What is the purpose of RTI?

RTI gives HMRC real-time visibility of employer payroll data. Before RTI, HMRC only received a summary at the end of the tax year. With RTI, HMRC knows what employees earn and what tax and NI is deducted as it happens. This allows faster detection of errors, more accurate tax codes, and better integration with Universal Credit.

Do all employers have to use RTI?

Yes. Every employer with a PAYE scheme must submit RTI returns. There are no exemptions based on size — even a single-director company with one employee must use RTI. The only employers who do not submit RTI are those with no employees on their payroll.

What software do I need for RTI?

You need HMRC-recognised payroll software capable of submitting RTI returns electronically. HMRC provides free Basic PAYE Tools for employers with up to 10 employees. Commercial options include Sage, Xero, QuickBooks, BrightPay, and many others. Your accountant or payroll bureau can also submit on your behalf.

What happens if I miss an RTI deadline?

HMRC charges monthly penalties for late FPS submissions: £100 for 1–9 employees, £200 for 10–49, £300 for 50–249, and £400 for 250+. The first late submission in a tax year is usually penalty-free. Late payment of the PAYE liability (separate from reporting) incurs interest and potential penalties of 1%–4% of the amount due.

实时信息 (RTI) 概述

关键事实

RTI取代了旧的年度申报系统（P35/P14）。 2013年4月.
雇主必须向HMRC提交工资数据。 每次发薪日当天或之前.
两项主要的RTI（信息公开申请）申请是： 全额付款提交 (FPS) 以及 雇主付款汇总表 (EPS).
RTI（信息公开申请）通过电子方式提交。 薪资管理软件 没有纸质选项。
信息公开申请提交延迟或缺失可能会触发 自动处罚.

什么是RTI？

实时信息系统 (RTI) 是英国雇主用来向英国税务HMRC发送工资数据的电子申报系统。自 2013 年 4 月起，雇主必须申报员工的工资、税款和国民保险金等详细信息。 每次他们进行工资核算时而不是在纳税年度结束时提交年度汇总表。^[1]

RTI 的引入是为了提高 PAYE 的准确性，减少年末修正，并通过提供实时收入数据来支持通用信贷系统。

两份主要的RTI申请

提交	目的	最后期限
全额付款提交 (FPS)	在每个发薪日报告每位员工的工资、税款和国民保险缴款情况	每次发薪日当天或之前
雇主付款汇总表 (EPS)	报告调整：就业津贴申请、法定付款追回、零付款月份、CIS扣款	到下个月19日。

每次工资结算都需要提交一份 FPS（第一工资结算单）。只有当您需要报告调整项或当月未向任何员工支付工资时，才需要提交一份 EPS（员工薪酬结算单）。

RTI包含哪些信息？

每个 FPS 都包含以下各项，适用于每位领取薪酬的员工：^[2]

员工个人信息（姓名、国民保险号码、出生日期）
税号和国民保险类别信函
本期及年初至今的总收入
本期及本年度已扣除的所得税
雇员国民保险缴款和雇主国民保险缴款
学生贷款和研究生贷款扣除
法定支付指标（SSP、SMP、SPP 等）
适用情况下，需提供员工入职和离职详情。

RTI 时间规则

规则	细节
FPS 截止日期	每次发薪日当天或之前
小型雇主例外	员工人数少于 10 人的雇主可以在发薪日后的第二天提交 FPS 表格。
EPS截止日期	到税月之后的次月19日。
年度最佳FPS游戏	截至4月19日，被标记为“年度最终提交”。
零支付 EPS	如果某个纳税月份没有支付员工工资，则必须提交此表格（以避免逾期申报罚款）。

重要的： HMRC税务月份从当月 6 日开始，到次月 5 日结束。例如，税务月份 1 为 4 月 6 日至 5 月 5 日。如果您在此期间没有向任何人支付款项，请在 6 月 19 日前提交 EPS 表格告知HMRC 。

如何提交RTI申报表

RTI（实时信息披露）申请是通过工资管理软件以电子方式提交的。该过程通常是自动的：

在您的工资管理软件中处理您的工资发放。
该软件会计算所有扣除项。
该软件会生成包含所有必需数据字段的 FPS 值
您授权提交（或者根据您的设置，系统会自动发送）。
该软件通过政府门户网站将FPS数据传输给HMRC
HMRC会发送确认收到的回执。

提示： 提交后务必查看HMRC确认信息。如果提交失败（由于数据错误或连接问题），您的软件会发出警报，以便您在截止日期前进行更正并重新提交。

信息公开处罚

HMRC对逾期提交的FPS表格处以罚款：^[4]

员工人数	每月罚款
1–9	£100
10–49	£200
50–249	£300
250+	£400

逾期申报超过 3 个月将处以额外罚款（应缴税款/国民保险金的 5%），持续不遵守规定者也将受到处罚。

常见问题解答

信息公开法的目的是什么？

RTI（实时信息系统）使英国税务海关HMRC能够实时掌握雇主的工资数据。在 RTI 实施之前， HMRC只能在纳税年度结束时收到汇总信息。有了 RTI， HMRC可以实时了解员工的收入以及扣除的税款和国民保险 (NI)。这有助于更快地发现错误，提高税码的准确性，并更好地与通用福利金 (Universal Credit) 系统整合。

所有雇主都必须使用实时信息系统（RTI）吗？

是的。所有采用工资代扣代缴（PAYE）制度的雇主都必须提交实时信息申报表（RTI）。规模大小不设豁免——即使是只有一名员工的单人公司也必须使用RTI。唯一无需提交RTI的雇主是那些没有员工的公司。

我需要哪些软件来进行实时信息检索（RTI）？

您需要一款获得英国税务海关总署HMRC认可的工资管理软件， HMRC软件能够以电子方式提交实时信息申报表 (RTI)。HMRC 为员工人数不超过 10 人的雇主提供免费的基本 PAYE 工具。商业软件包括Sage 、Xero、 QuickBooks 、BrightPay 等等。您的会计师或工资管理机构也可以代表您提交申报表。

如果我错过了信息公开申请的截止日期会怎样？

英国税务海关HMRC对逾期提交的 FPS 表格收取月度罚款：1-9 名员工的企业罚款 100 英镑，10-49 名员工的企业罚款 200 英镑，50-249 名员工的企业罚款 300 英镑，250 名及以上员工的企业罚款 400 英镑。通常情况下，每个纳税年度的首次逾期提交不会受到罚款。逾期缴纳 PAYE 税款（与申报无关）将产生利息，并可能被处以应缴金额 1%-4% 的罚款。