Fatti chiave
- La dichiarazione SDLT deve essere presentata entro 14 giorni della data di entrata in vigore (solitamente completamento).
- Il pagamento dell'imposta di soggiorno (SDLT) è dovuto anche entro 14 giorni — la stessa scadenza della restituzione.
- La presentazione tardiva comporta un penale automatica di £ 100, in aumento per ritardi più lunghi.
- Interesse viene addebitato il ritardo nel pagamento dalla data di scadenza fino alla data del pagamento.
- Le sanzioni possono essere impugnate se si ha un scusa ragionevole.
La scadenza di 14 giorni
Sia la dichiarazione SDLT che il pagamento SDLT sono dovuti entro 14 giorni della data di efficacia della transazione. La data di efficacia è solitamente la data di completamento — il giorno in cui si paga il saldo e si trasferisce la proprietà.[2]
A partire dal 1° marzo 2019, tale termine è stato ridotto da 30 a 14 giorni, dando agli acquirenti molto meno tempo per presentare la domanda.
In pratica: Di norma, il tuo avvocato presenterà la dichiarazione SDLT e organizzerà il pagamento il giorno stesso della conclusione o poco dopo. La maggior parte degli avvocati si assicura che la dichiarazione venga presentata entro pochi giorni dalla conclusione per evitare qualsiasi rischio di sanzioni.
Sanzioni per la presentazione tardiva
Se la dichiarazione dei redditi SDLT viene presentata in ritardo, HMRC impone sanzioni automatiche:[1]
| Quanto tardi | Pena |
|---|---|
| Fino a 3 mesi di ritardo | £100 (automatico) |
| 3 – 6 mesi di ritardo | £200 (automatico) |
| 6 – 12 mesi di ritardo | £ 200 più una sanzione fiscale (fino all'importo dell'imposta dovuta) |
| Con più di 12 mesi di ritardo | £ 200 più una sanzione fiscale fino a 100% dell'imposta dovuta |
La sanzione fiscale per le dichiarazioni in ritardo di oltre 12 mesi dipende dal comportamento dell'acquirente:
- Ragionevole cura presa — la pena può essere nulla
- Comportamento negligente — fino al 30% dell'imposta dovuta
- fallimento deliberato — fino al 70% dell'imposta dovuta
- Deliberato e nascosto — fino al 100% dell'imposta dovuta
Interessi di mora
Se l'imposta di soggiorno non viene pagata entro la scadenza di 14 giorni, HMRC addebita interesse sull'importo non pagato dalla data di scadenza fino alla data del pagamento.[1]
Punti chiave:
- L'interesse è addebitato al Tasso di interesse per ritardato pagamento HMRC (attualmente il tasso base della Banca d'Inghilterra più il 2,5%)
- L'interesse va dal scadenza per la presentazione (14 giorni dopo la data di entrata in vigore) fino al pagamento dell'intero importo
- Gli interessi vengono addebitati automaticamente: non è necessario che HMRC emetta un avviso separato
- Gli interessi non sono deducibili dalle tasse
Penalità per inesattezza
Se la dichiarazione dei redditi SDLT contiene un'inesattezza che porta a una sottostima delle imposte, HMRC può imporre una penalità per inesattezza ai sensi dell'Allegato 24 del Finance Act 2007:[3]
| Tipo di imprecisione | Intervallo di penalità |
|---|---|
| Negligente | 0% – 30% dell’imposta aggiuntiva dovuta |
| Deliberato ma non nascosto | 20% – 70% dell’imposta aggiuntiva dovuta |
| Deliberato e nascosto | 30% – 100% dell’imposta aggiuntiva dovuta |
La sanzione può essere ridotta se l'acquirente effettua una dichiarazione completa e collabora con HMRC .
Scusa ragionevole
È possibile presentare ricorso contro una sanzione per ritardo nella presentazione o nel pagamento se si dispone di un scusa ragionevoleHMRC valuta ogni caso singolarmente, ma alcuni esempi di scuse ragionevoli includono:[1]
- Malattia grave o morte dell'acquirente, del suo partner o del suo avvocato
- Ricovero ospedaliero imprevisto in prossimità della scadenza per la presentazione della domanda
- Il sistema di archiviazione online HMRC non è disponibile (con prove)
- Incendi, inondazioni o altri disastri naturali che distruggono i documenti
Di seguito sono generalmente non accettate come scuse ragionevoli:
- Non conoscere le regole o la scadenza
- Affidarsi a un'altra persona (ad esempio un avvocato) che ti ha deluso, anche se questo potrebbe costituire motivo di richiesta di risarcimento per negligenza professionale nei confronti dell'avvocato
- Non avere fondi sufficienti per pagare l'imposta di soggiorno (SDLT)
Mancia: Se il tuo avvocato non presenta la dichiarazione dei redditi SDLT nei tempi previsti e ti viene inflitta una sanzione, dovresti chiedere all'avvocato di pagare la sanzione e gli eventuali interessi, come derivanti dal ritardo. Potresti anche voler informare il Legal Ombudsman se il problema non viene risolto.
Come presentare ricorso contro una sanzione
Per presentare ricorso contro una sanzione SDLT:
- Scrivi HMRC entro 30 giorni della sanzione, spiegando la tua ragionevole scusa
- Fornire prove a supporto (ad esempio certificati medici, lettere ospedaliere)
- Se HMRC respinge il ricorso, puoi richiedere un revisione statutaria
- Se la revisione non ha esito positivo, è possibile presentare ricorso al Tribunale di primo grado (Camera tributaria)
Domande frequenti
Per quanto tempo devo pagare l'imposta di soggiorno (SDLT)?
È necessario pagare l'imposta di bollo (SDLT) entro 14 giorni dalla data effettiva della transazione (solitamente la data di completamento). Il tuo avvocato solitamente organizza il pagamento entro la data di completamento.
Cosa succede se presento la dichiarazione dei redditi SDLT in ritardo?
Se la dichiarazione dei redditi è in ritardo fino a 3 mesi, è prevista una sanzione automatica di £ 100. Se il ritardo è superiore a 3 mesi, la sanzione aumenta a £ 200. Per le dichiarazioni in ritardo superiore a 12 mesi, HMRC può imporre una sanzione fiscale fino al 100% dell'imposta dovuta.
Posso presentare ricorso contro una sanzione SDLT?
Sì. È possibile presentare ricorso se si ha una giustificazione ragionevole per il ritardo nella presentazione o nel pagamento, ad esempio una grave malattia, un lutto in famiglia o un evento imprevisto al di fuori del proprio controllo. L'ignoranza della scadenza non è generalmente accettata come giustificazione ragionevole.
Vengono addebitati interessi sui pagamenti in ritardo della SDLT?
Sì. HMRC addebita interessi sulla SDLT non pagata dalla data di scadenza dell'imposta (14 giorni dopo la data di decorrenza) fino alla data di ricezione del pagamento. Il tasso di interesse è stabilito HMRC e attualmente è in linea con il tasso base della Banca d'Inghilterra maggiorato del 2,5%.
Ulteriori letture
- Restituzioni SDLT: come presentarle — guida passo passo alla presentazione
- Quando si applica l'imposta sui trasferimenti (SDLT)? — date di decorrenza e momento in cui l'imposta viene attivata
- Che cos'è l'imposta di bollo sui terreni? — una panoramica ampia
- Aliquote SDLT residenziali (2026/27) — tabelle delle tariffe correnti
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