关键事实
- 2025/26年度标准税法是 1257升个人免税额为 12,570 英镑。
- 税号中的数字是您的 免税额除以 10 （然后向下取整）。
- 这封信表明了你的 情况：L 代表标准，BR 代表仅基本费率，K 代表负津贴，等等。
- HMRC会将您的税号发送给您的雇主。 你没有选择它.
- 如果您的个人情况发生变化（例如新工作、实物福利、结婚津贴等），您的代码可能会在年中发生变化。
什么是税法？
税码是HMRC ) 向您的雇主（或养老金提供商）发出的指令，告知他们应从您的工资或养老金中扣除多少所得税。它决定了您的收入中有多少免税，有多少应税。[1]
在英国工资代扣代缴（PAYE）系统中，每位雇员和养老金领取者都有一个税号。如果您有多份工作，每份工作都有其自身的税号。
税法剖析
典型的税法包含两部分：a 数字 以及一个或多个 信件.[1]
例如：1257升
- 1257 您的免税额为 12,570 英镑（将该数字乘以 10）。
- L 您有权享受标准个人免税额。
数字
这个数字代表您的年度免税额除以 10。您的雇主会用这个数字来计算每个工资期内有多少工资是免税的：
| 税号 | 年度免税额 | 每月免税额 | 每周免税额 |
|---|---|---|---|
| 1257 | £12,570 | £1,047.50 | £241.73 |
| 1100 | £11,000 | £916.67 | £211.54 |
| 500 | £5,000 | £416.67 | £96.15 |
信
数字后面的字母描述了你的情况：[1]
| 信 | 意义 |
|---|---|
| L | 标准个人津贴 |
| M | 婚姻津贴——您已收到配偶/民事伴侣的转账 |
| N | 婚姻津贴——您已将部分津贴转移给您的配偶/民事伴侣 |
| T | 您的代码包含其他计算（例如，个人免税额部分减少） |
| 0T | 没有个人免税额（例如，已被其他雇主全部用完，或免税额减少至零） |
| BR | 这份工作的全部收入均按基本税率（20%）征税——没有免税额。 |
| D0 | 这份工作的所有收入均按较高税率（40%）征税。 |
| D1 | 这份工作的所有收入都要按额外税率（45%）征税。 |
| NT | 无需扣缴税款 |
| K | 您需要缴纳的税款超过了您的免税额度（该金额将加到应税收入中，而不是从中扣除）。 |
| S | 苏格兰纳税人（在号码前加上，例如 S1257L） |
| C | 威尔士纳税人（在税号前加上，例如 C1257L） |
您的税号是如何计算的
HMRC首先确定标准个人免税额 (12,570 英镑)，然后进行调整：[2]
| 调整 | 对税法的影响 |
|---|---|
| 已收到的结婚津贴 | 增加了1260英镑 |
| 盲人津贴 | 增加了 3,070 英镑 |
| 公司用车福利 | 扣除现金等价物 |
| 医疗保险福利 | 因溢价而减少 |
| 上年度少付金额 | 已减少通过工资代扣代缴 (PAYE) 方式收取债务。 |
| 未缴税收入（例如小额租金收入） | 减少税负，以便源头征税。 |
| 国家养老金（如同时就业） | 扣除国家养老金金额 |
最终结果除以 10 并向下取整，即可得到代码中的数字。
例子： 个人免税额为 12,570 英镑，减去 3,500 英镑的公司用车福利，等于 9,070 英镑。除以 10 等于 907。您的税号将是： 907L.
雇主如何使用税法
在处理工资时，雇主的软件会使用税号来计算应缴税款：[3]
- 计算该员工本年度迄今为止的累计免税工资。
- 从累计总收入中减去免税收入，即可得到累计应税收入。
- 将税率档位（20%、40%、45%）应用于累计应税收入
- 减去之前工资期已扣缴的税款
- 结果即为本工资期应扣除的税款
这种累积方法意味着，如果您的代码在年中发生变化，系统会自动纠正年初的多付或少付金额。
税法变更时
HMRC可以随时更改您的税号。常见触发因素包括：[4]
- 开始一份新工作或额外就业
- 获得实物福利（公司用车、医疗保险等）
- 申请或取消结婚津贴
- HMRC发现上一年度未缴税收入
- 您的国家养老金金额发生变化
- 新纳税年度的开始（四月）
当您的编码发生变更时， HMRC会向您发送编码通知 (P2)，并向您的雇主发送 P9T 通知。
常见问题解答
HMRC如何决定我的税号？
英国税务海关HMRC会根据您的个人免税额（大多数人为 12,570 英镑）计算您的税号，并根据任何附加项（例如结婚津贴或盲人津贴）和减项（例如未缴税收入、实物福利或通过您的税号收取的少缴税款）进行调整。计算结果除以 10 即可得出您的税号。
如果我的税号错了会怎么样？
如果您的税号有误，您将多缴或少缴税款。您可以通过英国HMRC个人税务账户查看您的税号，并联系HMRC进行更正。如果您多缴了税款， HMRC将通过调整税号或直接付款的方式退还差额。如果您少缴了税款， HMRC可能会在下一年度调整您的税号。
为什么我的税号后缀是 W1 或 M1？
W1（第 1 周）或 M1（第 1 个月）表示您的税款是按非累计方式计算的——每个工资期都单独计算，而不是参考您年初至今的收入。这种情况常见于紧急税码或HMRC等待信息时。通常情况下，这会导致您需要缴纳略多的税款，直到应用累计税码为止。
我的税号会在一年中发生变化吗？
是的。如果您的个人情况发生变化， HMRC可以随时更改您的税号。常见的触发因素包括：开始一份新工作、获得实物福利、申请婚姻津贴，或者HMRC发现您上一年有未缴税的收入。您的雇主将通过 P9T 表格（税号通知）收到新的税号，并从下一个工资期开始应用。
延伸阅读
- 常见税法详解 — 1257L、BR、0T、K 代码等详细指南
- 紧急税法 如果您持有临时代码，该怎么办？
- 累计值与第 1 周/第 1 个月相比 ——两种税收计算方法的区别
- 检查和更正您的税法 如何验证和修复你的代码
来源
- 税法 — GOV.UK
- 检查您的所得税 — GOV.UK
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK
- 如果您的收入发生变化，请告知HMRC — GOV.UK