Fatti chiave
- SDLT si applica a acquisti di immobili e terreni in Inghilterra e Irlanda del Nord superiori a £ 125.000.
- L'imposta è calcolata su un base progressiva “a fette” — si paga l'aliquota più alta solo sulla parte eccedente ciascuna soglia.
- Dal 1° aprile 2025, il fascia di tasso zero per gli immobili residenziali torna a £ 125.000 (in calo rispetto alle £ 250.000).
- L'imposta di soggiorno (SDLT) deve essere presentata e pagata entro 14 giorni di completamento.
- La Scozia ha la sua imposta sulle transazioni immobiliari (LBTT); il Galles ha l'imposta sulle transazioni immobiliari (LTT).
Come funziona l'imposta di bollo sui trasferimenti immobiliari quando si acquista una proprietà
L'imposta di bollo sulle terre (SDLT) è un'imposta riscossa sull'acquisto di proprietà e terreni in Inghilterra e Irlanda del NordÈ stata introdotta il 1° dicembre 2003, in sostituzione della vecchia imposta di bollo sulle transazioni immobiliari.[1]
L'imposta di soggiorno è addebitata sul corrispettivo imponibile — solitamente il prezzo di acquisto — e viene calcolato in base a una "fascia" progressiva. Ciò significa che si pagano le aliquote più elevate solo sulla parte del prezzo che rientra in ciascuna fascia, in modo simile a come funziona l'imposta sul reddito.[2]
Punto chiave: La tassa SDLT non si applica in Scozia (che utilizza la LBTT) o in Galles (che utilizza la LTT). Se si acquista un immobile in Scozia o Galles, si applicano regole e aliquote diverse.
Come funziona SDLT: il sistema Slice
A differenza del vecchio sistema di imposta di bollo che applicava una percentuale unica all'intero prezzo di acquisto, SDLT utilizza un sistema di taglio progressivoOgni quota del prezzo di acquisto è tassata con una propria aliquota:[1]
| Fascia di prezzo | Tasso SDLT |
|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% |
Queste sono le tariffe residenziali standard a partire dal 1° aprile 2025. Tra il 23 settembre 2022 e il 31 marzo 2025 è stata applicata una fascia temporanea di esenzione pari a £ 250.000.
Esempio pratico
Acquisti una casa per £ 350.000. La tua imposta di bollo (SDLT) si calcola come segue:
| Fetta | Quantità | Valutare | SDLT |
|---|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 5% | £5,000 |
| Imposta totale sulla tassa di soggiorno | £7,500 | ||
A cosa si applica l'imposta sullo stato di salute (SDLT)
L'imposta di soggiorno (SDLT) viene addebitata sull'acquisizione di un interessi imponibili in terreni o proprietà in Inghilterra e Irlanda del Nord. Ciò include:[3]
- Acquisto di una proprietà di proprietà assoluta (case, appartamenti, edifici commerciali)
- Acquisto di un contratto di locazione esistente
- Ottenere un nuovo contratto di locazione
- Trasferimento di terreni o proprietà in cambio di qualsiasi corrispettivo imponibile
- Acquistare un immobile tramite un regime di comproprietà
A cosa non si applica l'imposta sui beni mobili (SDLT)
Alcune transazioni sono esenti dall'imposta sulle vendite a domicilio o non rientrano nel suo ambito di applicazione:[1]
- Proprietà ereditato tramite testamento o successione legittima
- Proprietà trasferita come regalo senza alcuna controprestazione (anche se il sovrapprezzo più elevato potrebbe comunque essere applicato se si assume un mutuo)
- Trasferimenti tramite ordinanza del tribunale sul divorzio o scioglimento di un'unione civile
- Transazioni in cui il corrispettivo è inferiore al soglia di aliquota zero
- Proprietà in Scozia (soggetto a LBTT) o Galles (soggetto a LTT)
Mancia: Anche se non è dovuta alcuna imposta di soggiorno (SDLT), potrebbe comunque essere necessario presentare una dichiarazione SDLT entro 14 giorni se il prezzo di acquisto supera le 40.000 sterline. Di solito, la questione sarà gestita dal tuo avvocato o dal tuo consulente immobiliare.
Proprietà residenziale vs commerciale
L'SDLT prevede diverse strutture tariffarie per gli immobili residenziali e non residenziali (commerciali):[2]
- Immobili residenziali — case, appartamenti e qualsiasi edificio utilizzato o idoneo all'uso come abitazione. Si applicano aliquote SDLT più elevate, inclusi eventuali supplementi per immobili aggiuntivi e per non residenti.
- Immobili non residenziali (commerciali) — negozi, uffici, terreni agricoli, foreste e qualsiasi proprietà che non sia un'abitazione. Si applicano aliquote SDLT ridotte.
- Proprietà ad uso misto — gli immobili con elementi sia residenziali che commerciali (ad esempio un appartamento sopra un negozio) sono tassati alle aliquote commerciali più basse.
Supplementi aggiuntivi
Oltre alle tariffe residenziali standard, potrebbero essere applicati due supplementi:
| Supplemento | Valutare | Quando si applica |
|---|---|---|
| Tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive | +5% | Acquisto di una seconda casa, acquisto a scopo di locazione o acquisto da parte di una società (dal 31 ottobre 2024) |
| Supplemento per non residenti | +2% | Acquisti da parte di non residenti nel Regno Unito (dal 1° aprile 2021) |
Vengono aggiunti entrambi i supplementi in cima delle aliquote standard su ogni fetta. Un residente non britannico che acquista una seconda casa potrebbe dover pagare un sovrapprezzo complessivo del 7% rispetto alle aliquote standard.
Presentazione e pagamento dell'imposta sulle società (SDLT)
L'imposta di soggiorno (SDLT) deve essere presentata e pagata entro 14 giorni della data effettiva della transazione (solitamente la data di completamento). In pratica:[1]
- Tuo avvocato o consulente immobiliare normalmente presenta la dichiarazione SDLT e paga le tasse per tuo conto
- La presentazione avviene elettronicamente tramite il sistema online HMRC
- HMRC emette un Certificato SDLT5 una volta elaborata la dichiarazione, questo è necessario affinché il catasto registri la proprietà a tuo nome
- Presentazione tardiva comporta una penale automatica di £ 100, che aumenta per ritardi più lunghi, più interessi su qualsiasi imposta non pagata
Domande frequenti
Cos'è l'imposta di bollo sui terreni in termini semplici?
L'imposta di proprietà (SDLT) è un'imposta che si paga HMRC quando si acquista un immobile o un terreno in Inghilterra o Irlanda del Nord. L'importo dipende dal prezzo di acquisto e dalla natura residenziale o commerciale dell'immobile. Si paga di più per gli immobili di valore più elevato, calcolati in fasce come le aliquote dell'imposta sul reddito.
Devo pagare l'imposta di soggiorno (SDLT) per ogni acquisto immobiliare?
Non necessariamente. Se il prezzo di acquisto è inferiore alla soglia di esenzione (125.000 sterline per immobili residenziali a partire dal 1° aprile 2025), non è dovuta alcuna imposta sui trasferimenti di proprietà (SDLT). Anche i primi acquirenti possono beneficiare di una soglia più elevata. Alcuni trasferimenti, come gli immobili ereditati tramite testamento, sono esenti.
L'imposta di bollo è la stessa cosa?
L'imposta di bollo (SDLT) ha sostituito la vecchia "imposta di bollo" sugli immobili nel dicembre 2003. I termini sono spesso usati in modo intercambiabile nel linguaggio quotidiano, ma SDLT è il nome corretto per l'imposta su terreni e immobili. L'imposta di bollo esiste ancora separatamente come imposta dello 0,5% sulle transazioni azionarie.
L'imposta sui trasferimenti (SDLT) si applica in Scozia e Galles?
No. La Scozia ha sostituito SDLT con Imposta sulle transazioni immobiliari (LBTT) da aprile 2015, e il Galles ha introdotto Imposta sulle transazioni immobiliari (LTT) da aprile 2018. L'imposta sulle transazioni immobiliari (SDLT) si applica solo in Inghilterra e Irlanda del Nord.
Ulteriori letture
- Chi paga l'imposta di soggiorno? — acquirenti, aziende e quando potresti essere ritenuto responsabile
- Aliquote SDLT residenziali (2026/27) — tabelle complete con esempi pratici
- Restituzioni SDLT: come presentarle — guida passo passo alla presentazione
- Scadenze e sanzioni SDLT — la regola dei 14 giorni e cosa succede se la perdi
- Tariffe SDLT commerciali — tariffe per immobili non residenziali
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