重要な事実
- 追加料金は 5% すべての標準住宅 SDLT レートに加算されます (2024 年 10 月 31 日の 3% から増加)。
- これは、次の場合に適用されます。 すでに所有している 取引日の終了時に別の住宅物件を所有する（または所有することになる）ことになります。
- 追加料金は、 購入価格全体ゼロ税率帯を含む。
- あなたはできる 追加料金の返還を求める 以前の居住地を売却する場合 36ヶ月.
- 住宅不動産を購入する企業 いつも より高い料金を支払う。
より高いレートとは何ですか?
2016年4月1日以降、個人が住宅物件を購入し、取引日の終了時に複数の住宅物件を所有している場合、SDLT（定額土地土地）の追加料金が適用されます。追加料金は、 3％から5％ 2024年秋の予算により、2024年10月31日から発効します。[1]
追加料金は すべてのスライス ゼロ税率帯を含む標準税率：
| 購入価格帯 | 標準料金 | 高いレート（+ 5％） |
|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| 150万ポンド以上 | 12% | 17% |
高いレートが適用される場合
購入日の終了時に2つ以上の住宅物件を所有しており、新しい物件が 主な居住地を代替しない一般的なシナリオ:[1]
- 賃貸用不動産の購入 — メインの住居を所有しながら投資用不動産を購入する
- セカンドハウス — 別荘やピエアテルを購入する
- 企業購入 — 企業は常に住宅不動産に対して高い税率を支払う
- 売る前に買う — 古い家を売却する前に新しい家を購入する（ただし、以下の返還規則を参照）
- 海外所有不動産 — 海外に不動産を所有することは
全世界での所有権: 高い税率は、世界中の不動産権益を考慮しています。住宅を所有している場合 世界中どこでも追加住居テストの対象となります。これには、共同所有または信託を通じて保有されている不動産も含まれます。
主な居住地の交換
金利が上がると ない 唯一の住居または主たる住居を買い替える場合に適用されます。ただし、古い住宅が新しい住宅を購入する日以前に売却されていることが条件となります。購入後に売却する必要がある場合：[1]
- 新規購入時には最初に高い利率を支払う
- 以前の居住地を売却する場合 36ヶ月、 HMRCに追加料金の払い戻しを申請することができます
- 払い戻し請求は、 販売から12ヶ月 古い不動産の（またはSDLT申告書の提出日から12か月後のいずれか遅い方）
実例
あなたはメインの家を所有しており、250,000 ポンドの賃貸用不動産を購入します。
| スライス | 額 | レート | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| 合計SDLT | £15,000 | ||
| 標準料金の比較 | £2,500 | ||
| 追加料金 | £12,500 | ||
相続財産と付加税
財産を相続した場合は、 無視された 追加住居テストの場合：[3]
- あなたは 50%以下のシェア 相続財産、または
- あなたは相続した 50%以上 しかし、相続は 36か月以上 新規購入前
過去36ヶ月以内に50％以上を相続した場合、相続財産は する カウントされ、新しい購入には高い料金が適用されます。
結婚したカップルとシビルパートナー
結婚したカップルや同棲しているシビルパートナーは、 ユニット より高いレートの場合：[1]
- もし どちらか 配偶者または内縁のパートナーが追加の不動産を所有している場合、どちらかが新たに購入する不動産に対して追加料金が適用されます。
- これは、購入が 1人の名前のみ
- 別居し、同居していない夫婦は個人として扱われる
ヒント： 新しい家を購入し、現在の家を売却するまでに時間がかかる場合は、当初は5%の追加税を予算に計上してください。古い家を売却した後、36ヶ月以内にHMRC歳入関税庁）から還付を受けることができます。還付は通常、有効な申請から15～20営業日かかります。
よくある質問
SDLT 追加料金が 5% に引き上げられたのはいつですか?
2024年秋期予算の発表を受け、2024年10月31日より付加税率が3%から5%に引き上げられました。2024年10月31日以降に発効する取引には5%の税率が適用されます。
主な住居を買い替える場合、追加料金を支払う必要がありますか?
現在の住居を売却する前に新しい住居を購入する場合、当初は追加税を支払うことになります。ただし、古い住居を売却してから12ヶ月以内にHMRCに申請することで、追加税の還付を受けることができます（ただし、新しい住居を購入してから36ヶ月以内に売却することが条件です）。
相続した財産は追加の住居としてカウントされますか?
相続財産は、50%以上の持分を所有し、かつ相続が新規購入前の36ヶ月以内であった場合にのみカウントされます。49%以下の持分、または36ヶ月以上前の相続は、通常、考慮されません。
4万ポンド未満の物件にも追加料金は適用されますか？
いいえ。購入価格が40,000ポンド未満の場合は、高い税率は適用されません。この基準額を下回る物件は、通常、SDLT申告の対象外となります。
さらに読む
- 主な居住地の交換 — 追加料金の返還の詳細
- 住宅用不動産の印紙税率（2026/27年度） — フルレートテーブル
- 非居住者追加料金（2％） — 海外購入者には追加料金がかかります
- 相続財産とSDLT — 相続した住宅がSDLTに及ぼす影響
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出典
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — GOV.UK
- 2024年秋予算：SDLT税率の引き上げ — GOV.UK
- SDLTM09800 – SDLT：追加住居に対する高税率 — HMRC