Fatti chiave
- Trasferimenti tra coniugi o partner civili ai sensi di un ordine del tribunale sono esenti dall'imposta sui trasferimenti di denaro.
- L'esenzione si applica anche ai trasferimenti effettuati in virtù di un accordo di separazione formale.
- L'esenzione copre entrambi coppie sposate E partner civili.
- Se un si presume che il mutuo dal coniuge beneficiario, in determinate circostanze potrebbe essere dovuta l'imposta di bollo sull'importo del mutuo.
- Per i trasferimenti esenti tra coniugi non è richiesta alcuna dichiarazione SDLT.
Panoramica
Quando un matrimonio o un'unione civile si conclude, i beni vengono spesso trasferiti tra le parti come parte dell'accordo finanziario. La normativa SDLT prevede un'esenzione specifica per questi trasferimenti, garantendo che la fine di una relazione non comporti un'ulteriore imposta sulla ridistribuzione dei beni.[1]
Questa esenzione è una delle agevolazioni più semplici per l'imposta sulle transazioni immobiliari (SDLT): quando è applicabile, non è dovuto alcun SDLT e non è necessario presentare alcuna dichiarazione SDLT.
Trasferimenti qualificanti
L'esenzione si applica ai trasferimenti di una quota rilevante di un terreno (proprietà assoluta o locazione finanziaria) tra parti di un matrimonio o di un'unione civile, quando il trasferimento viene effettuato:[2]
- Sotto un ordine del tribunale in caso di divorzio o scioglimento di un'unione civile
- Sotto un ordine del tribunale sulla separazione giudiziale o su un ordine di separazione
- Sotto un ordine del tribunale in qualsiasi momento dopo la concessione di un decreto, di un ordine o di una nullità
- In relazione a un accordo formale tra le parti durante la separazione o in vista del divorzio
L'ordine del tribunale è solitamente un ordine di consenso O ordine di rimedio finanziario emessa dal tribunale della famiglia.
Cosa copre l'esenzione
L'esenzione copre l'intero trasferimento, comprese le eventuali controprestazioni:[2]
| Tipo di considerazione | Esonerare? | Note |
|---|---|---|
| Trasferimento senza pagamento | SÌ | Scenario più comune nel divorzio |
| Trasferimento con accollo ipotecario | SÌ | Assunzione della quota di mutuo dell'altra parte |
| Trasferimento in cambio di altri beni | SÌ | Ad esempio, proprietà in cambio di diritti pensionistici |
| Trasferimento con pagamento in contanti (perequazione) | SÌ | Somma forfettaria pagata in base all'ordine del tribunale |
Importante: L'esenzione si applica solo ai trasferimenti tra le parti del matrimonio o dell'unione civile. Se la proprietà viene trasferita a terzi (ad esempio, un trust familiare o un nuovo partner), l'esenzione non si applica e si applicano le normali regole SDLT.
Partner civili
L'esenzione si applica anche ai partner civili. I trasferimenti tra partner civili in caso di scioglimento di un'unione civile (o in seguito a un ordine di separazione) beneficiano esattamente della stessa esenzione SDLT dei trasferimenti tra coppie sposate in caso di divorzio.[3]
Coppie non sposate
L'esenzione fa non Si applicano alle coppie non sposate (inclusi i partner conviventi) che si separano. Se una coppia non sposata si separa e uno dei partner acquista la quota dell'altro di un immobile di proprietà congiunta, l'imposta di trasferimento di proprietà (SDLT) è dovuta sul corrispettivo secondo le normali modalità.
In questi casi:
- Il corrispettivo comprende qualsiasi pagamento in contanti e qualsiasi quota di mutuo assunta
- Si applicano le normali aliquote e soglie SDLT
- La dichiarazione SDLT deve essere presentata entro 14 giorni dalla data di entrata in vigore
Requisiti per la restituzione dell'imposta sulle società (SDLT)
Un trasferimento esente ai sensi delle disposizioni sul divorzio e sulla separazione non è un transazione notificabileCiò significa:[2]
- Non è necessario presentare alcuna dichiarazione SDLT
- Nessun certificato di transazione immobiliare è rilasciato da HMRC
- Il catasto accetterà il trasferimento per la registrazione senza certificato, a condizione che sia accompagnato dalla prova dell'ordine del tribunale
Mancia: Conserva una copia dell'ordinanza del tribunale o dell'ordinanza di assenso insieme ai tuoi documenti immobiliari. Il Catasto (e l'avvocato di qualsiasi futuro acquirente) potrebbero richiedere la prova che il trasferimento fosse esente da imposta di bollo.
Impatto sul supplemento di aliquota più elevata
Ricevere una proprietà tramite un trasferimento di divorzio ha implicazioni per il tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntiveSe si acquista una proprietà tramite divorzio e in seguito si acquista un'altra proprietà:
- La proprietà trasferita conta come proprietà immobiliare ai fini di un'aliquota più elevata
- Se vendi la proprietà trasferita prima di completare un nuovo acquisto, il supplemento non dovrebbe essere applicato (supponendo che la nuova proprietà sia la tua residenza principale)
- Se si conserva la proprietà trasferita e se ne acquista un'altra, al nuovo acquisto potrebbe essere applicato un supplemento del 5%.
Domande frequenti
L'imposta di soggiorno (SDLT) è dovuta quando il mio ex coniuge mi trasferisce dei beni in caso di divorzio?
Generalmente no. Se il trasferimento avviene in base a un ordine del tribunale (come un'ordinanza consensuale o un'ordinanza di risarcimento finanziario), è esente da imposta di bollo. Questo vale indipendentemente dal valore dell'immobile.
E per quanto riguarda il mutuo? L'assunzione di un debito comporta l'imposta di bollo sui trasferimenti immobiliari (SDLT)?
Un trasferimento tra coniugi o partner civili ai sensi di un'ordinanza del tribunale è esente da imposta di trasferimento di proprietà (SDLT) anche se il coniuge ricevente assume l'ipoteca esistente. L'esenzione copre l'intero corrispettivo, inclusa l'assunzione del debito. Tuttavia, se si acquista l'immobile dall'ex coniuge al di fuori di un'ordinanza del tribunale, si applicano le normali regole dell'imposta di trasferimento di proprietà (SDLT) a qualsiasi corrispettivo pagato.
Questa esenzione si applica alle coppie non sposate?
No. L'esenzione SDLT per divorzio e separazione si applica solo alle coppie sposate e ai partner civili. Se una coppia non sposata si separa e uno dei partner acquista la quota dell'altro, si applicano le normali regole SDLT al corrispettivo versato.
Il trasferimento incide sul supplemento di aliquota più elevato applicato agli acquisti futuri?
Sì, è possibile. Dopo il trasferimento, se si possiede l'immobile come residenza principale, non dovrebbe essere applicata la maggiorazione dell'aliquota più elevata su un acquisto futuro (a condizione che lo si venda prima di completare un nuovo acquisto). Tuttavia, se si mantiene l'immobile trasferito come seconda casa mentre se ne acquista un'altra, potrebbe essere applicata la maggiorazione.
Ulteriori letture
- Proprietà ereditata e imposta di soggiorno (SDLT) — un altro scenario comune di trasferimento esente
- Tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive — quando si applica il supplemento del 5%
- Sostituzione della residenza principale — evitare il sovrapprezzo quando si trasloca
- Tariffe SDLT residenziali — tariffe correnti per gli acquisti non esenti
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Fonti
- SDLT: trasferimenti che comportano divorzio o scioglimento — GOV.UK
- SDLTM09720 – Esenzioni: transazioni connesse al divorzio — HMRC
- Legge finanziaria 2003, sezione 71A — legislation.gov.uk