关键事实
- 纳税年度从 4月6日至4月5日 — 年末工作从 4 月 5 日之前的最后一次工资发放开始。
- 这 最终帧率 必须包含“这是您的最终版本”的提示——截止日期是 4月19日.
- P60s 必须在4月5日之前发放给所有在册员工。 5月31日.
- P11D表格 实物福利应于 7月6日其中，1A类国民保险缴款由……缴纳 7月22日.
- 新的纳税年度税率、起征点和税号必须从……开始实施。 首次发薪日为4月6日或之后。.
薪资年终结算流程
所有实行工资代扣代缴（PAYE）制度的雇主都必须在每个纳税年度结束（4月5日）和下一个纳税年度开始（4月6日）时完成一系列任务。正确完成这些任务可以确保向HMRC准确报告，员工记录正确，并避免罚款。[1]
以下清单按时间顺序列出了所有必要步骤。
4月5日之前：准备工作
- 查阅员工记录 — 核对姓名、国民保险号码、地址和税号的准确性
- 处理所有未决的工资调整。 — 与本纳税年度相关的奖金、补发工资或更正款项
- 检查工资单错误 — 将年初至今的数据与 FPS 提交的数据进行核对，并解决任何差异
- 更新您的工资管理软件 — 确保其已准备好迎接新的纳税年度，并包含最新的税率和起征点。
- 审查实物福利记录 — 如果您不负责发放工资福利，请收集 P11D 报告所需的数据。
税务年度的最终工资结算
最后一次工资结算日（4月5日或之前）即为该纳税年度的最后一次结算日：
- 照常运行工资单 — 计算工资、税款、国民保险、学生贷款和养老金缴款
- 包括所有最终调整。 —费用报销、奖金支付或扣款更正
- 提交 FPS 如往常一样，在发薪日或之前发放。
要点： 今年的最后一场FPS比赛必须包含 “最终提交”指示器 （设置为“是”）。这将告知HMRC本纳税年度不再提交 FPS 申报表。如果您已提交过最后一次 FPS 申报表但未启用此标识，请在 4 月 19 日前提交一份 EPS 申报表，并启用“年度最终申报”标识。[2]
四月：关键截止日期
| 日期 | 任务 |
|---|---|
| 4月5日 | 纳税年度结束——此日期之后，不应再处理 2025/26 纳税年度的付款。 |
| 4月6日 | 新税年度开始——从第一个发薪日起适用新的税率、起征点和税码。 |
| 4月19日 | 最终FPS或EPS的截止日期（含年终指标） |
| 4月22日 | 3月份PAYE HMRC缴款截止日期（如以电子方式支付；如以支票支付）为19号 |
设置新的纳税年度
在运行新税年度（2026/27）的第一次工资单之前，您必须：
- 应用新的税法 — 处理从HMRC收到的 P9 编码通知，并在适用情况下升级后缀代码。
- 更新税率和起征点 — 应用新的个人免税额、国民保险缴款门槛、学生贷款门槛和法定缴款率
- 重置年初至今数据 — 您的工资管理软件应该在新年开始时自动执行此操作
- 重新为工人注册自动登记 — 如果您的重新登记日期在四月份，请为之前选择退出的符合条件的员工重新登记。
- 更新工资管理软件 — 从您的软件提供商处安装任何年终更新
5月至7月：年终申报
| 最后期限 | 任务 |
|---|---|
| 5月31日 | 问题 P60s 致所有在4月5日仍在领取工资的员工 |
| 7月6日 | 文件 P11D 和 P11D(b) 向HMRC提交实物福利申请表 |
| 7月6日 | 给 P11D 副本 对员工 |
| 7月22日 | 支付 1A类NIC 向HMRC提供实物福利 |
提示： 在每个纳税年度开始时，创建一个包含所有截止日期的共享日历。错过任何一个截止日期都可能触发自动罚款。大多数工资管理软件都包含提醒功能，但单独记录可以确保万无一失。
避免年终常见错误
- 忘记了最终提交指标 — 最后一份 FPS 必须标记为最终版，或在 4 月 19 日前提交 EPS。
- 未能按时签发P60表格 ——5月31日的截止日期是法律规定的，而不是指导原则。
- 新年伊始，沿用旧利率 — 务必在四月第一个工资发放日之前更新软件并应用新的阈值
- 忽略 P9 编码通知 HMRC将于二月/三月发送更新后的税码；自 4 月 6 日起生效。
- 忽略往年更新 — 如果在最终 FPS 之后发现错误，请提交 EYU 或补充 FPS（取决于纳税年度）。
常见问题解答
如果我错过了4月19日的最终FPS截止日期会怎样？
HMRC可能会对逾期申报处以罚款。罚款按企业所得税申报表 (FPS) 逾期月份计算，具体金额取决于员工人数：1-9 名员工罚款 100 英镑，10-49 名员工罚款 200 英镑，50-249 名员工罚款 300 英镑，250 名及以上员工罚款 400 英镑。如果 FPS 逾期超过 3 个月，则可能额外加收应缴税款和国民保险 (NI) 总额的 5%。
我需要在年底手动更新税码吗？
大多数情况下，英国税务海关HMRC会通过 P9 编码通知发送更新后的税码，您的工资软件应该会自动应用这些税码。您还需要执行后缀代码的自动“升级”（例如，如果免税额没有变化，则将 1257L 更改为新年度的 1257L）。大多数工资软件都能处理此操作，但您仍应核实税码是否已正确更新。
我可以在完成年终工作之前运行四月份的工资单吗？
在运行新税年度的第一笔工资单之前，您应该完成年终结算流程（最终的FPS结算、结转）。大多数工资软件都要求您在打开新税年度之前“关闭”旧税年度。如果在未更新税率和代码的情况下运行四月份的工资单，可能会导致扣款错误。
年终后我需要保留哪些记录？
雇主必须保存本纳税年度及前三年的工资记录，包括工资、扣款、税号通知、P45 表格、P60 表格以及与英国税务海关总署HMRC HMRC所有往来函件。记录可以电子化保存。HMRC 可能会在进行工资代扣代缴 (PAYE) 合规性检查时要求提供这些记录。
延伸阅读
- 最终FPS和年终收益 如何正确提交最终帧率
- P60 详解 P60 的成分及其重要性
- P11D 及实物福利 — 年末后报告收益
- 关键工资发放日期日历 — 2025/26 纳税年度的所有截止日期
- 2025/26年度工资预扣税起征点及税率 — 新费率将于4月6日起生效
来源
- PAYE：雇主年终职责 — GOV.UK
- 年终工资结算 — GOV.UK
- 2025年至2026年雇主税率和门槛 —— HMRC