Fatti chiave
- IL acquirente (l'acquirente) è responsabile dell'imposta sulle vendite a distanza, non il venditore.
- Aziende l'acquisto di immobili residenziali comporta il pagamento della maggiorazione più elevata su tutti gli acquisti.
- Acquirenti congiunti sono responsabili in solido: HMRC può perseguire uno qualsiasi di loro per l'intero importo.
- UN avvocato o consulente immobiliare normalmente gestisce l'archiviazione e il pagamento per conto dell'acquirente.
- I residenti non britannici che acquistano immobili residenziali devono affrontare un costo aggiuntivo supplemento del 2%.
L'acquirente paga la tassa di soggiorno (SDLT)
SDLT è un imposta dell'acquirenteLa responsabilità legale ricade sulla persona (o entità) che acquisisce il diritto imponibile su un terreno o una proprietà. Il venditore non ha alcun obbligo di imposta sui beni mobili (SDLT) sulla vendita.[1]
Nella maggior parte delle transazioni immobiliari residenziali, l'avvocato o il consulente legale dell'acquirente:
- Calcola l'imposta di soggiorno dovuta
- Riscuotere il pagamento dall'acquirente (solitamente al completamento)
- Presentare la dichiarazione SDLT HMRC
- Ottenere il certificato SDLT5 necessario per la registrazione del catasto
Individui
La maggior parte delle imposte sulla vita privata (SDLT) viene pagata da chi acquista una casa o un immobile da investimento. Punti chiave:[2]
- Acquirente singolo — l'individuo è l'acquirente e l'unico responsabile
- Acquirenti congiunti (ad esempio una coppia che acquista insieme) — tutti sono responsabili in solido per l'intero importo SDLT
- acquirenti per la prima volta potrebbe avere diritto all'agevolazione con una fascia di aliquota zero più elevata
- Gli individui che già possiedono una proprietà possono essere responsabili per l' sovrapprezzo più elevato
Responsabilità solidale: Se due persone acquistano un immobile insieme e uno dei due non paga la propria quota, HMRC può perseguire l'altro acquirente per l'intero importo della SDLT. Si tratta di una responsabilità solidale: ogni acquirente è individualmente responsabile per l'intera imposta.
Aziende
Le aziende che acquistano immobili in Inghilterra o Irlanda del Nord sono soggette all'imposta sulle vendite a domicilio (SDLT). Si applicano regole speciali:[3]
- Aziende che acquistano proprietà residenziale pagare sempre la maggiorazione di aliquota più elevata (5% dal 31 ottobre 2024) perché un'azienda non può avere una "residenza principale"
- Le aziende che acquistano immobili residenziali £500,000 può essere soggetto all'aliquota fissa del 15% (per le "abitazioni avvolte"), sebbene diverse agevolazioni possano ridurre tale aliquota
- Aziende che acquistano proprietà commerciale pagare le tariffe SDLT standard non residenziali senza sovrapprezzo
- Sollievo di gruppo può esentare i trasferimenti tra società dello stesso gruppo al 75%
Trust e fiduciari
Quando la proprietà viene acquisita da un trust, il/i trustee sono gli acquirenti ai fini dell'imposta sulle vendite a domicilio (SDLT):
- Trust nudi — il beneficiario è considerato l'acquirente. Se il beneficiario possiede già un altro immobile, potrebbe essere applicata la maggiorazione dell'aliquota più elevata.
- Altri trust (discrezionale, interesse nel possesso) — i fiduciari sono gli acquirenti. I trust che acquistano immobili residenziali di solito pagano la maggiorazione più elevata.
- I trasferimenti da o verso un trust possono innescare l'imposta di soggiorno (SDLT) a seconda della controprestazione coinvolta
Residenti non nel Regno Unito
I residenti non britannici che acquistano immobili residenziali in Inghilterra o Irlanda del Nord pagano un supplemento supplemento del 2% in aggiunta a tutte le altre tariffe applicabili. Questo vale dal 1° aprile 2021.[1]
Ai fini dell'imposta di soggiorno (SDLT), non sei residente nel Regno Unito se non sei stato presente nel Regno Unito per almeno 183 giorni nei 12 mesi precedenti la data di efficacia della transazione. Per gli acquisti congiunti, se Qualunque Se l'acquirente non è residente nel Regno Unito, il supplemento si applica all'intera transazione.
Mancia: I residenti non residenti nel Regno Unito che diventano residenti nel Regno Unito entro 12 mesi dall'acquisto possono richiedere il rimborso del sovrapprezzo del 2%. La richiesta deve essere presentata entro due anni dalla data di decorrenza.
Partnership
SDLT ha norme speciali per le società di persone. In generale:
- Quando una partnership acquista una proprietà da una terza parte, l'imposta sulle vendite a domicilio viene calcolata sul corrispettivo imponibile nel modo normale
- Trasferimenti di proprietà in O fuori da una partnership, o tra partnership che condividono un socio comune, hanno regole speciali basate sulle rispettive quote dei soci
- IL somma delle proporzioni inferiori (SLP) la formula determina quanta parte del corrispettivo è soggetta a SDLT
Agenti e candidati
Quando una persona acquisisce una proprietà come agente O candidato per un'altra persona, il mandante (la persona per la quale viene acquisita la proprietà) è considerato l'acquirente ed è responsabile dell'imposta di proprietà sullo stesso.[2]
Domande frequenti
L'acquirente o il venditore pagano l'imposta di soggiorno (SDLT)?
L'acquirente paga l'imposta sulle plusvalenze (SDLT). Il venditore non ha alcun obbligo di imposta sulle plusvalenze (SDLT) in caso di vendita: i suoi obblighi fiscali riguardano l'imposta sulle plusvalenze (se applicabile) e non l'imposta sulle plusvalenze (SDLT).
Le aziende pagano l'imposta di soggiorno (SDLT)?
Sì. Le aziende pagano l'imposta sui redditi (SDLT) sugli acquisti immobiliari. Quando un'azienda acquista un immobile residenziale, pagherà sempre la maggiorazione dell'aliquota più elevata (un ulteriore 5% in aggiunta alle aliquote standard a partire dal 31 ottobre 2024), poiché le aziende non possono avere una "residenza principale".
Chi paga l'imposta sui beni mobili (SDLT) in caso di acquisto congiunto?
Tutti gli acquirenti congiunti sono solidalmente responsabili per l'imposta di soggiorno (SDLT). Ciò significa che HMRC può esigere l'intero importo da uno qualsiasi degli acquirenti. In pratica, l'avvocato riscuote l'importo totale dell'imposta di soggiorno (SDLT) dagli acquirenti e lo versa HMRC per loro conto.
Devo pagare l'imposta di soggiorno (SDLT) se ricevo un immobile in regalo?
Generalmente no, perché l'imposta sui beni mobili (SDLT) si basa sul corrispettivo ricevuto. Se si riceve un immobile come dono autentico, senza alcun pagamento e senza ipoteca, il corrispettivo è nullo e non è dovuta alcuna imposta sui beni mobili (SDLT). Tuttavia, se si assume un'ipoteca esistente, questa conta come corrispettivo e potrebbe comportare l'applicazione dell'imposta sui beni mobili (SDLT).
Ulteriori letture
- Che cos'è l'imposta di bollo sui terreni? — le basi dell'SDLT
- Tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive — la spiegazione del supplemento del 5%
- Supplemento per non residenti (2%) — dettagli completi per gli acquirenti esteri
- Partnership e SDLT — le regole speciali della partnership
- Trust e SDLT — SDLT per fiduciari e beneficiari
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