Can an employee opt out of auto-enrolment?

Yes. An employee can opt out within one calendar month of being enrolled by contacting the pension provider. If they opt out within this window, their contributions are refunded. However, the employer must re-enrol them approximately every three years (on the re-enrolment date) if they are still an eligible jobholder.

Do employers have to contribute even if using a salary sacrifice scheme?

Yes. Under salary sacrifice, the employee gives up part of their salary in exchange for employer pension contributions. The employer must still ensure that total contributions (employer plus salary sacrifice) meet or exceed the 8% minimum on qualifying earnings. Salary sacrifice can reduce NI for both parties, making it a popular arrangement.

What happens if the employer does not comply with auto-enrolment?

The Pensions Regulator (TPR) can issue compliance notices, fixed penalty notices (£400), and escalating daily penalties ranging from £50 to £10,000 depending on the size of the employer. Persistent non-compliance can lead to criminal prosecution.

Are directors automatically enrolled?

Only if they have a contract of employment. A sole director without an employment contract is not a “worker” for auto-enrolment purposes and does not need to be enrolled. If a company has multiple directors with contracts, they are treated like any other employee for auto-enrolment.

养老金自动加入扣款

关键事实

最低缴款总额为 8% 符合条件的收入：雇员缴纳 5%，雇主缴纳 3%。
2025/26年度的合格收入介于 £6,240 和 £50,270 每年。
符合条件的工人年龄为 22岁至国家养老金领取年龄 年收入超过1万英镑。
员工可以在加入计划后一个月内选择退出，但雇主必须 重新报名 大约每三年一次。
雇主必须选择符合条件的养老金计划，并负责办理登记、缴款和记录保存等事宜。

什么是养老金自动加入计划？

养老金自动加入制度是指雇主必须依法自动将符合条件的员工纳入合格的工作场所养老金计划，并缴纳最低缴款额。该制度由2008年《养老金法》引入，并于2012年至2018年间逐步推行，首先从规模最大的雇主开始。^[1]

其目的是确保每位劳动者都能积累退休储蓄，作为国家养老金的补充。在自动加入养老金计划之前，许多私营部门员工根本没有工作场所养老金。

哪些人必须自动注册？

出于自动登记的目的，劳动者被分为三类：

类别	年龄	收益	雇主责任
符合条件的就业人员	22岁至国家养老金领取年龄	每年超过 10,000 英镑	必须自动注册并缴款
不符合资格的就业人员	16至21岁或SPA至74岁，收入6240英镑至10000英镑；或22岁至SPA，收入低于6240英镑。	各种各样的	如员工要求（自愿加入），则必须注册；雇主需缴纳费用。
有权工作的工人	16–74	每年低于 6,240 英镑	按要求必须提供参与计划的途径；无需雇主缴款

要点： 收入门槛是根据以下因素确定的：年化薪酬。对于按月领取工资的员工，10,000 英镑的自动加入养老金计划的触发门槛相当于每月约 833 英镑。如果员工的薪酬波动较大，则应在其年收入超过触发门槛的任何工资周期内为其加入养老金计划。

最低缴费率

最低缴费率（自 2019 年 4 月起一直维持在全额水平）如下：^[1]

贡献者	最低限度％	计算依据
雇主	3%	符合条件的收入（6,240 英镑 – 50,270 英镑）
员工	5%（含税收减免）	符合条件的收入（6,240 英镑 – 50,270 英镑）
最低总额	8%	合格收入

合格收入 指的是收入在 6,240 英镑至 50,270 英镑之间的区间（2025/26 年度数据）。缴款仅针对该区间内的工资，而非员工的总工资。

工资自动登记的工作原理

从薪资管理角度来看，自动加入养老金计划的过程包括：

评估每位员工 每个工资周期确定其类别（符合资格、不符合资格或有权领取）。
登记符合条件的在职人员 并向养老金提供商发送加入通知
计算贡献 在该工资期内符合条件的收入
扣除员工应承担的部分 从他们的工资中扣除（工资单上会显示）。
加上雇主缴纳的部分 并将全部缴款汇给养老金提供商
签发入学通知书 在六周内向员工解释其权利，包括选择退出的权利，并说明其享有的权利。

提示： 许多薪资管理软件（包括GoFile ）都能自动处理评估和缴款计算。但是，雇主仍有法律责任确保正确的员工已登记参保并缴纳正确的缴款。

选择退出和重新注册

员工可以在加入自动养老金计划后的一个月内选择退出。他们必须直接联系养老金提供商，而不是雇主。如果他们在此期限内选择退出：

在选择退出期间扣除的所有款项都将退还。
该工资期将视为该员工从未注册过。

但是，雇主必须 重新报名 所有符合条件的员工大约每三年（在雇主重新登记之日）选择退出一次。每次重新登记后，员工都可以再次选择退出。^[2]

养老金缴款的税收减免

有两种方法可以对雇员养老金缴款给予税收减免：

净薪酬安排： 养老金缴款在计算所得税之前从总收入中扣除。员工可自动获得全额所得税减免，但国民保险费仍按总收入计算。
从源头缓解： 养老金缴款将从净收入中扣除，养老金提供商会向HMRC ) 申请基本税率 (20%) 的税收减免。适用更高税率和附加税率的纳税人必须通过自我评估申请额外的税收减免。

雇主持续履行的职责

自动加入养老金计划并非一次性操作。雇主必须：^[3]

在每个工资周期对新员工和现有员工进行评估
保留入学、退出和缴款记录六年
每三年向养老金监管机构重新提交一次合规声明
确保养老金计划继续符合资格
绝不鼓励或诱导员工选择退出

常见问题解答

员工可以选择退出自动注册吗？

是的。员工可以在加入养老金计划后一个月内联系养老金提供商选择退出。如果在此期限内选择退出，其已缴纳的养老金将予以退还。但是，如果员工仍然符合资格，雇主必须大约每三年（在重新登记日）为其重新登记一次。

即使采用薪资牺牲计划，雇主也必须缴款吗？

是的。根据薪资牺牲计划，员工放弃部分薪资，以换取雇主缴纳养老金。雇主仍需确保总缴款额（雇主缴款加上薪资牺牲缴款）达到或超过符合条件的收入的8%最低标准。薪资牺牲计划可以降低双方的国民保险缴款，因此广受欢迎。

如果雇主不遵守自动加入养老金计划的规定会发生什么？

养老金监管机构（TPR）可以发出合规通知、定额罚款通知（400英镑）以及每日递增罚款，罚款金额从50英镑到10,000英镑不等，具体取决于雇主的规模。持续违规可能导致刑事诉讼。

董事是否自动注册？

只有签订了雇佣合同的董事才需要自动加入养老金计划。没有雇佣合同的唯一董事不属于自动加入养老金计划的“员工”，因此无需加入。如果公司有多位董事签订了雇佣合同，则他们在自动加入养老金计划时与其他员工一样。