关键事实
- 个人免税额保持不变。 £12,570 2026/27 赛季（自 2021/22 赛季起冻结）。
- 基本税率区间为 12,571 英镑至 £50,270其中，超过 125,140 英镑的部分按 40% 的较高利率征收，超过 125,140 英镑的部分按 45% 的附加利率征收。
- 员工国民保险主要门槛是 £12,570 每年；雇主二级门槛是 £5,000.
- 雇主缴纳的国民保险税率为 15% （比 2025 年 4 月的 13.8% 有所增加）。
- 法定支付率（SMP、SPP、SAP、ShPP） 每周 194.32 英镑；SSP是以下两者中的较低者 每周 123.25 英镑 或平均每周收入的 80%，从第一天起支付（自 2026 年 4 月 6 日起）。
所得税税率和税级
以下所得税税率和税级适用于： 英格兰、威尔士和北爱尔兰 2026/27年度。苏格兰的税率有所不同，具体列于下方。[2]
| 乐队 | 应税收入 | 速度 |
|---|---|---|
| 个人津贴 | £0 – £12,570 | 0% |
| 基本费率 | £12,571 – £50,270 | 20% |
| 较高利率 | £50,271 – £125,140 | 40% |
| 附加费率 | 超过 125,140 英镑 | 45% |
个人免税额每超过 10 万英镑的收入 2 英镑，就减少 1 英镑，在收入达到 125,140 英镑时降至零。这使得实际边际税率为 60% 适用于年收入在 100,000 英镑至 125,140 英镑之间的人群。
2026/27年度苏格兰所得税税率
苏格兰纳税人（税号以“S”开头）适用不同的税率：
| 乐队 | 应税收入 | 速度 |
|---|---|---|
| 个人津贴 | £0 – £12,570 | 0% |
| 起步价 | £12,571 – £16,537 | 19% |
| 基本费率 | £16,538 – £29,526 | 20% |
| 中间利率 | £29,527 – £43,662 | 21% |
| 较高利率 | £43,663 – £75,000 | 42% |
| 高级利率 | £75,001 – £125,140 | 45% |
| 最高评级 | 超过 125,140 英镑 | 48% |
国民保险缴费门槛和费率
以下 1 类国民保险缴款门槛和税率适用于 2026/27 年度：[3]
| 阈值/限制 | 年度的 | 月度 | 每周 |
|---|---|---|---|
| 较低收入限制 (LEL) | £6,708 | £559 | £129 |
| 主要阈值 (PT) — 员工 | £12,570 | £1,048 | £242 |
| 次要门槛 (ST) — 雇主 | £5,000 | £417 | £96 |
| 收入上限 (UEL) | £50,270 | £4,189 | £967 |
国民保险费率（A类——标准）
| 贡献者 | 收入区间 | 速度 |
|---|---|---|
| 员工 | PT 至 UEL（12,570 英镑 – 50,270 英镑） | 8% |
| 员工 | 高于 UEL | 2% |
| 雇主 | 高于 ST（5,000 英镑以上） | 15% |
要点： 这 就业津贴 2026/27年度的限额为10,500英镑。符合条件的雇主每年最多可减少10,500英镑的雇主国民保险缴款。自2025年4月起，100,000英镑的上一年度缴款限额已被取消，因此各种规模的雇主现在都可以申请——但仍有一些例外情况。最值得注意的是，一家公司 不能 如果公司唯一一名员工的薪酬高于一级二级门槛，且该员工同时也是公司董事（即单一董事公司规则），则公司可以提出索赔。雇用私人或家庭工作人员（护理或支持人员除外）以及根据非工资单工作（IR35）规则获得收入的公司也不在索赔范围内。[1]
学生贷款门槛
| 计划 | 年度阈值 | 月度阈值 | 扣除率 |
|---|---|---|---|
| 方案一 | £26,900 | £2,241 | 9% |
| 方案二 | £29,385 | £2,448 | 9% |
| 方案四 | £33,795 | £2,816 | 9% |
| 方案五 | £25,000 | £2,083 | 9% |
| 研究生贷款 | £21,000 | £1,750 | 6% |
法定支付率
| 支付 | 周租金 | 时长/备注 |
|---|---|---|
| 法定病假工资 (SSP) | 123.25 英镑（或 AWE 的 80%，以较低者为准） | 最长 28 周，从第一天起即可支付（自 2026 年 4 月 6 日起取消等待期） |
| 法定产假工资（SMP） | AWE（第 1-6 周）的 90%，则为 194.32 英镑 | 最多 39 周 |
| 法定陪产假工资 (SPP) | 194.32 英镑（或 AWE 的 90%，以较低者为准） | 最多两周 |
| 法定收养津贴（SAP） | AWE（第 1-6 周）的 90%，则为 194.32 英镑 | 最多 39 周 |
| 共享育儿津贴（ShPP） | 194.32 英镑（或 AWE 的 90%，以较低者为准） | 最长 37 周 |
法定收入下限 家庭 支付资格（SMP、SPP、SAP、ShPP） 每周129英镑 （每年 6,708 英镑）。法定病假工资不再有最低收入限制——从 2026 年 4 月 6 日起，最低收入限额条件已被取消。
其他关键阈值
| 物品 | 2026/27 年度金额 |
|---|---|
| 自动注册收入触发 | 年薪10,000英镑 |
| 自动加入养老金计划的合格收入范围 | £6,240 – £50,270 |
| 法定裁员补偿金——每周上限 | £751 |
| 法定裁员补偿金——最高服务年限 | 20年 |
| 实物福利：免息贷款门槛 | £10,000 |
| 官方利率（优惠贷款） | 3.75% |
| 学徒高中毕业门槛（25岁以下） | 每年 50,270 英镑（每周 967 英镑） |
提示： 请将此页面添加至书签，以便在整个纳税年度内快速查阅。务必根据英国税务海关总署HMRC ) 的官方出版物核实税率。GOV.UK 费率和阈值）在为新的纳税年度设置工资软件时。
常见问题解答
为什么自 2021/22 年度以来个人免税额一直被冻结？
英国政府宣布，从2021/22财年至2027/28财年，个人免税额和较高税率门槛将保持不变。由于工资通常逐年上涨，而税率门槛却保持不变，导致更多人被拉入更高的税级——这一过程被称为“财政拖累”。这在不正式提高税率的情况下增加了税收收入。
从 2025 年 4 月起，雇主缴纳国民保险 (NI) 有哪些变化？
自2025年4月起，雇主国民保险税率从13.8%上调至15%，次要起征点（雇主国民保险的起始点）从9,100英镑降至5,000英镑。为抵消对小型企业的影响，就业津贴从5,000英镑提高至10,500英镑，并取消了上年度10万英镑的负债限制，因此所有规模的雇主均可申领。但有一项例外：如果一家公司中唯一一位薪资超过次要起征点的员工同时也是公司董事，则该公司无法申领该津贴。
苏格兰纳税人的工资预扣税率是否与其他地区不同？
是的。苏格兰纳税人适用由苏格兰议会制定的专属所得税税率和税级（苏格兰所得税税率，简称SRIT）。2026/27年度，苏格兰分为六个税级：入门级（19%）、基础级（20%）、中级（21%）、高级（42%）、中级（45%）和最高级（48%）。苏格兰税号以“S”开头（例如S1257L）。国民保险税率在英国范围内统一。
哪里可以找到HMRC官方税率？
英国税务海关总署HMRC会在 GOV.UK 网站“雇主税率和门槛”栏目下公布每个纳税年度的官方税率和门槛。该信息每年更新，通常在新纳税年度开始前的二月下旬或三月。您的工资管理软件供应商也会在其系统中更新这些数据。
延伸阅读
- 法定扣除项（税款、国民保险、学生贷款） — 这些利率在实践中是如何应用的
- 税法是如何运作的 — 将个人免税额与税法联系起来
- 关键工资发放日期日历 — 2026/27 纳税年度所有重要日期
- 薪资术语表 — 本文中使用的术语定义
来源
- 2026年至2027年雇主税率和门槛 —— HMRC
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK
- 国民保险费率和类别 — GOV.UK