请。

为什么单一董事需要缴纳工资税

如果您成立了有限公司并领取任何薪金——即使金额很小——您都必须依法注册为雇主并缴纳工资税 (PAYE)。您的公司是雇主，而您作为董事则是雇员。即使您是唯一的参与者，这条规定也同样适用。^[1]

只有在你接受以下情况时才不需要缴纳PAYE税： 完全没有薪水 并且全部以股息形式支付。

典型的薪资+分红模式

大多数单董事公司采用薪酬和股息相结合的方式来高效地提取利润，从而达到节税的目的：

成分	金额（2025/26）	税务处理
薪水	每年 12,570 英镑（每月 1,047.50 英镑）	公司税可抵扣；此级别员工无需缴纳国民保险；雇主需缴纳每年 1,135.50 英镑的国民保险。
股息	可变因素（来自税后利润）	无需缴纳国民保险；股息免税额为 500 英镑；税率分别为 8.75% / 33.75% / 39.35%

为什么是 12,570 英镑？ 这是2025/26年度的国民保险主要收入门槛。该收入水平对应的收入为：

都包含在个人所得税免税额范围内——所以 无需缴纳所得税
已达到主要阈值——所以 没有员工 NI
符合资格 NI资格年 （高于最低收入限额）
可全额抵扣 公司税

董事国民保险计算

董事的国民保险金计算方式与普通员工不同。默认情况下， 年度收益期 采用的方法是指国民保险金是根据年度总收入计算，而不是根据每个工资期单独计算：^[2]

阈值（年度）	员工国民保险费率	雇主国民保险费率
最高可达 5,000 英镑（次要门槛）	—	0%
5,001 英镑至 12,570 英镑（小学入学门槛）	0%	15%
12,571 英镑至 50,270 英镑（UEL）	8%	15%
超过 50,270 英镑	2%	15%

一位董事的年薪为 12,570 英镑：

雇员国民保险缴款：0 英镑（收入达到主要门槛）
雇主NI：15% × (12,570 英镑 - 5,000 英镑) = £1,135.50

提示： 雇主缴纳的国民保险金（NI）1,135.50英镑本身就是公司的一项可抵扣税款支出，因此净成本较低。如果您的公司符合就业津贴（10,500英镑）的条件，雇主缴纳的国民保险金可能会降至零——但通常情况下，没有其他雇员的单一董事公司不适用此规定。 不符合资格 就业津贴。

设置工资单

以单一董事身份运营 PAYE：^[3]

注册成为雇主 通过HMRC在线平台
安装工资管理软件 — HMRC的免费基础 PAYE 工具适用于单个董事。
请输入您的详细信息 作为雇员，请提供您的国民保险号码和税号。
设置NI计算方法 至“董事”（年度收益期）
处理工资发放 每月（或按您选择的频率）
提交 FPS 在发薪日或之前向HMRC提交
HMRC付款 下个月22日之前应缴纳的PAYE税款

月度流程

对于一位每月支付1047.50英镑薪酬的董事来说：

在您选择的发薪日，通过软件处理工资发放。
该软件计算所得税（代码 1257L 时为 0 英镑）和国民保险（雇员 0 英镑，雇主国民保险金额可变）。
生成并保存工资单
将 FPS 提交给HMRC
将 1,047.50 英镑从公司银行账户转入您的个人账户
向HMRC缴纳雇主国民保险 (NI)（如符合条件，可抵扣就业津贴）。

单一董事年终总结

在纳税年度结束时（4月5日），您必须：

请于4月19日前提交最终版FPS，并将其标记为最后一次提交。
请在5月31日前给自己发放一份P60表格。
如适用，请在7月6日前填写P11D表格申报任何实物福利。
更新您的工资管理软件，以适应新的税务年度。

常见问题解答

作为唯一董事，我应该给自己支付多少薪水？

许多会计师建议2025/26年度的年薪为12,570英镑（每月1,047.50英镑）。这是国民保险（NI）的主要门槛，因此您可以积累一个符合领取国家养老金资格的年份，而无需缴纳雇员国民保险。但是，您的雇主（公司）将为超过5,000英镑的收入缴纳15%的雇主国民保险，即每年1,135.50英镑。一些董事将年薪设定为5,000英镑以避免缴纳国民保险，但这可能不足以积累符合领取国家养老金资格的年份。

我一个人需要工资管理软件吗？

是的。您需要工资管理软件来计算扣款、生成工资单并向英国税务海关总署HMRC HMRC提交 FPS 申报表。HMRC 提供的免费基础 PAYE 工具非常适合单人董事公司。或者，您也可以使用商业软件或咨询您的会计师。

我需要多久运行一次工资核算？

大多数独立董事按月发放工资。您需要在每个发薪日当天或之前提交一份财务绩效报表 (FPS)。如果您每月给自己支付的金额相同，流程就很简单——您只需每年重复相同的工资发放流程 12 次即可。

那么股息呢？它们需要通过工资税（PAYE）缴纳吗？

不。股息是从公司扣除公司税后的利润中支付的，无需通过工资预扣税 (PAYE) 程序缴纳，也无需缴纳国民保险 (NI)。但是，如果股息超过 500 英镑的股息免税额（2025/26 财年），则必须在您的个人所得税申报表中申报。