Fatti chiave
- La fascia di tasso zero torna a £125,000 dal 1° aprile 2025 (era temporaneamente £ 250.000).
- Le tariffe sono progressive: 0%, 2%, 5%, 10%, 12% su fette successive.
- Un ulteriore supplemento del 5% si applica alle seconde case e agli immobili in affitto (dal 31 ottobre 2024).
- I residenti non britannici pagano un extra supplemento del 2% in aggiunta a tutte le altre tariffe.
- Gli acquirenti per la prima volta beneficiano di un Fascia di esenzione da £ 300.000 su immobili fino a £ 500.000.
Tariffe residenziali standard (dal 1 aprile 2025)
Le seguenti aliquote si applicano agli acquisti di immobili residenziali da parte di persone che non possiedono già un altro immobile e non sono residenti al di fuori del Regno Unito:[1]
| Fascia di prezzo di acquisto | Tasso SDLT |
|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% |
Tariffe temporanee terminate: Tra il 23 settembre 2022 e il 31 marzo 2025 è stata applicata una fascia temporanea di esenzione fiscale di 250.000 sterline. Dal 1° aprile 2025, la fascia di esenzione fiscale tornerà a 125.000 sterline, il che significa che gli acquirenti di immobili di valore compreso tra 125.001 e 250.000 sterline ora pagheranno l'imposta di bollo (SDLT) a differenza di quanto accadeva in precedenza.
Esempio pratico: acquisto standard
Acquisti una casa per £ 450.000 (la tua unica proprietà):
| Fetta | Quantità | Valutare | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £450,000 | £200,000 | 5% | £10,000 |
| Imposta totale sulla tassa di soggiorno | £12,500 | ||
Tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive (dal 31 ottobre 2024)
Se stai acquistando una proprietà residenziale e possiedi già (o sarai proprietario dopo l'acquisto) di un'altra proprietà residenziale, un ulteriore supplemento del 5% si applica a ogni fetta:[3]
| Fascia di prezzo di acquisto | Tariffa standard | Tasso più alto (+ 5%) |
|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% | 17% |
La maggiorazione più elevata è stata aumentata dal 3% al 5% dal Bilancio autunnale 2024, con decorrenza dal 31 ottobre 2024.[2]
Esempio pratico: Abitazione aggiuntiva
Acquisti un immobile da £ 300.000 da affittare (sei già proprietario della tua abitazione principale):
| Fetta | Quantità | Valutare | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £300,000 | £50,000 | 10% | £5,000 |
| Imposta totale sulla tassa di soggiorno | £20,000 | ||
Supplemento per non residenti (+ 2%)
I residenti non britannici che acquistano immobili residenziali pagano un supplemento 2% in aggiunta a tutte le altre aliquote. Per un non residente che acquista un'abitazione aggiuntiva, la maggiorazione complessiva è del 7% in più rispetto alle aliquote standard:[1]
| Fascia di prezzo di acquisto | Standard | Abitazione aggiuntiva | Non residente + aggiuntivo |
|---|---|---|---|
| Fino a £ 125.000 | 0% | 5% | 7% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% | 9% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% | 12% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% | 17% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% | 17% | 19% |
Tariffe per acquirenti alla prima esperienza
Gli acquirenti di prima casa che acquistano un immobile per un valore pari o inferiore a £ 500.000 beneficiano di aliquote agevolate. Dal 1° aprile 2025:[1]
| Fascia di prezzo di acquisto | Tasso FTB |
|---|---|
| Fino a £ 300.000 | 0% |
| £300,001 – £500,000 | 5% |
Se il prezzo di acquisto supera le 500.000 sterline, l'agevolazione per i primi acquirenti decade e al suo posto si applicano le tariffe standard.
Mancia: Utilizzare il calcolatore SDLT HMRC su gov.uk/stamp-duty-land-tax Per verificare l'importo esatto del tuo acquisto, chiedi sempre conferma al tuo avvocato, poiché le tue circostanze (proprietà aggiuntive, assenza di residenza, stato di primo acquirente) influiscono sul calcolo.
Domande frequenti
Quali sono le aliquote SDLT per il 2025/26?
Per i completamenti a partire dal 1° aprile 2025, le aliquote residenziali standard sono: 0% sulle prime £ 125.000, 2% su £ 125.001–£ 250.000, 5% su £ 250.001–£ 925.000, 10% su £ 925.001–£ 1.500.000 e 12% oltre £ 1.500.000.
Quanta imposta di bollo (SDLT) dovrò pagare su una casa del valore di 300.000 sterline?
Per un acquisto standard (non per la prima volta, non per una proprietà aggiuntiva): 0% sulle prime £ 125.000 = £ 0, più il 2% sulle successive £ 125.000 = £ 2.500, più il 5% sulle restanti £ 50.000 = £ 2.500. Imposta di soggiorno totale: £ 5.000.
Cosa è cambiato il 1° aprile 2025?
La fascia temporanea di esenzione dall'aliquota di 250.000 sterline (introdotta a settembre 2022) è tornata alla soglia permanente di 125.000 sterline. Anche la fascia di esenzione dall'aliquota di 425.000 sterline per gli acquirenti di prima casa è passata da 300.000 sterline a 425.000 sterline, e il limite massimo del prezzo di acquisto per l'FTB è sceso da 625.000 sterline a 500.000 sterline.
Come funziona il supplemento del 5%?
Se stai acquistando un'ulteriore proprietà residenziale (seconda casa, acquisto a scopo di locazione o acquisto aziendale), paghi un extra del 5% su ogni una fetta del prezzo di acquisto, inclusa la fascia di aliquota zero. Quindi le aliquote diventano 5%, 7%, 10%, 15% e 17%.
Ulteriori letture
- Agevolazioni per gli acquirenti della prima casa — idoneità ed esempi pratici
- Tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive — il supplemento del 5% nel dettaglio
- Supplemento per non residenti (2%) — regole per gli acquirenti esteri
- Tariffe SDLT commerciali — tariffe per immobili non residenziali
- Cronologia delle tariffe SDLT — come sono cambiate le tariffe nel corso degli anni
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