Faits clés
- Salaire: L'impôt sur les sociétés est déductible, mais il est soumis à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales.
- Dividendes : Pas de cotisations sociales, taux d'imposition plus faibles, mais payées sur les bénéfices après impôt sur les sociétés.
- Régime de retraite de l'employeur : Déductible du Connecticut, pas de cotisations sociales, pas d'impôt sur le revenu personnel — le plus rentable au kilo.
- Louer: Si vous êtes propriétaire des locaux à titre personnel, le loyer payé par l'entreprise est déductible de l'impôt sur le revenu.
- La stratégie optimale combine généralement plusieurs méthodes utiliser toutes les allocations disponibles.
Pourquoi la méthode d'extraction est importante
En tant que gérant d'une société à responsabilité limitée, vos bénéfices restent au sein de la société jusqu'à leur retrait. Différentes méthodes de retrait entraînent différentes taxes. En combinant stratégiquement plusieurs méthodes, vous pouvez réduire considérablement le montant total des impôts payés.[1]
Comparaison des méthodes d'extraction
| Méthode | Franchise CT ? | Cotisations NI à payer ? | Impôt sur le revenu des personnes physiques |
|---|---|---|---|
| Salaire | Oui | Employé + Employeur NI | Impôt sur le revenu au taux marginal |
| Dividendes | Non (payé sur les bénéfices postérieurs à l'impôt sur les sociétés) | Non | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| Régime de retraite de l'employeur | Oui | Non | Non (impôt sur le retrait ultérieur) |
| Louer | Oui | Non | Impôt sur le revenu locatif |
| Intérêts sur le prêt du dirigeant | Oui (avec restrictions) | Non | Impôt sur le revenu aux taux d'épargne |
| Prêt au directeur (S455) | Non | Non | Impôt sur les sociétés de 35,75 % si non remboursé dans les 9 mois |
1. Salaire
Le salaire est déductible de l'impôt sur les sociétés et permet d'accumuler des années de cotisation à la sécurité sociale, mais il est soumis aux cotisations sociales de l'employé et de l'employeur.[4]
- Fixé à £12,570 utiliser l'intégralité de l'abattement personnel sans cotisations sociales salariales
- Cotisations patronales à la sécurité sociale : 15 % sur les revenus supérieurs à 5 000 £ = 1 136 £
- Économies d'impôt sur les sociétés (CT) sur salaire + cotisations patronales : (12 570 £ + 1 136 £) × 19 % = 2 604 £
- Économies nettes d'impôt sur les sociétés après cotisations patronales : 2 604 £ − 1 136 £ = £1,468
2. Dividendes
Les dividendes sont totalement exonérés de cotisations sociales, mais sont versés sur les bénéfices après impôt sur les sociétés ; l'entreprise a donc déjà payé entre 19 % et 25 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices sous-jacents.[1]
| Groupe | Taux d'imposition des dividendes | Taux effectif (y compris CT à 19 %) | Taux effectif (y compris CT à 25 %) |
|---|---|---|---|
| Premiers 500 £ | 0 % (allocation de dividende) | 19.0% | 25.0% |
| taux de base | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| taux plus élevé | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| Taux supplémentaire | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. Cotisations patronales au régime de retraite
La méthode d'extraction la plus avantageuse fiscalement dans la plupart des cas :[2]
- Franchise CT — permet d'économiser 19 % à 25 %
- Pas d'employeur NI — économise 15%
- Pas de cotisations sociales ni d'impôt sur le revenu pour les employés. sur la contribution
- Jusqu'à 60 000 £ par an (allocation annuelle), plus report
- Sans limite liée à votre niveau de salaire
Exemple: Votre entreprise verse 40 000 £ à votre régime de retraite. Économies sur l'impôt sur les sociétés (à 25 %) : 10 000 £. Économies sur les cotisations sociales (par rapport au salaire) : 6 000 £. Cela représente une économie de 16 000 £ par rapport au versement de 40 000 £ sous forme de salaire. En contrepartie, les fonds de pension sont bloqués jusqu'à l'âge de 55 ans (puis 57 ans).
4. Loyer
Si vous êtes personnellement propriétaire d'un bien utilisé par l'entreprise (par exemple, un bureau à domicile ou des locaux commerciaux), vous pouvez facturer un loyer commercial :
- Le loyer est Franchise CT pour l'entreprise
- Vous le déclarez comme revenus fonciers et peut déduire les dépenses liées à la propriété
- Pas de NI sur les revenus locatifs
- Le loyer doit être à taux du marché — HMRC peut contester les montants non commerciaux
5. Intérêts sur les prêts aux administrateurs
Si vous avez prêté de l'argent à votre entreprise, celle-ci peut vous verser des intérêts. Ces intérêts sont déductibles de l'impôt sur les sociétés pour l'entreprise et imposés comme revenus d'épargne pour vous (potentiellement à 0 % dans le cadre de l'abattement pour épargne personnelle). L'entreprise doit prélever à la source 20 % d'impôt au taux de base et le déclarer via le formulaire CT61.
6. Prêts aux administrateurs (à éviter)
Emprunter auprès de l'entreprise n'est pas une véritable méthode d'extraction et peut s'avérer coûteux :[3]
- Les prêts non remboursés dans les 9 mois suivant la fin de l'année déclenchent une Taxe S455 de 35,75 %
- S'il n'y a pas d'intérêts facturés, il y a un avantage en nature charge
- La taxe S455 est remboursable lors du remboursement du prêt, mais elle immobilise des liquidités.
La combinaison optimale
Pour une entreprise disposant de 100 000 £ de bénéfices et d’un seul directeur sans autre revenu :
| Méthode | Montant | Coût fiscal |
|---|---|---|
| Salaire (indemnité personnelle) | £12,570 | 1 136 £ de cotisations patronales NI |
| Régime de retraite de l'employeur | £40,000 | £0 |
| Dividendes | 37 200 £ (provenant des bénéfices après impôts) | Impôt sur les dividendes de 3 211 £ |
| Impôt sur les sociétés sur le bénéfice restant | — | £8,925 |
| Taxe totale | — | £13,272 |
Comparons cela à un salaire de 100 000 £ : environ 38 000 £ d’impôts et de cotisations sociales au total. Cette approche combinée permet d’économiser plus de 24 000 £.
Foire aux questions
Quel est le moyen le plus avantageux fiscalement de retirer de l'argent de mon entreprise ?
Pour la plupart des dirigeants en 2026/27, la combinaison optimale est la suivante : (1) un salaire modeste d’environ 12 570 £ (après déduction de l’abattement personnel), (2) des cotisations patronales à la retraite pouvant atteindre 60 000 £, et (3) des dividendes pour compléter les revenus nécessaires. La répartition exacte dépend de votre situation personnelle et de vos autres revenus.
Puis-je me verser un loyer sur les revenus de mon entreprise ?
Oui, si vous êtes propriétaire d'un bien utilisé par l'entreprise (comme un bureau à domicile ou des locaux commerciaux). Le loyer doit être au prix du marché. Il s'agit d'une charge déductible pour l'entreprise, que vous devez déclarer comme revenu foncier dans votre déclaration de revenus personnelle. Vous pourrez peut-être déduire certaines dépenses.
Les prêts aux dirigeants sont-ils un bon moyen de générer des profits ?
Les prêts consentis aux dirigeants (emprunts auprès de la société) ne constituent pas une méthode d'extraction fiscalement avantageuse. En cas de non-remboursement dans les neuf mois suivant la clôture de l'exercice comptable, la société est redevable d'une taxe de 35,75 % au titre de l'article 455 (remboursable au remboursement). Un avantage en nature peut également être imposé en cas de non-paiement d'intérêts.
Mon entreprise peut-elle prendre en charge mes dépenses personnelles ?
Seules les dépenses « entièrement, exclusivement et nécessairement » liées à l’activité professionnelle sont déductibles. Les dépenses personnelles prises en charge par l’entreprise sont considérées comme des avantages en nature, soumis à l’impôt sur le revenu et aux cotisations sociales de catégorie 1A.
Pour en savoir plus
- Salaires vs Dividendes (2025/26) — comparaison détaillée
- Stratégies de cotisation de retraite — maximiser les contributions de l'employeur
- Choisir une structure d'entreprise — quand une entreprise est le bon choix
- CT : Salaire vs Dividendes — le point de vue de l'impôt sur les sociétés
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Sources
- Impôt sur les dividendes — GOV.UK
- Impôt sur vos cotisations de retraite privée — GOV.UK
- Prêts aux dirigeants — GOV.UK
- Taux et catégories de l'assurance nationale — GOV.UK