Fatti chiave
- Tuo avvocato o consulente immobiliare normalmente presenta la dichiarazione SDLT per tuo conto.
- La dichiarazione deve essere presentata entro 14 giorni della data di entrata in vigore (solitamente completamento).
- HMRC emette un Certificato SDLT5 una volta elaborata la dichiarazione, il catasto ne ha bisogno per registrare la tua proprietà.
- Avvocati e notai depositano in linea tramite il servizio online per le imposte di bollo HMRC ; Gli acquirenti non rappresentati devono presentare un modulo cartaceo SDLT1 restituzione tramite posta.
- Anche se non è dovuta alcuna imposta sullo stato di salute (SDLT), è richiesta una dichiarazione per le transazioni con un corrispettivo pari o superiore a £ 40.000.
Quando presentare una dichiarazione SDLT
La dichiarazione SDLT deve essere presentata entro 14 giorni dalla data di efficacia della transazione, solitamente la data di completamento. Ciò si applica anche se non è dovuta alcuna imposta sui trasferimenti di denaro (SDLT), a condizione che il corrispettivo superi le £ 40.000.[1]
Il termine di 14 giorni è tassativo. Le dichiarazioni tardive comportano sanzioni automatiche, a partire da £ 100 per i ritardi fino a 3 mesi, e in aumento per i ritardi più lunghi.
Chi presenta la dichiarazione dei redditi?
Nella stragrande maggioranza dei casi, il tuo avvocato o consulente immobiliare Presenteranno la dichiarazione dei redditi SDLT per tuo conto. Loro:[1]
- Calcolare l'imposta di soggiorno dovuta in base al prezzo di acquisto e a eventuali agevolazioni o supplementi applicabili
- Riscuoti il pagamento SDLT da te (solitamente al completamento o prima)
- Inviare la dichiarazione elettronicamente HMRC
- Ricevi il certificato SDLT5 e inoltralo al Catasto come parte del processo di registrazione
Se gestisci una transazione immobiliare senza un avvocato, non puoi utilizzare il sistema online HMRC , in quanto è riservato ai rappresentanti legali. Devi invece richiedere HMRC un modulo cartaceo di dichiarazione SDLT1 e inviarlo per posta.[3]
Come presentare la domanda: passo dopo passo
Deposito online (avvocati e notai)
- L'avvocato prepara la dichiarazione — L'avvocato inserisce i dettagli della transazione nel proprio software di trasferimento immobiliare, che genera i dati della dichiarazione SDLT.
- Invio elettronico — La dichiarazione dei redditi viene presentata elettronicamente HMRC tramite il servizio di presentazione online.
- Pagamento — L'imposta sulle società di trasporto (SDLT) viene pagata elettronicamente (solitamente tramite bonifico bancario o CHAPS). Il pagamento deve essere effettuato entro il termine di 14 giorni.
- Certificato SDLT5 rilasciato — HMRC rilascia il certificato SDLT5, in genere entro poche ore per le richieste presentate online.
- Domanda di iscrizione al catasto — L'avvocato allega il modulo SDLT5 alla domanda di catasto per registrare la proprietà a tuo nome.
Presentazione della documentazione (acquirenti non rappresentati)
Se non siete rappresentati da un avvocato o da un notaio, dovete presentare una dichiarazione cartacea (modulo SDLT1, più i moduli supplementari SDLT2, SDLT3 e SDLT4, ove applicabile) e inviarla HMRC per posta. Il modulo SDLT1 non può essere scaricato: deve essere richiesto HMRC (online o telefonicamente) perché ogni modulo è prestampato con un numero di riferimento univoco della transazione (UTRN), necessario per il pagamento dell'imposta. La presentazione cartacea è più lenta rispetto a quella online, quindi richiedete i moduli con largo anticipo per rispettare la scadenza di 14 giorni.[3]
Importante: Il certificato SDLT5 è essenziale. Senza di esso, il Catasto non registrerà la proprietà. La presentazione online tramite un avvocato permette di ottenere il certificato in poche ore; la procedura cartacea, invece, richiede l'invio postale sia all'andata che al ritorno, pertanto gli acquirenti non rappresentati da un avvocato dovrebbero ordinare i moduli e presentare la domanda il prima possibile.
Quali informazioni sono necessarie
La dichiarazione SDLT richiede le seguenti informazioni:[2]
- Dettagli della transazione — data di decorrenza, indirizzo dell'immobile, tipo di immobile
- Dettagli dell'acquirente — nome, indirizzo, codice fiscale (per le persone fisiche) o numero di registrazione aziendale
- Dettagli del fornitore — nome e indirizzo del venditore
- Considerazione — il prezzo di acquisto e qualsiasi altra controprestazione fornita
- Sollievi richiesti — eventuali agevolazioni o esenzioni applicate (primo acquirente, agevolazioni per enti di beneficenza, ecc.)
- Dichiarazione di aliquota più elevata — se si applicano le tariffe più elevate per le abitazioni aggiuntive
- Dichiarazione di non residente — se si applica il supplemento per non residenti
Modifica di una dichiarazione SDLT
È possibile modificare una dichiarazione SDLT entro 12 mesi della data di deposito originale. Le ragioni più comuni per le modifiche includono:[2]
- Correzione degli errori nella dichiarazione originale
- Richiedere un'agevolazione non richiesta nella dichiarazione dei redditi originale
- Variazione della considerazione (ad esempio adeguamento a seguito di una valutazione immobiliare)
- Recupero del sovrapprezzo più elevato dopo aver venduto la precedente residenza principale entro 36 mesi
Mancia: Se hai pagato l'imposta sui redditi (SDLT) in eccesso (ad esempio, perché in seguito hai venduto la tua vecchia casa e hai diritto al rimborso del sovrapprezzo più elevato), puoi richiedere un rimborso modificando la dichiarazione dei redditi o scrivendo HMRC . Conserva tutta la documentazione a supporto della tua richiesta.
Presentazione della domanda senza un avvocato
Se non vi avvalete di un avvocato o di un notaio, il servizio online HMRC non è disponibile: la procedura si svolge interamente su carta.[3]
- Ordina il reso SDLT1 (e qualsiasi modulo supplementare) da HMRC , online o per telefono. Il modulo è prestampato con un numero di riferimento univoco della transazione (UTRN) e non può essere scaricato.
- Compila il modulo con i dettagli della transazione, calcolando l'SDLT utilizzando la calcolatrice HMRC o manualmente.
- Invia il reso Da inviare a BT Stamp Duty Land Tax, HM Revenue and Customs, BX9 1LT — HMRC consiglia di prevedere almeno 3 giorni lavorativi per la ricezione entro il termine di 14 giorni.
- Pagare l'imposta di bollo sui trasferimenti immobiliari (SDLT) utilizzando il tuo UTRN come riferimento di pagamento, entro 14 giorni dalla data di decorrenza.
- Ricevi il tuo certificato SDLT5 Richiedi il HMRC per posta, quindi invialo all'HM Land Registry insieme alla domanda di registrazione della proprietà.
Domande frequenti
Chi presenta la dichiarazione SDLT?
Di norma, il tuo avvocato o notaio si occupa della presentazione della dichiarazione SDLT per tuo conto nell'ambito della procedura di compravendita immobiliare. Se gestisci la transazione autonomamente (situazione rara), devi compilare un modulo cartaceo SDLT1 e inviarlo per posta HMRC (l'agenzia delle entrate britannica): il servizio di presentazione online è disponibile solo per avvocati e notai.
Che cos'è un certificato SDLT5?
Un SDLT5 è un certificato rilasciato HMRC che attesta l'avvenuta presentazione della dichiarazione dei redditi SDLT e il pagamento dell'imposta (o che non è dovuta alcuna imposta). Il Catasto richiede questo certificato prima di registrare il cambio di proprietà.
Posso presentare personalmente la dichiarazione dei redditi SDLT?
Sì, ma solo su carta. Il servizio online HMRC per le imposte di bollo è riservato ad avvocati e notai, quindi se non siete rappresentati da un professionista, dovete richiedere un modulo cartaceo SDLT1 HMRC , compilarlo e inviarlo per posta entro il termine di 14 giorni. La stragrande maggioranza delle dichiarazioni SDLT viene presentata online dal notaio dell'acquirente.
Cosa succede se devo modificare la mia dichiarazione dei redditi SDLT?
È possibile modificare una dichiarazione dei redditi SDLT entro 12 mesi dalla data di presentazione. Dopo 12 mesi, potrebbe essere necessario presentare un reclamo HMRC o richiedere una modifica avviata HMRC . La modifica di una dichiarazione potrebbe comportare il pagamento di un ulteriore importo SDLT o un rimborso.
Ulteriori letture
- Scadenze e sanzioni SDLT — cosa succede se non si rispetta la scadenza di 14 giorni
- Che cos'è l'imposta di bollo sui terreni? — una panoramica generale dell'SDLT
- Sostituzione della residenza principale — richiedere il rimborso del sovrapprezzo più elevato
- Aliquote SDLT residenziali (2026/27) — tabelle delle tariffe correnti
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Fonti
- Imposta di bollo sulle terre: presentazione della dichiarazione — GOV.UK
- SDLTM80000 – Resi e richieste di informazioni — HMRC
- Come inviare la dichiarazione dei redditi relativa all'imposta di bollo sui trasferimenti immobiliari. — GOV.UK
- Dichiarazione online e cartacea dell'imposta di bollo sui trasferimenti immobiliari — GOV.UK