Does payroll giving reduce National Insurance as well as Income Tax?

No. Payroll giving only reduces Income Tax. National Insurance contributions are calculated on the full gross pay before any payroll giving deduction. This is different from salary sacrifice pension contributions, which can reduce both tax and NI.

Can the employer choose which charities employees donate to?

No. The employee chooses the charity or charities. Any UK registered charity (or EU/EEA charity with equivalent status) can receive payroll giving donations. The employee instructs the Payroll Giving Agency where to direct their donation.

Is there a cost to the employer for running payroll giving?

There is no direct cost to the employer for the donations themselves. Some Payroll Giving Agencies charge a small processing fee (typically absorbed by the employer as part of the scheme), while others offer the service free of charge. The employer’s main cost is the administrative time to set up and run the scheme.

Can employees start and stop payroll giving at any time?

Yes. Employees can start, stop, or change their payroll giving donations at any time by notifying the employer or the Payroll Giving Agency. There is no minimum commitment period. Changes typically take effect from the next available pay date.

工资捐赠（边工作边捐赠）| PAYE 和工资

关键事实

捐款将从……中扣除。 所得税前总收入 计算得出，可自动给予税收减免。
捐赠10英镑对基本税率纳税人来说只需花费一点点钱。 £8高税率纳税人需缴纳 6 英镑，附加税率纳税人需缴纳 5.50 英镑。
国民保险金的计算方式仍然是…… 全额毛工资 —工资捐赠不会减少国民保险缴款。
雇主必须使用 经批准的工资捐赠机构 作为中间机构，负责将捐款分配给慈善机构。
有 无限制 关于员工可以通过工资捐赠计划捐赠多少金额。

什么是工资捐赠？

工资捐赠（正式名称为“工资捐赠”或 GAYE）是一项允许员工在扣除所得税之前直接从工资中定期进行慈善捐赠的计划。由于捐款是从员工的毛收入中扣除的，因此员工可以立即获得税收减免，而慈善机构无需申请礼品援助。^[1]

该计划自1987年推出以来，已被英国各地数千家雇主采用。员工完全自愿参与，且必须通过经批准的工资捐赠机构进行管理。

工资捐赠机制如何运作

该过程运作如下：^[2]

雇主设立了一个方案 经批准的工资捐赠机构 （例如慈善信托基金、CAF 或慈善捐赠）
员工填写工资捐赠指示，指定慈善机构和捐赠金额。
每个发薪日，雇主 在计算所得税之前，从总收入中扣除捐款。
雇主将收集到的捐款转交给工资捐赠机构。
该机构将捐款分配给选定的慈善机构。

要点： 由于捐款是在税前扣除的，员工缴纳的所得税会减少。对于基本税率纳税人来说，10英镑的捐款只需支付8英镑（节省2英镑税款）；对于较高税率纳税人来说，只需支付6英镑；对于附加税率纳税人来说，只需支付5.50英镑。这比“礼品援助”（Gift Aid）计划更适合较高税率和附加税率纳税人，否则他们需要通过“自我评估”（Self Assessment）计划申请额外的税收减免。

节税比较

捐款金额	基本税率成本（20%）纳税人	高税率（40%）纳税人的成本	额外税率（45%）纳税人成本
£5	£4.00	£3.00	£2.75
£10	£8.00	£6.00	£5.50
£25	£20.00	£15.00	£13.75
£50	£40.00	£30.00	£27.50
£100	£80.00	£60.00	£55.00

薪资处理

从薪资管理的角度来看，薪资捐赠非常简单：^[1]

从工资中扣除捐赠金额 总收入 在计算所得税之前
计算所得税 总收入减少 （扣除捐款后）
计算国民保险 原始总收入 （工资捐赠不影响国民保险）
计算学生贷款还款额 原始总收入
在员工工资单上单独列出工资捐赠扣除项。

提示： 工资捐赠扣除以下法定扣款按优先顺序进行。如果员工有工资扣押令或其他优先扣款，导致其实际到手工资低于工资捐赠额，则应减少或暂停该期间的工资捐赠，并通知该员工。

制定方案

要提供工资捐赠计划，雇主必须：^[2]

选择一家经批准的工资捐赠机构 HMRC维护着一份经批准的机构名单。
签署协议 该机构负责行政管理和付款条款
推广该方案 致员工（许多机构提供材料）
收集员工指示 指明慈善机构及金额
配置工资软件 进行税前扣除
汇出所募集的捐款 向该机构支付（通常每月一次）

工资捐赠与礼品援助

特征	工资捐赠	礼品援助
税收减免方法	源头自动	慈善机构申报基本税率；捐赠者通过SA申报更高/额外税率。
国民保险储蓄	没有任何	没有任何
为高税率纳税人所做的努力	自动的	必须在纳税申报表中申请额外减免
慈善机构收到	确切的捐款金额	捐款 + 25% 礼品援助返还
可用性	仅限员工（雇主必须提供该计划）	任何人（包括自雇人士）

薪资捐赠质量标志

有效实施工资捐赠计划的雇主可以申请 薪资捐赠质量标志 该标志由英国税务海关HMRC颁发。它根据参与率分为铜级（1%–4%）、银级（5%–9%）、金级（10% 以上）和铂金级（20% 以上），以表彰雇主。该标志可用于企业社会责任宣传。^[3]

常见问题解答

工资捐赠能否同时降低国民保险和所得税？

不。工资捐赠只能减少所得税。国民保险缴款是根据扣除任何工资捐赠之前的全额毛收入计算的。这与薪资牺牲养老金缴款不同，后者可以同时减少所得税和国民保险缴款。

雇主可以选择员工向哪些慈善机构捐款吗？

不。员工可以自行选择慈善机构。任何在英国注册的慈善机构（或具有同等地位的欧盟/欧洲经济区慈善机构）都可以接受工资捐赠。员工会指示工资捐赠机构将捐款直接捐给哪个机构。

雇主开展工资捐赠计划是否需要支付费用？

雇主无需为捐款本身支付任何直接费用。一些工资捐赠机构会收取少量手续费（通常由雇主作为计划的一部分承担），而另一些机构则提供免费服务。雇主的主要成本是设置和运行该计划所需的行政时间。

员工可以随时开始或停止工资捐赠吗？

是的。员工可以随时通过通知雇主或工资捐赠机构来开始、停止或更改其工资捐赠计划。没有最低捐赠期限。更改通常会在下一个发薪日生效。

工资捐赠（边工作边捐赠）