What happens if I do not register for PAYE?

If you employ anyone (including yourself as a company director taking a salary) and fail to register for PAYE, you are breaking the law. HMRC can charge penalties, apply estimated tax charges, and pursue the unpaid tax and NI. You should register as soon as you know you will be employing someone, and ideally before the first payday.

Can I run PAYE myself or do I need an accountant?

You can run PAYE yourself using HMRC’s free Basic PAYE Tools software or commercial payroll software. Many small employers manage their own payroll successfully. However, if you have complex situations (multiple employees, statutory payments, benefits in kind), using an accountant or payroll bureau can save time and reduce errors.

What is the penalty for late RTI submissions?

HMRC charges monthly penalties for late FPS submissions: £100 for 1–9 employees, £200 for 10–49, £300 for 50–249, and £400 for 250 or more. The first late FPS in a tax year does not attract a penalty, but subsequent late submissions do. Late payment of PAYE incurs interest and potential penalties of 1%–4%.

Do I need to run PAYE if I only pay myself as a director?

Yes. If you take any salary from your company, you must register for PAYE and run payroll. This applies even if your salary is below the Personal Allowance or the NI Primary Threshold. The only exception is if you pay yourself solely through dividends and take no salary at all.

PAYE（工资税）运作方式（雇主义务）| PAYE 与薪资管理

关键事实

雇主必须 向英国税务海关总署HMRC注册 在第一次发薪日之前。
必须计算并扣除所得税和国民保险费。 每个工资期.
一个 全额付款提交 (FPS) 必须在每次发薪日或之前提交给HMRC 。
PAYE款项应于……之前支付给HMRC 。 次月22日 （电子的）。
雇主必须保存工资记录。 至少3年 纳税年度结束后。

雇主的PAYE责任

如果您在英国雇佣任何人——即使您自己是公司董事——您也有责任执行工资代扣代缴 (PAYE) 制度。这意味着您需要计算正确的扣款额，实时向HMRC申报，并按月缴纳税款。^[1]

PAYE（工资预扣税）制度并非可选项。所有雇主，无论规模大小，都必须遵守。即使是只有一名董事的公司，也与跨国公司承担相同的基本义务。

逐步指南：运行 PAYE

1. 注册成为雇主

您必须在首次发薪日之前向英国税务海关总署HMRC HMRC注册成为雇主。注册可在线完成，最多需要 5 个工作日。HMRC 将向您发放雇主 PAYE 参考号和会计办公室参考号。^[1]

2. 设置工资管理软件

您需要一款能够计算扣款并向HMRC提交实时信息申报表 (RTI) 的工资管理软件。可选方案包括：

HMRC基本工资代扣代缴工具 免费，最多可供 10 名员工使用
商业薪资管理软件 — Sage 、Xero、 QuickBooks 、BrightPay 等
薪资服务机构 —外包给会计师或专业服务提供商

3. 收集员工信息

每位新员工都需要：

姓名、地址和出生日期
国民保险号码
前雇主出具的 P45 表格，或已填写的入职清单
学生贷款计划类型（如适用）

4. 计算每个工资期的扣款额

每个发薪日，您的软件都会计算：^[2]

扣除	计算方法
所得税	根据雇员的税号和该纳税年度的累计收入
员工 NI	PT（每周 242 英镑）至 UEL（每周 967 英镑）之间的收入收取 8% 的佣金；高于 UEL 的收入收取 2% 的佣金。
雇主国民保险	超过二级收入门槛（每周 96 英镑）的部分，税率为 15%。
学生贷款	超过计划门槛的收入部分，税率为 9%（计划 1：24,990 英镑/年，计划 2：27,295 英镑/年）。
养老金	员工应缴纳的自动加入养老金计划部分（通常为符合条件的收入的 5%）

5. 发放工资单

每位员工必须在发薪日当天或之前收到一份详细的工资单，列明总工资、所有扣款和净工资。自 2019 年 4 月起，工资单还包含工作小时数（适用于按小时计薪的员工）。

6. 通过实时信息系统向HMRC报告

您必须在每个发薪日当天或之前向HMRC提交全额付款申报表 (FPS)。FPS 包含每位员工在该期间的工资、税款和国民保险 (NI) 详情。如果您需要报告调整事项（例如就业津贴申请、法定款项追回或零支付月份），则还需提交雇主付款汇总表 (EPS)。^[3]

7. HMRC付款

您已扣除和计算的所得税、雇员国民保险和雇主国民保险的总额必须在截止日期前支付给HMRC 。 次月22日 （如果采用电子支付方式）或 19日 （如果用支票付款）。^[4]

您的 PAYE 付款 = 已扣所得税 + 已扣雇员国民保险 + 已扣雇主国民保险 - 就业津贴 - 法定款项追回 - 已扣建筑行业计划 (CIS) 款项

记录保存要求

雇主必须将工资记录至少保存至相关纳税年度结束后的三年。记录应包括：^[2]

每位员工的总工资、扣款和净工资
使用的税号和国民保险类别字母
P45表格、P60表格和新员工入职清单的副本
法定支付计算（法定病假工资、法定产假工资等）
RTI提交确认函

雇主常犯的错误

未在第一个发薪日之前注册 ——这可能会引发处罚，并使信息公开报告流程复杂化。
使用错误的税号 — 务必使用HMRC提供的代码，而不是去年的代码。
迟交的FPS游戏作品 — FPS 必须在发薪日当天或之前进入，而不是之后。
忘记雇主 NI 这是在员工总收入之外的额外成本，不会从员工工资中扣除。
对于零付款月份，不发送 EPS（员工绩效评估报告）。 HMRC假定您欠税，并可能处以罚款。

提示： 设置HMRC的直接扣款，用于每月缴纳工资税 (PAYE)。这样可以确保您不会错过缴款截止日期，避免产生滞纳金。

常见问题解答

如果我不注册PAYE（工资代扣代缴）会怎样？

如果您雇用任何人（包括您自己作为公司董事领取薪水），但未注册工资代扣代缴 (PAYE)，则属于违法行为。 HMRC可以处以罚款、征收预估税款，并追缴未缴纳的税款和国民保险费。您应该在确定要雇用员工后立即注册，最好在第一个发薪日之前完成。

我可以自己办理PAYE（工资税）吗？还是需要会计师？

您可以使用英国税务海关总署HMRC提供的免费基础工资代扣代缴工具软件或商业工资管理软件自行处理工资代扣代缴 (PAYE) 事宜。许多小型雇主都能成功地自行管理工资。但是，如果您的情况比较复杂（例如有多名员工、需要支付法定款项、提供实物福利等），聘请会计师或工资代扣代缴机构可以节省时间并减少错误。

逾期提交信息公开申请的处罚是什么？

英国税务海关HMRC对逾期提交的工资预扣税 (FPS) 收取月度罚款：1-9 名员工的企业罚款 100 英镑，10-49 名员工的企业罚款 200 英镑，50-249 名员工的企业罚款 300 英镑，250 名及以上员工的企业罚款 400 英镑。每个纳税年度首次逾期提交的 FPS 不收取罚款，但后续逾期提交将收取罚款。逾期缴纳工资预扣税 (PAYE) 将产生利息，并可能处以 1%-4% 的罚款。

如果我只给自己支付董事薪水，我是否需要缴纳PAYE税？

是的。如果您从公司领取任何薪金，都必须注册PAYE（工资代扣代缴）并进行工资核算。即使您的薪金低于个人免税额或国民保险基本门槛，也必须遵守此规定。唯一的例外是您完全通过股息收入，不领取任何薪金。

PAYE（工资税）运作方式（雇主义务）