Fatti chiave
- L'imposta di bollo sulla terra ha sostituito la vecchia imposta di bollo sulla terra in Dicembre 2003.
- Il sistema è cambiato da tariffe “a lastre” (una tariffa sul prezzo intero) a tariffe "a fette" (gruppi progressive) nel dicembre 2014.
- UN supplemento del 3% per le abitazioni aggiuntive è stato introdotto nell'aprile 2016 (aumentato a 5% da ottobre 2024).
- UN Supplemento del 2% per i non residenti è stato aggiunto nell'aprile 2021.
- Il COVID-19 ha provocato un aumento temporaneo della soglia a £ 500.000 nel 2020-2021.
SDLT: una breve storia
L'imposta di bollo sulle terre è stata introdotta il 1 dicembre 2003 dal Finance Act del 2003, che ha sostituito la secolare imposta di bollo sulle transazioni immobiliari. Da allora, l'imposta ha subito numerose modifiche in termini di aliquote, soglie, agevolazioni e supplementi.[2]
Questo articolo fornisce una panoramica cronologica dei cambiamenti più significativi.
2003–2014: L'era delle lastre
Quando è stato introdotto SDLT, utilizzava un sistema di lastre dove un'unica aliquota è applicata all'intero prezzo di acquisto:[3]
| Prezzo di acquisto | Aliquota SDLT (2003) |
|---|---|
| Fino a £ 60.000 | 0% |
| £60,001 – £250,000 | 1% |
| £250,001 – £500,000 | 3% |
| Oltre £ 500.000 | 4% |
La soglia di esenzione è stata aumentata da £ 60.000 a £ 120.000 nel 2005, e poi a £125,000 nel marzo 2006, un livello che è rimasto la soglia standard per molti anni.
Cambiamenti chiave 2003-2014
- 2006: La soglia di esenzione dall'imposta è stata aumentata a 125.000 sterline
- 2010: Introdotta una nuova aliquota del 5% per gli immobili superiori a 1 milione di sterline
- 2012: Introdotta un'aliquota del 7% per le proprietà superiori a 2 milioni di sterline; aliquota del 15% per gli acquisti "enveloped" (immobili residenziali acquistati da aziende) superiori a 500.000 sterline
Il problema della lastra: Con il sistema "Slab", acquistare un immobile per 250.000 sterline costava 2.500 sterline di imposta sulle vendite (SDLT) (1%), ma acquistarne uno per 250.001 sterline costava 7.500 sterline (3% sul prezzo totale). Questo aumento di 5.000 sterline su un aumento di prezzo di 1 sterlina è stato ampiamente criticato e ha portato alla riforma del 2014.
Dicembre 2014: La riforma Slice
Il 4 dicembre 2014, il Cancelliere ha annunciato una riforma importante, sostituendo il sistema a lastre con tassi progressivi di “fetta” per gli immobili residenziali. Con questo sistema, ogni fascia si applica solo alla porzione di prezzo compresa in quella fascia:[1]
| Banda | Tasso (da dicembre 2014) |
|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% |
Questa riforma ha eliminato il problema del "cliff edge" e ha ridotto l'imposta sui beni mobili (SDLT) per la stragrande maggioranza degli acquisti inferiori a circa £ 937.000.
Aprile 2016: Supplemento per alloggi aggiuntivi
Dal 1° aprile 2016, un supplemento del 3% è stato aggiunto alle aliquote standard per gli acquisti di immobili residenziali aggiuntivi (seconde case, immobili in affitto e acquisti aziendali). Successivamente è stato aumentato a 5% dal 31 ottobre 2024.[1]
Novembre 2017: Agevolazioni per gli acquirenti della prima casa
L'agevolazione per gli acquirenti alla prima casa è stata introdotta il 22 novembre 2017, prevedendo un Tasso dello 0% sui primi £ 300.000 e il 5% sulla quota da £ 300.001 a £ 500.000. Questa agevolazione non era disponibile per gli acquisti superiori a £ 500.000 (successivamente aumentata a £ 625.000 a settembre 2022, per poi tornare a £ 500.000 a partire da aprile 2025).
2020–2021: Vacanza di bollo COVID
In risposta alla pandemia di COVID-19, la soglia di esenzione per gli immobili residenziali è stata temporaneamente aumentata a £500,000 dall'8 luglio 2020:[1]
| Periodo | Soglia del tasso zero |
|---|---|
| 8 luglio 2020 – 30 giugno 2021 | £500,000 |
| 1 luglio 2021 – 30 settembre 2021 | £250,000 |
| Dal 1 ottobre 2021 | £ 125.000 (stornato) |
Aprile 2021: Supplemento per non residenti
Dal 1° aprile 2021, un supplemento del 2% è stata aggiunta per i residenti non britannici che acquistano immobili residenziali in Inghilterra e Irlanda del Nord. Questa imposta si aggiunge a tutte le altre imposte (inclusa la maggiorazione per le abitazioni aggiuntive).[1]
Settembre 2022 – Marzo 2025: Aumento temporaneo della soglia
Il mini-bilancio di settembre 2022 ha temporaneamente aumentato la soglia di esenzione da £ 125.000 a £250,000 e la soglia per l'acquirente per la prima volta da £ 300.000 a £425,000Questi aumenti erano limitati nel tempo e sono tornati da 1 aprile 2025.
Tariffe attuali (dal 1 aprile 2025)
| Banda | Tariffa standard | Ulteriori alloggi (+5%) |
|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% | 17% |
Mancia: Controllare sempre le tariffe vigenti al momento della transazione. Le tariffe SDLT possono variare con breve preavviso tramite annunci di bilancio e la tariffa applicabile è determinata dal data di entrata in vigore (solitamente la data di completamento) della transazione.
Domande frequenti
Quando l'imposta di bollo sui terreni è stata sostituita dall'imposta di bollo sui terreni?
L'imposta di bollo (SDLT) ha sostituito la vecchia imposta di bollo su terreni e immobili il 1° dicembre 2003, ai sensi del Finance Act 2003. La vecchia imposta di bollo era un'imposta "a scaglioni", in cui un'unica aliquota si applicava all'intero prezzo di acquisto. Inizialmente, l'imposta di bollo (SDLT) ha mantenuto la struttura a scaglioni, prima di passare ad aliquote progressive "a scaglioni" nel 2014.
Cos'era il sistema a "lastre"?
Con il sistema a scaglioni, l'aliquota SDLT si applicava all'intero prezzo di acquisto, non solo alla parte eccedente ciascuna soglia. Questo creava dei "criff edge" dove un piccolo aumento di prezzo poteva comportare un notevole aumento dell'aliquota SDLT. Ad esempio, un immobile da 250.000 sterline pagava l'1% (2.500 sterline), mentre uno da 250.001 sterline pagava il 3% (7.500 sterline). Il sistema a scaglioni ha eliminato questo problema.
Quando è stata la vacanza del bollo COVID?
L'aumento temporaneo della soglia SDLT (spesso chiamata "bollo sospeso") è stato annunciato l'8 luglio 2020 e ha innalzato la soglia di esenzione a 500.000 sterline per gli immobili residenziali. È stato prorogato a marzo 2021 e poi ridotto gradualmente, scendendo a 250.000 sterline dal 1° luglio 2021, per poi tornare a 125.000 sterline il 1° ottobre 2021.
Quali sono le attuali aliquote SDLT a partire da aprile 2025?
Dal 1° aprile 2025, le soglie dell'imposta di bollo per le abitazioni sono tornate ai livelli precedenti a settembre 2022: 0% fino a 125.000 £, 2% tra 125.001 e 250.000 £, 5% tra 250.001 e 925.000 £, 10% tra 925.001 e 1.500.000 £ e 12% oltre 1.500.000 £. La fascia di esenzione per l'acquisto della prima casa è tornata a 300.000 £.
Ulteriori letture
- Tariffe SDLT residenziali — tariffe attuali in dettaglio
- Agevolazioni per gli acquirenti della prima casa — idoneità e tariffe attuali
- Tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive — la spiegazione del supplemento del 5%
- Supplemento per non residenti — il supplemento del 2% per gli acquirenti esteri
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Fonti
- Aliquote dell'imposta di bollo sulla terra — GOV.UK
- SDLT: sviluppo storico — HMRC
- Legge finanziaria 2003 — legislation.gov.uk