What is the difference between gross pay and net pay?

Gross pay is the total amount earned before any deductions. Net pay (take-home pay) is what the employee actually receives after Income Tax, National Insurance, pension contributions, student loan repayments, and any other deductions have been subtracted. The gross-to-net calculation is the core function of payroll processing.

What does RTI stand for and why does it matter?

RTI stands for Real Time Information. It is the system under which employers report payroll data to HMRC electronically each time they pay their employees, rather than at the end of the year. RTI was introduced in 2013 and uses two main submissions: the Full Payment Submission (FPS) and the Employer Payment Summary (EPS).

What is the difference between a P45 and a P60?

A P45 is issued when an employee leaves a job. It shows their pay and tax up to the leaving date and is given to the new employer. A P60 is issued at the end of the tax year (after 5 April) to employees still on the payroll, summarising the full year’s pay and deductions. Both are official tax documents.

What is the Employment Allowance?

The Employment Allowance is an annual reduction in employer National Insurance contributions. In 2025/26 it is worth up to £10,500. Eligible employers can use it to reduce their employer NI bill. From April 2025, all employers can claim it (the previous restriction limiting it to employers with NI bills under £100,000 has been removed).

薪资术语表

关键事实

本词汇表涵盖超过 50个关键的薪资术语 用于英国工资税和薪资管理。
术语已整理 按字母顺序 方便快速查阅。
每个定义都从以下角度解释了该术语： 英国薪资法律与实践.
交叉引用指向文章其他部分的详细文章。 PAYE 和薪资知识库.
词汇表涵盖以下内容： 2025/26 纳税年度 相关情况下的速率和阈值。

A – D

收入扣押令（AEO）: 法院命令雇主从雇员工资中扣除款项，用于偿还债务，例如拖欠的市政税、法院罚款或子女抚养费。扣押收入令.
自动注册: 法律规定雇主必须自动将符合条件的员工纳入合格的职场养老金计划，并至少缴纳其合格收入的3%。养老金自动加入扣款.
基本工资代扣代缴工具 (BPT): 这款免费的HMRC软件允许员工人数少于 10 人的雇主进行工资核算并提交实时信息 (RTI) 申报。它提供基本的工资计算和申报功能，但缺少商业工资软件的一些功能。
实物福利 (BIK): 向员工或董事提供的非现金福利，具有货币价值，需缴纳所得税，通常还需缴纳 1A 类国民保险费。例如，公司用车、私人医疗保险和无息贷款。参见 P11D 及实物福利.
基本税率 (BR) 税法: 一项税码，指示雇主按基本税率（20%）对雇员的所有工资征税，不扣除个人免税额。用于免税额分配给其他工作的情况。参见常见税法详解.
一级国民保险: 国民保险缴款由雇员（主要缴款）和雇主（次要缴款）根据其就业收入缴纳。主要缴款税率在2025/26年度主要缴款门槛和最高收入限额之间为8%；次要缴款税率在次要缴款门槛以上为15%。
1A类国民保险: 雇主只需缴纳国民保险费，税率为大多数实物福利价值的15%。该税项需在纳税年度结束后的7月22日之前缴纳。
累计税基: 计算工资税 (PAYE) 的标准方法是，雇主会考虑从纳税年度开始至今的所有收入和免税额。之前期间的多扣或少扣税款会自动纠正。参见累计值与第 1 周/第 1 个月相比.
收入扣除令 (DEO): 儿童抚养服务机构的一项指令，要求雇主从雇员工资中扣除儿童抚养费。该指令优先于大多数其他非强制性扣款。

E – H

就业津贴: 雇主每年可减少一级二级国民保险缴款。2025/26年度最高可达10,500英镑。可通过EPS申请。^[1]
雇主付款汇总表 (EPS): RTI 提交用于报告雇主 PAYE 负债的调整情况，包括法定付款追回、就业津贴申请、建筑行业计划 (CIS) 扣款以及零付款月份。雇主付款汇总表 (EPS).
往年更新（EYU）: 提交更正上一纳税年度工资数据的申请。适用于 2020/21 年度之前的年份。2020/21 年度及之后的年份，更正将通过补充 FPS 进行。参见往年更新（EYU）.
全额付款提交 (FPS): 主要的实时信息申报表（RTI申报表）需在每个工资发放日或之前提交给HMRC 。该申报表包含每位员工的工资明细，包括其年初至今的工资、税款、国民保险缴款和学生贷款扣款。参见全额付款提交 (FPS).
总收入: 员工在扣除任何款项（税款、国民保险、养老金等）之前的总收入。包括基本工资、加班费、奖金、佣金和法定款项。

我 – L

保持联系日（KIT）: 在产假、领养假或共享育儿假期间，最多可有 10 天时间允许员工工作，而不会结束假期或损失当周的法定工资。
较低收入限制 (LEL): 员工即使未实际缴纳国民保险，也有资格享受国民保险福利（例如国家养老金）的最低收入水平。2025/26年度设定为每周125英镑（每年6,500英镑）。这也是领取法定津贴的最低收入门槛。

M – P

净收入: 员工扣除所有费用后实际到手的金额，也称为“实得工资”。
NI类别信函: 员工的国民保险缴款比例由字母（A、B、C、H、J、M、V、Z 等）决定。A 类是大多数员工的标准类别。其他类别适用于特定群体，例如已婚妇女（B 类，缴款比例较低）、超过国家养老金领取年龄的员工（C 类）以及 25 岁以下的学徒（H 类）。^[3]
P11D: 此表格用于在每个纳税年度结束后向HMRC申报应税实物福利和支出。截止日期为7月6日。参见 P11D 及实物福利.
P45: 员工离职时会收到一份四部分的文件，其中包含员工的税号以及年初至今的工资和税款数据。 P45流程.
P60: 4月5日向所有在册员工发放年终结算单，汇总其本纳税年度的总工资和扣款。截止日期为5月31日。参见 P60 详解.
PAYE（现收现付）: HMRC使用该系统在员工工资发放前代收所得税和国民保险金。该系统由雇主代表HMRC操作。参见什么是PAYE？
PAYE 参考编号: 雇主注册PAYE（工资预扣税）时， HMRC会为其分配一个唯一的参考编号。该编号由一个3位数的税务局编号和一个雇主参考编号组成（例如123/AB45678）。参见 PAYE 参考编号和账户办公室.
薪资（福利）: 将实物福利通过工资系统实时征税，而不是在年底通过 P11D 表格申报。雇主必须向HMRC注册才能将福利纳入工资系统。自 2026 年 4 月起，大多数福利都必须采用这种方式。
个人津贴: 个人每年可赚取的收入金额，在缴纳所得税之前无需缴清税款。2025/26年度设定为12,570英镑。收入超过100,000英镑的部分，每超过2英镑，所得税应减少1英镑。^[2]
代通知金（PILON）: 一次性支付给员工的款项，代替其履行通知期工作。税务处理取决于雇佣合同中是否包含代通知金条款。计算离职员工最终工资.
初级阈值（PT）: 员工开始缴纳一级国民保险费的收入水平。2025/26 年设定为每周 242 英镑（每年 12,570 英镑）。

Q – T

资格赛日: 法定病假工资的领取日期通常为员工合同约定的工作日。法定病假工资的计算依据是符合条件的病假天数，而非自然日。
实时信息（RTI）: 该系统允许雇主在每次向员工支付工资时，使用统一工资系统 (FPS) 和电子工资系统 (EPS) 以电子方式向HMRC报告工资信息。该系统于 2013 年推出。参见实时信息 (RTI) 概述.
SAP（法定收养津贴）: 符合条件的员工收养子女可获得法定补助。补助金额为平均工资的90%，持续6周，之后每周184.03英镑，持续33周。详情请见法定收养津贴（SAP）.
次级阈值（ST）: 雇主开始缴纳第一类国民保险费的收入水平。自2025年4月起，该水平降至每周96英镑（每年5000英镑）。
共享育儿津贴 (ShPP): 这是一项法定补助金，符合条件的父母可以在孩子出生或收养后最多分享 37 周的工资。补助金额为每周 184.03 英镑（或收入的 90%，以较低者为准）。参见共享育儿津贴（ShPP）.
法定产假工资 (SMP): 向符合条件的怀孕员工支付的法定津贴。前6周按平均工资的90%支付，之后33周每周支付184.03英镑。参见法定产假工资（SMP）.
法定陪产假工资 (SPP): 符合条件的员工休陪产假可获得法定津贴。每周支付 184.03 英镑（或按收入的 90% 支付，以较低者为准），最多可领取两周。详情请见法定陪产假工资 (SPP).
法定病假工资 (SSP): 这是向符合条件的病假员工支付的法定津贴。每周支付 116.75 英镑，最多可领取 28 周（需等待 3 天）。法定病假工资 (SSP).
入门清单: 此表格由没有 P45 表格的新员工填写。包含三项声明（A、B、C），用于确定初始税号。该表格于 2013 年取代了 P46 表格。参见新员工入职清单（无P45表格的新员工）.
学生贷款扣除: 员工学生贷款的偿还款项，从超过计划门槛的收入部分扣除，扣除比例为收入的9%（研究生贷款为6%）。法定扣除项（税款、国民保险、学生贷款）.
税法: HMRC颁发的一个代码，用于告知雇主在扣除税款前应分配给雇员多少免税工资。2025/26 年度的标准代码为 1257L。参见税法是如何运作的.
税务月: 用于工资预扣税 (PAYE) 的月度周期，从一个日历月的6日到下一个日历月的5日。第一个税务月为4月6日至5月5日。
报税周: 用于 PAYE 目的的每周周期。第一税务周从 4 月 6 日开始。一年共有 52 个完整的税务周（有些年份会有一个较短的周期，即第 53 周）。

U – Z

收入上限 (UEL): 雇员国民保险缴费比例从 8% 降至 2% 的收入水平，在 2025/26 年度设定为每周 967 英镑（每年 50,270 英镑）。雇主国民保险缴费没有上限。
第 1 周/第 1 个月（非累计）: 一种税款计算方法，其中每个工资期都独立计算，不参考纳税年度内之前的工资期。用于紧急税法和某些启动情况。参见累计值与第 1 周/第 1 个月相比.
第53周: 在某些纳税年度，如果正常发薪日出现 53 次，就会出现额外的第 53 周纳税周。雇主必须遵循特定的规则来计算第 53 周的税款，以避免多扣税款。

提示： 请将此词汇表添加到书签，以便在处理工资时快速查阅。如果您遇到此处未列出的术语，请查看我们网站上的相关详细文章。 PAYE 和薪资知识库或咨询官方 HMRC雇主指南.

常见问题解答

毛收入和净收入有什么区别？

总工资是指扣除任何款项之前的收入总额。净工资（实得工资）是指员工在扣除所得税、国民保险、养老金缴款、学生贷款偿还以及其他任何扣款后实际收到的金额。总工资与净工资的计算是工资处理的核心功能。

RTI是什么的缩写，它为什么重要？

RTI 代表实时信息系统。该系统要求雇主每次向员工支付工资时，而非像以往那样在年底一次性向HMRC提交电子工资数据。RTI 于 2013 年推出，主要通过两种方式提交：全额支付申报表 (FPS) 和雇主支付汇总表 (EPS)。

P45 和 P60 有什么区别？

员工离职时会收到一份P45表格，上面列明了员工离职日期前的工资和税款，并交给新雇主。P60表格则在纳税年度结束时（4月5日之后）发放给仍在职的员工，汇总了全年的工资和扣款情况。这两份表格均为官方税务文件。

什么是就业津贴？

就业津贴是指雇主每年可享受的国民保险缴款减免。2025/26年度，该津贴最高可达10,500英镑。符合条件的雇主可利用该津贴降低其雇主国民保险缴款额。自2025年4月起，所有雇主均可申请该津贴（此前仅限国民保险缴款额低于100,000英镑的雇主申请的限制已被取消）。

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