关键事实
- 雇主必须向所有在册员工发放P60表格。 4月5日 经过 5月31日 每年。
- P60 显示总数 工资、税款、国民保险和学生贷款扣除 纳税年度。
- 员工需要 P60 表格 自我评估申报抵押贷款申请和税收抵免申请。
- 自 2023 年 4 月起，雇主可以签发 P60 表格。 电子方式 （PDF 或安全在线门户）无需员工同意。
- 雇主无需向4月5日之前离职的员工发放P60表格——他们会收到一份…… P45 反而。
P60是什么？
P60 表格是官方的年终证明，汇总了员工在纳税年度（4 月 6 日至次年 4 月 5 日）内的总收入和扣除额。每位雇主都必须向 4 月 5 日仍在职的员工发放 P60 表格。[1]
P60表格是员工每年收到的最重要的文件之一。它是员工收入以及通过PAYE系统缴纳的税款和国民保险金的最终记录。
P60 显示了什么
P60表格包含以下信息：[1]
| 场地 | 描述 |
|---|---|
| 雇主详情 | 雇主名称、PAYE 参考号和会计办公室参考号 |
| 员工详情 | 员工姓名、国民保险号码和工号/工资单号码 |
| 税法 | 4月5日生效的税法 |
| 总薪酬 | 本纳税年度（本工资期）应税工资总额 |
| 扣除税款总额 | 本纳税年度扣除的所得税总额 |
| 国民保险缴款 | 雇员国民保险 (NI)、雇主国民保险 (NI)、国民保险 (NI) 类别字母以及收入区间细分 |
| 学生贷款扣除 | 扣除学生贷款和研究生贷款还款总额 |
| 法定付款 | 总工资中包含的任何法定病假工资、法定产假工资等。 |
P60表格签发截止日期
雇主必须向雇员提供 P60 表格。 5月31日 在纳税年度结束后，P60表格必须签发。对于2026/27纳税年度（截至2027年4月5日），P60表格必须按以下方式签发： 2027年5月31日.[2]
要点： P60 表格仅发放给在职员工。 4月5日如果员工在此日期前离职，则会收到 P45 表格。P45 表格涵盖从 4 月 6 日（或入职日期，以较晚者为准）到离职日期这段时间。该员工不会收到雇主提供的 P60 表格。
谁能收到P60？
必须向以下人员签发 P60 表格：
- 4月5日当天在职的所有员工，包括休产假、病假或无薪假的员工，都将受到影响。
- 收入低于纳税门槛的员工（P60 表格将显示扣税额为零）
- 年底时仍在册的兼职员工和临时工
P60是 不是 签发对象：
- 4月5日之前离职的员工（他们将收到P45表格）
- 自雇承包商或自由职业者（他们不在PAYE工资单上）
员工为何需要 P60 表格
员工应妥善保管 P60 表格，因为它用于：
- 个人所得税申报表 — P60 表格上的数据会被录入到就业页面上。
- 税收抵免和福利申请 HMRC和就业与养老金部 (DWP) 可能会要求提供 P60 表格以证明收入。
- 抵押贷款申请 贷款机构通常会要求提供最近两到三个月的P60表格作为收入证明。
- 检查税务准确性 — 将P60表格与工资单进行核对，以确保扣除的税款金额正确。
- 申请退税 — 如果员工认为自己多缴了税款
电子 P60s
自 2023 年 4 月起，雇主可以以电子格式提供 P60 表格，无需征得员工同意。可接受的电子格式包括：[1]
- 通过电子邮件发送的 PDF 文档
- 安全的在线工资门户网站，员工可以在此下载 P60 工资单。
- 生成电子版 P60 表格的薪资软件
提示： 如果您的工资管理软件会自动生成 P60 表格，请将其与最终工资单上的年初至今数据以及提交给英国税务HMRC FPS 数据进行核对。任何差异都应在签发 P60 表格之前进行调查和纠正。
雇主记录保存
雇主必须保留所有已签发的 P60 表格副本（或用于生成这些表格的数据）至少 20 年。 纳税年度结束后的三年 这些记录与税务海关HMRC合规性检查有关。HMRC可能会在合规性检查期间要求提供这些记录。[3]
常见问题解答
如果我的P60丢失了，我该怎么办？
法律并未规定您的雇主必须补发 P60 表格。但是，大多数雇主会提供一份副本或一封确认相同信息的信函。您也可以通过您的HMRC个人税务账户、纳税年度的最后一张工资单或直接联系HMRC获取相同的信息。
如果我只做兼职，我能拿到 P60 表格吗？
是的。4月5日当天在职的所有员工都会收到一份P60表格，无论他们是全职还是兼职。即使没有扣缴税款（因为收入低于个人免税额），雇主也必须出具一份P60表格，列明总工资和零税额。
P60 和 P45 有什么区别？
P60 表格会在纳税年度结束时（4 月 5 日之后）发放给仍在职的员工。P45 表格会在员工年内离职时发放。P45 表格会显示员工离职日期之前的工资和税款。如果您在 4 月 5 日之前离职后又重新入职，您将收到原单位的 P45 表格和新单位的 P60 表格，后者仅涵盖您入职后的工资和税款。
P60表格可以电子签发吗？
是的。自 2023 年 4 月起，雇主无需事先征得员工同意，即可提供电子版 P60 表格（例如 PDF 格式或通过安全的薪资门户网站）。此前，员工必须同意接收电子版 P60 表格。电子版与纸质版具有同等法律效力。
延伸阅读
- 年终工资结算清单 — 作为年终流程的一部分，P60s
- P45流程 — 相当于离职证明 P60 的离职通知
- P11D 及实物福利 ——另一款与 P60 并列的年末表格
- 最终FPS和年终收益 — 生成 P60 数据的 RTI 申请
来源
- P60：年终证书 — GOV.UK
- 工资核算：向HMRC报告 — GOV.UK
- PAYE：雇主年终职责 — GOV.UK