What is the difference between a P11D and payrolling benefits?

A P11D is the traditional method: the employer reports benefits after the tax year ends, and HMRC adjusts the employee’s tax code for the following year. Payrolling benefits is the modern alternative: the employer calculates the tax on the benefit each pay period and deducts it through the payroll in real time. Payrolling removes the need to file P11D forms for the benefits being payrolled, but the employer must still report Class 1A NIC.

What benefits are exempt from P11D reporting?

Certain benefits are exempt and do not need to be reported on a P11D. These include employer pension contributions, meals in a staff canteen available to all employees, work-related training, one mobile phone per employee, cycle-to-work scheme bikes (within limits), and trivial benefits worth £50 or less. The full list is in HMRC’s guidance on exempt benefits.

What happens if the P11D is filed late?

HMRC can charge a penalty of £300 per 50 employees (or part thereof) for each month the P11D return is late, for a maximum of 12 months. There are also penalties for incorrect returns. Additionally, late payment of Class 1A NIC incurs interest and potential surcharges.

Do directors of small companies need to file P11D forms?

Yes, if they receive benefits in kind. Even a sole director of a one-person limited company must file a P11D for any taxable benefits they receive from the company, such as a company car or private medical insurance. The company must also pay Class 1A NIC on those benefits.

P11D 及实物福利

关键事实

P11D 表格必须在此日期前提交给HMRC 。 7月6日 在纳税年度结束后。
雇主也必须支付 1A类NIC，15% 大多数福利 7月22日 （如以支票付款，则截止日期为7月19日）。
常见的BIK包括 公司用车、燃油、私人医疗保险和无息贷款 超过 10,000 英镑。
雇主可以通过以下方式避免提交 P11D 表格： 工资福利 — 通过工资单实时征税。
必须向以下机构提供 P11D 表格的副本（或其上的信息）： 员工截止日期为7月6日.

什么是 P11D？

P11D 表格是雇主用来申报在纳税年度内向员工和董事提供的应税实物福利 (BIK) 和报销费用的表格。英国税务海关总署HMRC使用这些信息来调整员工的税码，并确保征收正确的税款。^[1]

实物福利是指具有货币价值的非现金奖励，应计入员工的应税收入。如果未在工资结算时实时征税，则必须在年末通过 P11D 表格申报。

实物福利

最常被提及的益处包括：^[2]

益处	如何征税	报告的典型值
公司用车	基于标价、二氧化碳排放量和燃料类型	标价百分比（2025/26 年为 1%–37%）
汽车燃油优势	固定乘数（2025/26年度为27,800英镑）× 汽车福利百分比	适用于雇主提供私人用途燃料的情况
私人医疗保险	雇主提供保险的成本	雇主缴纳的年度保费
无息贷款	如果一年中任何时候贷款总额超过 10,000 英镑，则需缴税。	按官方利率（2.25%）计算的利息减去已支付的利息
住宿	年值加上超过 75,000 英镑房产的额外费用	因房产而异

关键截止日期

P11D流程有严格的截止日期：^[1]

最后期限	行动
7月6日	向HMRC提交 P11D 和 P11D(b) 表格。
7月6日	将 P11D 信息的副本提供给员工
7月22日	向HMRC缴纳1A类国民保险费（如以支票支付，截止日期为7月19日）

要点： P11D(b) 表格是与个人 P11D 表格一同提交的独立申报表。它申报所有员工福利应缴纳的 1A 类国民保险费总额。即使您通过工资单支付部分福利，您仍然需要为这些通过工资单支付的福利提交 P11D(b) 表格，申报 1A 类国民保险费。

1A类国民保险

雇主必须支付 1A类NIC，15% 大多数实物福利的价值都需要缴纳国民保险费。这是一项仅由雇主承担的费用——雇员无需为福利缴纳国民保险费（而是缴纳所得税）。1A类国民保险费应于7月22日之前缴纳，并在P11D(b)表格上申报。^[2]

某些福利免缴 1A 类国民保险费，包括某些雇主养老金缴款和已通过工资缴纳 1 类国民保险费的福利（例如适用 1 类国民保险费的工资福利）。

工资福利

自 2016 年 4 月起，雇主可以以实物形式支付大部分福利——这意味着税款是在每个工资期通过工资计算和扣除的，而不是在一年结束后在 P11D 表格上申报。^[3]

计入工资福利：

向英国税务海关总署HMRC注册 在纳税年度开始之前（通过雇主的PAYE在线账户）
加上效益值 每个工资期计入员工的应税工资
扣除所得税 通过工资单获得福利
无 P11D 需要用于工资福利（但您仍然需要为 1A 类国民保险缴款 (NIC) 提交 P11D(b) 表格）

提示： 将福利纳入工资单的做法越来越受欢迎，英国税务HMRC鼓励所有雇主采用这种方式。从 2026 年 4 月起，福利纳入工资单的做法将成为…… 强制的 对于大多数实物福利，雇主应在此截止日期前完成工资系统注册并更新工资流程，做好准备。

豁免福利

某些福利无需在 P11D 表格上申报，因为它们是免税的：

雇主养老金缴款
每位员工一部手机
员工餐厅餐食（所有员工均可享用）
微不足道的好处 50英镑或以下
骑车上班计划的自行车和安全设备
与工作相关的培训和资格
工作场所托儿服务

常见问题解答

P11D 表格和工资福利有什么区别？

P11D表格是传统方法：雇主在纳税年度结束后申报福利，英国税务海关HMRC会据此调整雇员下一年度的税码。工资福利申报是现代替代方案：雇主在每个工资期计算福利的税额，并通过工资系统实时扣除。工资福利申报无需为已申报的福利提交P11D表格，但雇主仍需申报1A类国民保险缴款（NIC）。

哪些福利无需在 P11D 表格中申报？

某些福利属于免税福利，无需在 P11D 表格上申报。这些福利包括雇主缴纳的养老金、所有员工均可享用的员工餐厅餐食、与工作相关的培训、每位员工一部手机、员工骑行上班计划提供的自行车（限购）以及价值不超过 50 英镑的小额福利。完整清单请参阅HMRC ) 关于免税福利的指南。

如果P11D表格逾期提交会怎样？

对于逾期未提交的P11D表格， HMRC可对每50名员工（不足50名员工按50名计算）每月处以300英镑的罚款，最多罚款12个月。此外，提交不正确的表格也会受到处罚。逾期缴纳1A类国民保险费还会产生利息和可能的附加费。

小型公司的董事需要提交 P11D 表格吗？

是的，如果他们获得实物福利。即使是只有一名董事的有限责任公司，也必须就其从公司获得的任何应税福利（例如公司用车或私人医疗保险）提交 P11D 表格。公司还必须就这些福利缴纳 1A 类国民保险费 (NIC)。