Fatti chiave
- Il sovrapprezzo è 2% oltre a tutte le imposte SDLT standard e ad aliquota più elevata.
- Si applica agli acquisti effettuati da individui che erano non residente nel Regno Unito per almeno 183 giorni nei 12 mesi precedenti l'acquisto.
- Per gli acquisti congiunti, se Qualunque Se l'acquirente non è residente nel Regno Unito, il supplemento si applica all'intera transazione.
- Sono coinvolte anche le società controllate da soggetti non residenti nel Regno Unito.
- UN rimborso è disponibile se diventi residente nel Regno Unito entro 12 mesi dall'acquisto.
Panoramica
Il supplemento per i non residenti è stato introdotto il 1 aprile 2021 per aumentare l'imposta di bollo sulle immobilizzazioni imponibili (SDLT) pagabile dagli acquirenti esteri di immobili residenziali in Inghilterra e Irlanda del Nord. Il sovrapprezzo è 2%, sommato a tutte le altre aliquote SDLT (incluse le aliquote più elevate per le abitazioni aggiuntive, se applicabili).[1]
Il test di residenza
Ai fini SDLT, sei residente nel Regno Unito se sei stato presente nel Regno Unito per almeno 183 giorni nel periodo di 12 mesi che termina alla data effettiva della transazione (solitamente il giorno del completamento).[1]
Punti chiave del test:
- Per "giorno" si intende un giorno in cui eri presente nel Regno Unito alla fine della giornata (mezzanotte)
- Questo è un test più semplice rispetto al test di residenza legale (SRT) utilizzato ai fini dell'imposta sul reddito
- Il periodo di 12 mesi decorre a ritroso dalla data di entrata in vigore, non segue l'anno fiscale
- Puoi essere residente nel Regno Unito ai fini dell'imposta sul reddito ma non residente ai fini dell'imposta sulle società (SDLT), o viceversa
Diverso dall'imposta sul reddito: Il test di residenza SDLT si basa esclusivamente sulla presenza fisica (183 giorni). Non considera il trattamento "legami" o "anno diviso" utilizzato per l'imposta sul reddito. Chi vive principalmente all'estero ma ha legami con il Regno Unito può comunque essere considerato non residente ai fini dell'imposta SDLT.
Chi è stato catturato?
Il supplemento si applica a:[2]
- Individui non residenti nel Regno Unito (basato sul test di 183 giorni)
- Aziende che non sono residenti nel Regno Unito (in generale, quelle non costituite o gestite e controllate nel Regno Unito)
- Acquisti congiunti quando uno qualsiasi degli acquirenti non è residente nel Regno Unito
- Trust dove i fiduciari includono un fiduciario non residente nel Regno Unito e il trust acquista una proprietà residenziale
Tabelle delle tariffe combinate
Il supplemento si somma sia alle tariffe standard sia al supplemento per le abitazioni aggiuntive:[3]
| Banda | Standard | Solo non residenti (+2%) | Abitazione aggiuntiva (+5%) | Non residente + aggiuntivo (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% | 2% | 5% | 7% |
| £125,001–£250,000 | 2% | 4% | 7% | 9% |
| £250,001–£925,000 | 5% | 7% | 10% | 12% |
| £925.001–£1,5 milioni | 10% | 12% | 15% | 17% |
| Oltre 1,5 milioni di sterline | 12% | 14% | 17% | 19% |
Esempio pratico
Un residente non britannico acquista una proprietà da £ 400.000 come seconda casa:
| Fetta | Quantità | Tasso (standard + 5% + 2%) | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 9% | £11,250 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 12% | £18,000 |
| Imposta totale sulla tassa di soggiorno | £38,000 | ||
| Confronto delle tariffe standard (residente nel Regno Unito, solo casa) | £10,000 | ||
Rimborso per diventare residenti nel Regno Unito
Se hai pagato il supplemento del 2% ma successivamente diventi residente nel Regno Unito (trascorrendo almeno 183 giorni nel Regno Unito) entro 12 mesi dalla data di entrata in vigore, puoi richiedere un rimborso:[1]
- La richiesta deve essere presentata entro due anni della data di entrata in vigore
- È necessario fornire la prova di aver soddisfatto il test dei 183 giorni nei 12 mesi successivi all'acquisto
- Il rimborso si applica solo all'elemento non residente del 2%: qualsiasi supplemento aggiuntivo per le abitazioni non viene rimborsato tramite questa modalità
Mancia: Se ti stai trasferendo definitivamente nel Regno Unito, valuta la possibilità di posticipare il completamento del processo fino a quando non avrai trascorso 183 giorni nel Regno Unito. Questo potrebbe farti risparmiare completamente il sovrapprezzo del 2%. Tuttavia, valuta questa possibilità tenendo conto del rischio che i prezzi degli immobili cambino nel frattempo.
Domande frequenti
Come viene determinata la residenza nel Regno Unito per l'imposta di soggiorno (SDLT)?
Ai fini dell'imposta sui redditi (SDLT), si è considerati residenti nel Regno Unito se si è stati presenti nel Regno Unito per almeno 183 giorni nei 12 mesi che terminano alla data di efficacia della transazione. Si tratta di un test più semplice rispetto al test di residenza legale utilizzato per l'imposta sul reddito.
Posso ottenere un rimborso del supplemento del 2%?
Sì. Se diventi residente nel Regno Unito (trascorrendovi almeno 183 giorni) nei 12 mesi successivi alla data di entrata in vigore, puoi richiedere un rimborso. La richiesta deve essere presentata entro due anni dalla data di entrata in vigore.
Il sovrapprezzo si applica agli immobili commerciali?
No. Il supplemento per non residenti si applica solo a Residenziale acquisti immobiliari. Gli acquisti di immobili commerciali e ad uso misto non sono interessati.
Cosa succede se acquisto con un partner residente nel Regno Unito?
Se uno qualsiasi degli acquirenti non è residente nel Regno Unito, il supplemento si applica all'intera transazione. Un acquirente residente nel Regno Unito che acquista congiuntamente con un acquirente non residente nel Regno Unito pagherà il supplemento sull'intero prezzo di acquisto.
Ulteriori letture
- Tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive — il supplemento del 5% per le seconde proprietà
- Aliquote SDLT residenziali (2026/27) — tavoli a tariffa intera
- Chi paga l'imposta di soggiorno? — acquirenti, società, trust e non residenti
- Sostituzione della residenza principale — recupero del sovrapprezzo per le abitazioni aggiuntive
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